Как я должен нанять помощника по хозяйству, чтобы иметь возможность списать расходы?

То, как Вы можете заявить расходы на помощь по хозяйству в налоговой декларации, зависит от того, на какой основе работает Ваша помощь по хозяйству. Если Вы наняли помощь на мини-работу, Вы можете получить налоговое снижение в размере 20 процентов от расходов, но не более 510 евро в год.

Если Вы наняли помощь по хозяйству с обязательным социальным страхованием или привлекли самозанятого поставщика услуг, Вы можете заявить 20 процентов от расходов, но не более 4.000 евро в год. Это также относится к услугам по уходу и присмотру. Из расходов на услуги мастера Вы можете заявить 20 процентов, но не более 1.200 евро, при этом стоимость материалов не снижает налог.

Если Вы наняли помощь по хозяйству с обязательным социальным страхованием, Вам следует знать следующее: Вам потребуется налоговый идентификационный номер, чтобы Вы или Ваш налоговый консультант могли получить доступ к электронным характеристикам удержания подоходного налога (ELStAM), которые хранятся в файле налогового управления, и правильно рассчитать ежемесячный подоходный налог. Вы должны зарегистрировать Вашу помощь по хозяйству в соответствующей больничной кассе и оплатить долю работодателя на медицинское страхование.

Вы также оплачиваете половину взносов на страхование по безработице и пенсионное страхование. Для налогового вычета в Вашей налоговой декларации принимаются как заработная плата, так и взносы на социальное страхование. Работы, связанные с домашним хозяйством, Вы также можете поручить самозанятому поставщику услуг и вычесть его счет на 20 процентов из налога.

Расходы на девушку Au-Pair Вы можете указать в налоговой декларации наполовину как услуги, связанные с домашним хозяйством, и наполовину как расходы на уход за детьми. К ним также относятся натуральные выплаты за бесплатное проживание и питание. Вы также можете нанять помощь по хозяйству на основе мини-работы, чтобы она работала в Вашем частном домохозяйстве.

Эту занятость в рамках мини-работы Вы должны зарегистрировать в Центре мини-работ - Knappschaft Bahn See. Для этого Вы должны использовать процедуру Haushaltscheck. Центр мини-работ дважды в год взимает фиксированные отчисления. Отчисления за вторую половину предыдущего года все еще учитываются в налоговом отношении в предыдущем году, даже если они были взяты только в январе текущего года.

Как работодатель мини-работника, Вы можете выбрать, будет ли заработная плата облагаться налогом на основе электронных характеристик удержания подоходного налога с ежемесячным удержанием подоходного налога или по фиксированной ставке в размере двух процентов (включая солидарный сбор и церковный налог). В налоговой декларации Вы можете указать заработную плату Вашей помощи по хозяйству и дополнительные суммы, такие как фиксированные отчисления и подоходный налог.

Даже если стоимость бесплатного питания и проживания не учитывается при расчете фиксированного взноса и фиксированного налога, эта стоимость все же учитывается в Ваших расходах, для которых Вы можете получить налоговое снижение. Определяющими являются официальные натуральные выплаты.

Как я должен нанять помощника по хозяйству, чтобы иметь возможность списать расходы?

Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Независимо от того, связаны ли они с работой или нет, Вы можете требовать до 6.000 евро на ребенка в качестве расходов на уход за ребенком в качестве особых расходов. Налоговая инспекция покрывает 80 процентов этой суммы, то есть до 4.800 евро.

Не имеет значения, происходит ли уход в Вашем доме или в другом месте. Важно только, чтобы это была деятельность по непосредственному уходу или присмотру. Поэтому, например, уроки, музыкальные занятия или балетные курсы не учитываются как расходы на уход. Однако можно вычесть:

• пребывание в детском саду, яслях, группе продленного дня, у няни
• занятость детских воспитателей, педагогов или нянь в домашнем хозяйстве
• занятость домработниц и Au-Pairs, если они ухаживают за ребенком
• транспортные расходы для лица, осуществляющего уход. Кроме того, бесплатное питание и проживание, если заработная плата не выплачивается.
• Питание для ребенка не относится к расходам на уход. Если оно не указано отдельно, его необходимо оценить и вычесть.

Уход за ребенком родственником
Даже если родственник ухаживает за Вашим ребенком, расходы могут быть вычтены при определенных условиях. Этот родственник не должен иметь права на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка и не должен проживать в Вашем домохозяйстве, иначе налоговая инспекция расценит присмотр как любезность. Однако, если бабушка и дедушка приезжают, чтобы присмотреть за внуками, Вы можете вычесть понесенные транспортные расходы из налогооблагаемой базы. Однако Вы должны предоставить соответствующее соглашение.

Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Каков максимальный возраст ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

До 14-го дня рождения Вашего ребенка Вы можете требовать возмещения расходов на уход, после этого - нет.

Для детей с инвалидностью возрастного ограничения нет, если инвалидность наступила до 25-го дня рождения. В качестве доказательства достаточно удостоверения инвалида.

Каков максимальный возраст ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.

Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.

Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

На одного ребенка в год Вы можете заявить до 6.000 евро на расходы по уходу. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает 80 процентов, то есть максимум 4.800 евро, при расчете налогооблагаемого дохода. Не имеет значения, находился ли ребенок под постоянным присмотром в течение всего года или только несколько дней.

Если Вы с супругом совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.400 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.

Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 80 % от 4.000 евро = 3.200 евро

Отец: 80 % от 1.500 евро = 1.200 евро

Итого: 4.400 евро (80 % от 5.500 евро)

Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.400 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.600 евро.

Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.200 евро, а отец — 1.200 евро, они могут заявить на 400 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и супруги, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.

Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

Когда я могу получить налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком?

Вы можете требовать возмещения расходов на уход за ребенком только в том случае, если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете требовать возмещения расходов на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.

Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которое использует ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.

Как правило, Вы можете требовать возмещения расходов на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.

Когда я могу получить налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком?

Какие расходы подлежат льготному налогообложению?

К льготным расходам относятся валовая заработная плата или заработная плата (в случае "мини-работ"), а также взносы на социальное страхование, оплаченные работодателем, подоходный налог, включая надбавку солидарности и церковный налог, взносы на страхование от несчастных случаев, взносы в соответствии с Законом о компенсации расходов (U 1 и U 2).

Какие расходы подлежат льготному налогообложению?

В чем разница между трудовыми отношениями и оказанием услуг?

Трудовые отношения в домашнем хозяйстве имеют место, если Вы или объединение собственников жилья наняли кого-то для выполнения работ в домашнем хозяйстве для объединения собственников жилья. Объединение собственников жилья является работодателем этого лица.

Бытовые услуги имеют место, если работы в домашнем хозяйстве выполняются компанией. Объединение собственников жилья является заказчиком услуги.

В чем разница между трудовыми отношениями и оказанием услуг?

На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?

Максимальная сумма в 4.800 евро действует на ребенка, а не на родителя. Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил расходы на уход. При индивидуальной оценке родитель, оплативший расходы, может их вычесть. Если оба родителя несут расходы, каждый может заявить свою долю до 2.400 евро. В качестве альтернативы Вы можете договориться о другом распределении.

Пример: распределение расходов на уход

Ежегодные расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро:

• Мать платит: 4.000 евро
• Отец платит: 1.500 евро

Без особой договоренности получается (80 % подлежат вычету):

• Мать: 3.200 евро (80 % от 4.000 евро)
• Отец: 1.200 евро (80 % от 1.500 евро)
• Общий вычет: 4.400 евро

Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.400 евро, без согласования можно было бы вычесть только 3.600 евро.

Совет: Если родители договорятся о распределении 3.200 евро (мать) и 1.200 евро (отец), то 4.400 евро могут быть учтены в налоговом отношении – то есть на 800 евро больше.

Незамужние родители:

Если родители не состоят в браке и живут раздельно, родитель, с которым проживает ребенок, может вычесть расходы. Родители-одиночки могут вычесть до 6.000 евро. Однако, если незамужние родители живут вместе, они могут разделить расходы на уход – это особенно выгодно, если один из партнеров имеет низкий доход и получает меньшую налоговую выгоду.

Важное примечание:

Налоговая инспекция признает расходы незамужних родителей только в том случае, если договор с учреждением по уходу заключил и оплатил тот, кто понес расходы. Если оба родителя хотят вычесть расходы на уход, оба должны подписать договор и оплатить его.

Федеральный финансовый суд подтвердил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим фактором является принадлежность к домохозяйству ребенка (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Если расходы на уход родителя, с которым ребенок не проживает, покрываются за счет льготы BEA, это не противоречит Основному закону (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).

Паритетная модель смены родителей:

В случае родителей, практикующих паритетную модель смены родителей (ребенок живет поочередно у матери и отца), расходы на уход за ребенком может вычесть только тот родитель, который фактически произвел платежи (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18; решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).

Налоговые льготы от работодателя:

Если работодатель предоставляет налоговые льготы на дошкольный уход за ребенком, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на эти суммы, так как могут быть вычтены только те расходы, которые фактически являются экономическим бременем для налогоплательщика (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).

На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?

Что такое необлагаемые налогом выплаты в соответствии с § 3 Nr. 33 EStG?

Работодатели могут предоставлять не облагаемые налогом и социальными взносами взносы на уход за ребенком в дополнение к заработной плате. Это могут быть натуральные льготы, например, размещение в корпоративном детском саду, или денежные выплаты, например, субсидии на детский сад или няню. Условием является то, что ребенок еще не достиг школьного возраста. Кроме того, уход не должен осуществляться в собственном доме.

Если Вы сами оплачиваете расходы на уход за ребенком, Вы можете вычесть из налогов 80 процентов расходов, максимум 4.800 евро на ребенка, в качестве особых расходов. На данный момент для субсидий от работодателя нет ограничения. Таким образом, работодатель может полностью возместить дорогостоящие учреждения по уходу за детьми без налогообложения.

Что такое необлагаемые налогом выплаты в соответствии с § 3 Nr. 33 EStG?

Какие документы необходимы для получения налогового вычета в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге?

Чтобы получить налоговое снижение в соответствии с § 35a EStG (бытовые услуги, услуги ремесленников и расходы на уход), необходимо выполнить определенные условия и предоставить доказательства.

1. Счета и подтверждения платежей

Поставщик услуг должен выдать надлежащий счет, в котором отдельно указаны затраты на рабочую силу и материалы. Льготы предоставляются только на затраты на рабочую силу, машины и транспорт, а также на соответствующий НДС. Платеж должен быть произведен по безналичному расчету, наличные платежи не принимаются.

2. Бытовые услуги и расходы на уход

К бытовым услугам относятся не только классические задачи, такие как уборка или садовые работы, но и уход на дому за нуждающимися в уходе лицами. С 2009 года подтверждение степени нуждаемости в уходе не требуется.

3. Отсутствие расчета эксплуатационных расходов

Если у Вас еще нет расчета эксплуатационных расходов за текущий налоговый год, Вы можете предоставить расчет за предыдущий год. Важно год получения расчета.

4. Судебные решения по расходам на уход

Решение BFH от 03.04.2019 (стационарный уход не подлежит вычету, номер дела: VI R 19/17)

Федеральный финансовый суд постановил в 2019 году, что вычитаются только расходы на собственный уход или проживание в доме престарелых. Если дети оплачивают расходы на стационарный уход за родителями, это не подлежит налоговому вычету.

Решение Финансового суда Берлин-Бранденбург от 11.12.2019 (амбулаторный уход подлежит вычету, номер дела: 3 K 3210/19)

Финансовый суд Берлин-Бранденбург постановил, что расходы на амбулаторный уход за родственниками подлежат вычету, если уход осуществляется в доме налогоплательщика.

Решение BFH от 12.04.2022 (амбулаторный уход подлежит вычету, стационарный уход по-прежнему не подлежит вычету, номер дела: VI R 2/20)

BFH постановил в 2022 году, что амбулаторный уход в доме родителей также подлежит вычету, если ребенок обязан по договору. Расходы на стационарный уход по-прежнему не подлежат налоговому вычету.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета в соответствии с § 35a Закона о подоходном налоге?

Какие условия применяются для налоговых льгот на услуги, связанные с домашним хозяйством?

Условия для налоговых льгот в домашнем хозяйстве

Для налогового признания услуг, связанных с домашним хозяйством, и услуг ремесленников должны быть выполнены следующие условия:

1. Услуга должна быть оказана в домашнем хозяйстве налогоплательщика

Налоговые льготы предоставляются только за работы, выполненные внутри квартиры или на участке. Не подпадают под льготы, например:

• Услуги по уходу в дневном стационаре
• Ремонт бытовой техники в мастерской поставщика услуг
• Вывоз мусора – фактическая утилизация происходит за пределами домашнего хозяйства

Примечание: Опустошение мусорных баков считается вспомогательной услугой. Основная услуга – утилизация. (FG Кёльн, 26.01.2011, 4 K 1483/10; FG Мюнстер, 24.02.2022, 6 K 1946/21 E)

2. Домашнее хозяйство должно находиться в ЕС или ЕЭЗ

Только услуги, связанные с домашним хозяйством, в пределах Европейского Союза или Европейской экономической зоны имеют налоговые льготы.

3. Только один максимальный размер на налогоплательщика

При наличии нескольких домохозяйств (например, основное жилье и второе место жительства) максимальная сумма налоговых льгот может быть использована только один раз.

4. Без двойного учета

Расходы не подлежат вычету, если они уже были учтены как:

• Операционные расходы
• Расходы на рекламу
• Специальные расходы
• Чрезвычайные расходы

в налоговом учете.

Особенности для владельцев квартир

Владельцы квартир, используемых для собственного проживания, могут воспользоваться налоговой льготой, если:

• в качестве заказчика выступает сообщество или управляющий
• мероприятие проводится через общее имущество

Налоговая выгода предоставляется пропорционально доле в совместной собственности.

Актуальная судебная практика: резерв на техническое обслуживание

Взносы в резерв на техническое обслуживание не считаются расходами на рекламу в год их уплаты. Только когда управляющий фактически использует средства, они подлежат вычету. (Постановление BFH от 14 января 2025 г., IX R 19/24)

Плата за вывоз мусора: текущая ситуация

В настоящее время расходы на вывоз мусора не могут быть вычтены как услуги, связанные с домашним хозяйством. Обоснование:

• Основная услуга – утилизация – осуществляется за пределами домашнего хозяйства
• Забор считается лишь второстепенной вспомогательной услугой

Эта точка зрения была подтверждена Финансовым судом Мюнстера. Пересмотр был отклонен по процессуальным (не содержательным) причинам.

Какие условия применяются для налоговых льгот на услуги, связанные с домашним хозяйством?

Когда речь идет о мини-работе в частном домохозяйстве?

Незначительная занятость (мини-работа) в частном домохозяйстве имеет место, если месячная заработная плата не превышает 556 евро, независимо от рабочего времени.

Вы можете вычесть расходы на помощь по хозяйству с неполной занятостью в размере 20 процентов, максимум 510 евро в год, непосредственно из Вашего налогового обязательства. С 2009 года этот максимальный размер предоставляется в полном объеме, даже если занятость не охватывает весь год.

Работодатель (то есть частное домохозяйство) выплачивает за помощь по хозяйству паушальные взносы в центр мини-работ: 5 процентов на пенсионное и медицинское страхование, а также 2 процента на налог. Налоговая льгота предоставляется только в том случае, если работодатель использует процедуру расчета заработной платы для домохозяйств.

Пример: Если Вы платите своей помощнице по хозяйству 100 евро в месяц, это составляет 1.200 евро в год. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает 20 процентов, то есть 240 евро, которые вычитаются непосредственно из Вашего налогового обязательства.

Когда речь идет о мини-работе в частном домохозяйстве?

Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?

Вы не можете вычесть из налогов расходы на обучение любого вида как расходы на уход за ребенком. Это также включает репетиторство, но не чисто присмотр за выполнением домашних заданий.

Расходы на „обучение особым навыкам“ (например, уроки музыки или компьютерные курсы) также не считаются расходами на уход за ребенком в налоговом отношении.

Кроме того, не подлежат вычету следующие статьи:

• Платежи за спортивные мероприятия, например, взносы в спортивный клуб
• Расходы на школьные экскурсии
• Материальные расходы на книги, игрушки и т.п.
• Ваши транспортные расходы, если Вы, например, отвозите ребенка к лицу, осуществляющему присмотр, или в продленку и забираете его обратно
• Расходы на питание Вашего ребенка

Что я не могу вычесть как расходы на уход за ребенком?

Какова сумма налогового вычета?

Если домработница работает в рамках мини-работы с месячной зарплатой до 556 евро, расходы также облагаются налоговыми льготами:

Расходы до 2.550 евро могут быть вычтены из налогового обязательства на 20 процентов, максимум 510 евро в год.

Максимальная сумма вычета в размере 510 евро не сокращается пропорционально, если трудовые отношения не действуют в течение всего года.

Какова сумма налогового вычета?