SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Übersicht

 


Что такое предварительная фиксированная сумма?

Так называемая предварительная фиксированная сумма призвана обеспечить определенный минимальный уровень налогообложения на уровне инвестора - даже в случаях, когда фонд не производит выплат или выплачивает слишком мало. Размер предварительной фиксированной суммы всегда относится к предыдущему году. Если доли действительно продаются, ранее облагаемые предварительные фиксированные суммы вычитаются из результата продажи (выручка от продажи минус дата приобретения минус предварительная фиксированная сумма).

Это означает, что прибыль от продажи уменьшается (а вместе с ней и налоговое бремя). В случае убытка от продажи ранее рассчитанная предварительная фиксированная сумма увеличивает Ваш убыток от продажи. Таким образом, двойное налогообложение исключено.

Предварительная фиксированная сумма взимается и облагается налогом с начала 2019 года.

Что такое предварительная фиксированная сумма?


Какие фонды затрагивает фиксированная предоплата?

В принципе, все отечественные и иностранные инвестиционные фонды (включая ETF) могут быть затронуты предварительной фиксированной суммой.

Для фондов с распределением прибыли любое произведенное распределение учитывается при расчете предварительной фиксированной суммы. При достаточно высоком распределении это приводит к тому, что предварительная фиксированная сумма не взимается. Следовательно, можно предположить, что в основном фонды с капитализацией доходов затрагиваются предварительной фиксированной суммой.

Какие фонды затрагивает фиксированная предоплата?


Wie hoch ist die Vorabpauschale?

Die Vorabpauschale ist eine besondere Steuerregelung für Erträge aus thesaurierenden oder teilthesaurierenden Fonds. Seit 2019 wird sie jährlich erhoben und stellt eine vorweggenommene Besteuerung von künftig erwarteten Wertsteigerungen dar.

Wichtig: Die Vorabpauschale wird bei der Veräußerung der Fondsanteile vom tatsächlichen Verkaufsgewinn wieder abgezogen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wie wird die Vorabpauschale berechnet?

Die Vorabpauschale richtet sich nicht nach tatsächlich erzielten Gewinnen, sondern wird nach folgender Formel ermittelt:

Vorabpauschale = 70 % des Basiszinses × Wert des Fondsanteils zu Jahresbeginn

  • Der Basiszins wird jährlich von der Deutschen Bundesbank zum 2. Januar festgelegt.
  • Die Vorabpauschale ist auf den sogenannten Basisertrag begrenzt. Dieser entspricht der Differenz zwischen dem ersten und letzten Rücknahmepreis im Jahr, zuzüglich eventueller Ausschüttungen.
  • Gibt es keinen Rücknahmepreis, wird der Börsen- oder Marktpreis verwendet.

Auf die errechnete Vorabpauschale wird dann die Abgeltungsteuer von 25 % fällig – zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

Wann gilt die Vorabpauschale als zugeflossen?

Die Vorabpauschale wird nicht sofort, sondern immer zum ersten Werktag des Folgejahres als Ertrag erfasst. Das regelt § 18 Abs. 3 InvStG.

Vorabpauschale für 2025 (BMF-Schreiben vom 10.1.2025)
  • Basiszins (2.1.2025): 2,53 %
  • 70 % davon: 1,771 %
  • Fiktiver Zufluss: 2.1.2026

Wie hoch ist die Vorabpauschale?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Удержанные иностранные налоги
(Строка 40 бланка KAP)

Укажите здесь засчитанные иностранные налоги, которые относятся к доходам от инвестиционных фондов и были уже учтены в рамках инвестиционного налогообложения в Германии. Это касается, например, налогов у источника на иностранные дивиденды или процентные доходы в составе активов фонда.

Значение будет перенесено в строку 40 бланка KAP.

Пример: Фонд владеет акциями США и выплачивает Вам доходы. В США удерживается 15 % налога у источника, поэтому с выплаты в размере 1.000 евро взимается 150 евро налога у источника. Из них 100 евро были зачтены в Вашем немецком налоге. Здесь укажите 100 евро.

Удержанные иностранные налоги
(Строка 41 Бланка KAP)

Укажите здесь засчитываемые иностранные налоги, которые относятся к доходам от инвестиционных фондов и, как правило, могут быть зачтены в счет немецкого подоходного налога. Сумма может быть больше, чем фактически зачтенный налог, если, например, законодательные максимальные суммы в соответствии с Законом о налоге на инвестиционные фонды (§ 7 Abs. 1 InvStG) ограничивают зачет.

Значение будет перенесено в строку 41 бланка KAP.

Пример: С доходов от инвестиционных фондов было удержано 300 евро иностранного налога у источника, из которых только 250 евро могли быть зачтены. Здесь укажите 300 евро.

Фиктивный иностранный налог
(Строка 42 бланка KAP)

Укажите здесь фиктивные иностранные налоги у источника, которые учитываются для целей налогового зачета в соответствии с определенными соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН) или Законом о налоге на инвестиции, хотя фактически никакие налоги за границей не удерживались.

Значение переносится в строку 42 бланка KAP.

Пример: СОИДН позволяет при определенных иностранных доходах от фонда зачесть фиктивный налог у источника в размере 10 %, хотя фактически никакие налоги не удерживались. При доходах в 1.000 евро это приводит к фиктивному налогу в размере 100 евро. Здесь укажите 100 евро.

Следует ли учитывать суммы иностранных налоговых вычетов?

Выберите "да", если на доходы от инвестиционных фондов уже были начислены суммы иностранного налогового вычета.

Это касается налогов у источника, взимаемых с доходов от фондов за границей, которые могут быть учтены при налогообложении в Германии в соответствии с Законом об инвестиционном налоге.

Иностранные налоги могут быть зачтены на немецкий налог. При этом необходимо учитывать правила максимальных сумм, а также возможные ограничения на зачет в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Здесь должны быть указаны только фактически зачтенные суммы.