SteuerGo
22

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Расходы

 


Какие меры по энергоэффективной реновации зданий облагаются налоговыми льготами?

Климатическая программа с расширенными программами финансирования обеспечивает возможность для как можно большего числа владельцев при необходимости своевременно инвестировать в модернизацию своих квартир. В рамках климатической программы поддерживаются следующие меры по энергетической санации зданий:

  • Теплоизоляция стен
  • Теплоизоляция кровли
  • Теплоизоляция потолков
  • Замена окон или наружных дверей
  • Замена или установка вентиляционной системы
  • Замена системы отопления
  • Установка цифровых систем для оптимизации энергетической эксплуатации и потребления
  • Оптимизация существующих систем отопления.

Кроме того, энергетическое сопровождение строительства и специализированное планирование облагаются налоговыми льготами.

Для этих мер действуют технические минимальные требования, которые должны быть выполнены для получения финансирования. По этой причине налоговая льгота в соответствии с § 35c может быть предоставлена только в том случае, если соответствующее подтверждение подано вместе с налоговой декларацией. Подтверждение может быть выдано специализированной компанией или энергетическим консультантом (лицом, имеющим право на выдачу в соответствии с § 21 Постановления об энергосбережении).

Tipp

Признаемся, что при энергетических мерах в первую очередь думают о теплоизоляции, замене окон и наружных дверей или замене системы отопления. Менее известно, что с 2021 года также поддерживается "летняя защита от перегрева". Это следует - несколько скрыто - из приложения 4a к ESanMV.

Там конкретно говорится: "Поддерживается замена или первичная установка наружных солнцезащитных устройств с оптимизированным дневным освещением, например, с использованием систем управления светом или управления в зависимости от излучения. При этом должны соблюдаться требования DIN 4108-2:2013-02 к минимальной летней защите от перегрева."

"Второе постановление о внесении изменений в постановление о мерах по энергетической санации" перенесло изменения в "Федеральное финансирование для эффективных зданий (BEG) - отдельные меры", чтобы обеспечить техническое соответствие финансирования. Это включает отмену финансирования газовых тепловых насосов, газовой конденсационной техники и газовых гибридных систем отопления, а также корректировки требований к зданиям и тепловым сетям. Для отопительных систем на биомассе реализованы изменения BEG в отношении коэффициента полезного действия для отопления помещений и содержания мелких частиц.

Это постановление действует для мер, начиная с 31 декабря 2022 года.

Какие меры по энергоэффективной реновации зданий облагаются налоговыми льготами?


Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?

Налоговое стимулирование мер по энергетической санации (§ 35c EStG)

Владельцы жилья могут получить налоговое снижение в соответствии с § 35c EStG для нескольких отдельных энергетических мер – даже если они проводятся независимо друг от друга.

Размер субсидии на энергетическую санацию

Для энергетических мер в собственном жилом имуществе предоставляется 20 % от расходов, максимум 40.000 евро на объект. Налоговое снижение распределяется на три года:

  • Год 1 и 2: По 7 % от расходов, максимум 14.000 евро в год
  • Год 3: Еще 6 %, максимум 12.000 евро

Вычет производится непосредственно из налогового обязательства, а не из налогооблагаемого дохода.

Сопровождение строительства и специализированное планирование: 50 % подлежат вычету

В отличие от этого, при специализированном энергетическом планировании и сопровождении строительства сертифицированным энергетическим консультантом 50 % расходов подлежат вычету из налогового обязательства.

Подходящих экспертов можно найти, например, на сайте:
www.energie-effizienz-experten.de

Важные условия для налогового вычета (Финансовый суд Гамбурга, решение от 06.08.2024, дело № 1 K 73/24)
  • Субсидия может быть предоставлена только в том случае, если налогоплательщик в каждом из трех лет субсидии имеет достаточное тарифное налоговое обязательство.
  • Если налог меньше, чем максимальная сумма вычета (например, менее 14.000 евро в первый год), субсидия будет сокращена соответственно.
  • Продление периода субсидии более чем на три года невозможно.

 

Каков размер субсидии на энергетическую санацию здания?


Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.

Условия для налогового вычета на энергетические меры в соответствии с § 35c EStG

Чтобы получить налоговый вычет на энергетические меры в соответствии с § 35c EStG, должны быть выполнены определенные условия:

  • Собственное использование недвижимости: Объект должен использоваться для собственных жилых целей или быть безвозмездно передан другим лицам.
  • Местонахождение недвижимости: Жилое здание должно находиться в Германии или на территории ЕС или ЕЭЗ.
  • Возраст недвижимости: На момент начала энергетических мер жилое здание или квартира должны быть не менее 10 лет.
  • Сертификат в соответствии с Постановлением об энергосбережении (EnEV): Должен быть предоставлен сертификат в соответствии с § 21 EnEV от специализированной компании или энергетического консультанта. Этот сертификат, как правило, выдается на имя владельца(ей) объекта.
  • Счет с правильными данными: Вы должны получить счет, содержащий следующие данные:
    • Энергетические меры, имеющие право на поддержку.
    • Работа специализированной компании.
    • Адрес объекта, имеющего право на поддержку.
  • Оплата на счет поставщика услуг: Оплата должна быть произведена безналичным способом на счет поставщика услуг. Наличные платежи, авансовые наличные платежи, частичные наличные платежи или наличные чеки не подлежат поддержке.
Особенности и указания
  • Платежи в рассрочку: Федеральный финансовый суд постановил, что налоговый вычет на энергетические меры может быть предоставлен только после установки и полной оплаты счета на счет монтажной компании (решение BFH от 13.08.2024, IX R 31/23).
  • Полная оплата счета: Мера считается завершенной только после полной оплаты счета. Частичные платежи недостаточны для получения вычета в соответствующем налоговом году.
  • Комбинация с другими налоговыми вычетами: Если налоговый вычет в соответствии с § 35a Abs. 3 EStG (услуги мастеров) используется для рабочих затрат на энергетическую меру, дополнительная поддержка в соответствии с § 35c EStG исключена.
Пример из практики

Супруги установили новый котел в 2021 году. Общая стоимость составила 8.000 евро. Пара платила по 200 евро в месяц в рассрочку. В 2021 году было выплачено только 2.000 евро. Налоговая инспекция отказала в налоговом вычете, так как полная оплата будет произведена только в 2024 году. Только с последним платежом можно будет воспользоваться налоговым вычетом на энергетические меры.

Вывод

Чтобы получить налоговый вычет в соответствии с § 35c EStG, Вы должны убедиться, что счет полностью оплачен и что выполнены все формальные требования, такие как выдача сертификата и правильное выставление счета. Убедитесь, что наличные платежи не производятся, и планируйте оплату в соответствующем налоговом году, чтобы своевременно воспользоваться вычетом.

Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить снижение налога.


Какие компании могут выдавать справку о профессиональной квалификации?

Специализированное свидетельство может, как правило, выдать компания, которая выполнила энергетические мероприятия. Условием является то, что она работает в разрешенной отрасли в соответствии с Положением о мерах по энергетической санации (ESanMV).

К ним относятся, например, компании из следующих областей:

  • Кровельные, плотницкие, столярные работы,
  • Малярные, штукатурные работы, а также работы по тепло-, холодо- и звукоизоляции,
  • Работы по установке окон, стекол, металлоконструкций и солнцезащитных систем,
  • Работы по установке отопления, вентиляции, сантехники и электрики,
  • Кладочные, бетонные и другие работы по оболочке здания.

Свидетельство может также выдать лицо, имеющее право на выдачу документов в соответствии с § 88 GEG, например, соответствующий консультант по энергосбережению или эксперт по энергоэффективности.

Пример: Если кровельная компания утепляет Вашу крышу, эта компания может выдать специализированное свидетельство. Если мероприятие организовано генеральным подрядчиком, свидетельство, как правило, выдает специализированная компания-исполнитель или лицо, имеющее право в соответствии с § 88 GEG.

Свидетельство должно быть оформлено по официальному образцу. Пожалуйста, спросите специализированную компанию до начала работ, выдает ли она свидетельство для налогового вычета в соответствии с § 35c EStG.

Примечание: Для начала мероприятий в 2025 году действует письмо Федерального министерства финансов от 23 декабря 2024 года с актуальным образцом свидетельства. Общие вопросы применения § 35c EStG регулируются обновленным письмом Федерального министерства финансов от 21 августа 2025 года.

Какие компании могут выдавать справку о профессиональной квалификации?


Какие существуют альтернативы налоговому стимулированию?

В качестве альтернативы налоговым льготам можно воспользоваться программами государственной поддержки зданий. К ним относятся, в частности, кредиты с пониженной процентной ставкой или необлагаемые налогом субсидии, которые предоставляются, в частности, Кредитным учреждением для восстановления (KfW-Bank), Федеральным управлением по экономическим вопросам и контролю за экспортом (BAFA), а также государственными банками развития.

Если Вы воспользуетесь одной из этих программ поддержки, одновременное получение налоговых льгот на те же мероприятия по энергетической санации невозможно.

Не имеет значения, если Вы получили субсидии исключительно на энергетическую консультацию. В этом случае налоговая скидка на расходы на энергетическую консультацию больше не может быть получена. Однако налоговая скидка может быть запрошена на энергетические меры, проведенные на основе энергетической консультации, для которых не были получены государственные субсидии.

Какие существуют альтернативы налоговому стимулированию?


Что применимо к товариществам собственников жилья?

Wenn в здании, состоящем из нескольких собственных квартир, проводятся энергетические мероприятия, в принципе, для каждой отдельной квартиры должно быть выдано свидетельство. Не возражается, если специализированная компания для упрощения выдаст общее свидетельство, если это расходы на ремонт, касающиеся всего здания, или если расходы, относящиеся к специальной собственности отдельных квартир, могут быть четко и однозначно отнесены к отдельным квартирам.

Если сообщество владельцев квартир назначило управляющего для выполнения своих задач и интересов, он должен быть указан в качестве заказчика. В этих случаях достаточно, если управляющий распределит расходы, относящиеся к долевой собственности, в соответствии с долей собственности и сообщит их отдельным владельцам квартир.

Для этого управляющий составляет количество копий свидетельства специализированной компании, соответствующее количеству правообладателей, на которых он указывает сумму расходов, относящихся к каждому правообладателю на все здание, и распределяет расходы, относящиеся к специальной собственности отдельных квартир, конкретным владельцам квартир.

Что применимо к товариществам собственников жилья?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Специализированная компания

Укажите название специализированного предприятия, которое выполнило энергетическое мероприятие.

Пример: Если компания „Muster Dach GmbH“ утеплила Вашу крышу, укажите это название компании.

Дата начала мер

Укажите начало энергетической меры.

  • Для мер, требующих разрешения: дата подачи заявления на строительство.
  • Для мер с подачей строительных документов: дата подачи.
  • Во всех остальных случаях: фактическое начало работ на месте.

Планирование, консультации или заключение договора еще не считаются началом меры.

Дата завершения меры

Укажите дату полного завершения работ.

Налоговое послабление может быть впервые запрошено за год, в котором мероприятие было завершено и полностью оплачено.

Пример: Работы заканчиваются в сентябре 2025. Укажите расходы в налоговой декларации за 2025.

Теплоизоляция стен

Укажите расходы на утепление стен.

Теплоизоляция стен включает первоначальную установку или обновление наружных элементов существующих зданий и подлежит налоговым льготам.

К ним относятся, в частности:

  • утепление наружных стен,
  • изоляция полостей в двухслойной кирпичной кладке,
  • утепление наружных стен памятников архитектуры и зданий, представляющих историческую ценность,
  • внутренняя изоляция наружных стен фахверковых зданий и обновление заполнений,
  • утепление стен против неотапливаемых помещений,
  • утепление стен против грунта.
Теплоизоляция поверхностей крыш

Укажите расходы на утепление кровли.

Утепление кровли включает первоначальную установку или обновление наружных конструкций существующих зданий и подпадает под налоговые льготы.

К ним относятся, в частности, утепление

  • скатных крыш и соответствующих балок,
  • кровли слуховых окон,
  • боковых стенок слуховых окон,
  • плоских крыш
Теплоизоляция межэтажных перекрытий

Укажите расходы на утепление межэтажных перекрытий.

Утепление межэтажных перекрытий включает первичную установку, замену или обновление наружных элементов существующих зданий, которые подпадают под налоговые льготы.

К ним относится, в частности, утепление

  • верхних межэтажных перекрытий к неиспользуемым чердачным помещениям
  • потолков подвалов,
  • потолков к неотапливаемым помещениям
  • межэтажных перекрытий снизу против наружного воздуха
  • полов против грунта
Обновление окон / наружных дверей

Укажите расходы на новые или энергетически улучшенные окна, балконные и террасные двери, а также наружные двери.

Могут быть учтены, например:

  • Окна с многослойным изоляционным остеклением,
  • Мансардные окна,
  • Балконные и террасные двери,
  • Наружные двери в отапливаемые помещения,
  • Энергетические улучшения существующих окон,
  • Окна и двери в зданиях, являющихся памятниками архитектуры, или в зданиях, представляющих историческую ценность.

Также может быть учтен первоначальный монтаж. Условием является соблюдение минимальных технических требований.

Установка или замена летней теплоизоляции

Укажите расходы на внешние солнцезащитные устройства, которые защищают от сильного солнечного излучения.

Это могут быть, например, рольставни, внешние жалюзи или другие подходящие внешние системы затенения.

Технические требования должны быть выполнены. Ваше специализированное предприятие может предоставить Вам информацию об этом.

Обновление или установка системы вентиляции

Укажите расходы на установку или обновление вентиляционной системы.

Могут быть одобрены, например:

  • центральные вытяжные системы с управлением в зависимости от потребности,
  • центральные или децентрализованные вентиляционные системы с рекуперацией тепла,
  • помещенные вентиляционные устройства с теплообменником,
  • компактные устройства для энергоэффективных зданий.

Вентиляционная система должна соответствовать минимальным техническим требованиям. Ваше специализированное предприятие может предоставить Вам информацию об этом.

Обновление системы отопления

Укажите расходы на обновление Вашей отопительной системы.

Налоговые льготы предоставляются на обновление следующих отопительных систем:

  • Солнечные коллекторы
  • Биомассовые установки
  • Тепловые насосы
  • Топливные элементы
  • Мини-ТЭЦ (блоки когенерации)
  • Подключение к тепловой сети

Для новых газовых отопительных систем налоговые льготы, как правило, не предоставляются. Особые правила действуют только для некоторых установок „Renewable Ready“, установка которых началась до 01.01.2023.

Цифровые системы оптимизации энергопотребления

Укажите расходы на цифровые системы для управления и оптимизации энергопотребления.

К ним относятся, например, измерительная, управляющая и регулирующая техника, системы «умный счетчик» или системы энергоменеджмента.

Оптимизация существующих систем отопления

Укажите расходы на оптимизацию существующей системы отопления.

Система отопления должна быть старше двух лет на момент начала работ.

В частности, поддерживаются следующие меры:

  • инвентаризация и, при необходимости, анализ текущего состояния,
  • проведение гидравлической балансировки и
  • реализация всех необходимых мер по повышению энергоэффективности всей системы отопления
Выдача сертификата

Укажите расходы на выдачу справки.

Справка может быть выдана исполняющим специализированным предприятием или уполномоченным специалистом.

Пример: Вы заплатили 120 евро за справку от Вашей отопительной компании. Укажите 120 евро.

Установлен ли газовый конденсационный котел?

Выберите "да", если была установлена газовая конденсационная система.

Этот раздел актуален только в том случае, если установка системы началась до 01.01.2023 и система была предназначена для последующей интеграции возобновляемых источников энергии («Renewable Ready»).

Расходы

Укажите расходы на установку газового конденсационного котла, включая непосредственно связанные работы.

Пример: За отопление, установку и необходимые работы по подключению Вы заплатили 18.000 евро. Укажите 18.000 евро.

Учитываются только расходы, которые соответствуют условиям для налогового вычета.

Есть доказательства гибридизации?

Выберите "да", если газовое отопление уже было дополнено возобновляемыми источниками энергии и у Вас есть необходимое подтверждение.

Дополнение должно быть произведено в течение двух лет после ввода в эксплуатацию газового отопления.

Пример: Ваше газовое отопление было установлено в мае 2022 года и дополнено солнечной тепловой установкой в марте 2024 года. Это было подтверждено специализированной компанией. Выберите "да".

Будут ли представлены доказательства гибридизации?

Выберите "да", если Вы предоставите подтверждение гибридизации вместе с Вашей налоговой декларацией или по запросу в налоговый орган.

Без подтверждения налоговое послабление для этой меры не может быть учтено.

Осуществлялось ли планирование / контроль консультантом по энергопотреблению?

Выберите "да", если квалифицированный консультант по энергосбережению планировал или сопровождал мероприятие.

Пример: Консультант по энергосбережению проверяет запланированную изоляцию крыши и контролирует выполнение. Выберите „Да“.

Расходы на консультанта по энергопотреблению

Укажите фактически уплаченные расходы на планирование или сопровождение строительства энергетическим консультантом.

К ним могут относиться также термографические снимки или измерения воздухонепроницаемости.

Были ли эти расходы также заявлены как исключительные расходы?

Выберите "да", если Вы также хотите заявить часть этих расходов как чрезвычайные расходы.

Важно: Одни и те же расходы не могут быть учтены дважды. Часть, заявленная как чрезвычайные расходы, не учитывается дополнительно в соответствии с § 35c EStG.

Из них особые расходы на энергетические меры

Укажите часть расходов на энергетические меры, которая может быть учтена как чрезвычайные расходы.

Укажите только соответствующую долю, а не общие расходы на мероприятие.

Пример: Из 20.000 евро на энергетическую санацию 4.000 евро приходятся на устранение ущерба от наводнения. Укажите 4.000 евро.

Из них прочие расходы на консультанта по энергосбережению

Укажите часть расходов на консультанта по энергосбережению, которая может быть учтена как чрезвычайные расходы.

Указывайте сумму только в том случае, если консультация непосредственно связана с чрезвычайным событием, например, с устранением ущерба от наводнения.

Пример: Из 2.000 евро консультационных расходов 500 евро приходятся на планирование мер после урона от шторма. Укажите 500 евро.

Если чрезвычайные расходы не учитываются в налоговом отношении из-за допустимой нагрузки, для этой части все еще может быть предоставлено налоговое снижение в соответствии с § 35c EStG.