Что такое налоговое послабление на ребенка?
Пособие на ребенка и налоговые льготы на ребенка предназначены для финансовой поддержки родителей и освобождения от налогов прожиточного минимума ребенка.
Право на получение пособия возникает, как правило, с момента рождения ребенка. Пособие на ребенка необходимо оформить в семейной кассе.
Право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот на ребенка имеют не сами дети, а родители или опекуны.
Пособие на ребенка
Пособие на ребенка выплачивается ежемесячно и переводится непосредственно на счет родителей.
Размер пособия на ребенка зависит от количества детей.
Налоговые льготы на ребенка
Налоговые льготы на ребенка не выплачиваются. Вместо этого они уменьшают налогооблагаемый доход в рамках декларации о подоходном налоге и, таким образом, налоговое бремя.
Налоговая инспекция автоматически проверяет, что для Вас выгоднее: выплаченное пособие на ребенка или налоговые льготы на ребенка. Этот автоматический расчет называется проверка наибольшей выгоды.
Налоговые льготы на ребенка в 2025 году:
- 6.672 евро налоговые льготы на ребенка при совместной подаче декларации
- 3.336 евро на каждого родителя при раздельной подаче декларации
- 2.928 евро льготы на уход, воспитание и обучение
Как долго действует право?
Пособие на ребенка и налоговые льготы на ребенка могут быть учтены, как правило:
- до 18-летия ребенка,
- до 25-летия, если ребенок, например, проходит обучение, учится в университете или участвует в добровольной службе,
- без возрастного ограничения, если ребенок не может самостоятельно обеспечивать себя из-за инвалидности.
Что такое налоговое послабление на ребенка?
Могу ли я передать налоговые льготы на детей другому лицу?
При определенных условиях налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление на уход (налоговое послабление на уход, воспитание или обучение; сокращенно: BEA-послабление) могут быть полностью переданы одному из родителей.
Это касается прежде всего родителей, которые:
- не состоят в браке,
- постоянно раздельно проживают или
- разведены.
Для этого недостаточно простого соглашения между родителями. Решающее значение имеет выполнение законодательных требований.
Когда возможна передача?
Передача возможна, в частности, если:
- один из родителей выплачивает менее 75 % причитающегося алимента,
- один из родителей не может выплачивать алименты по финансовым причинам,
- несовершеннолетний ребенок зарегистрирован только у одного из родителей,
- один из родителей постоянно проживает за границей или
- местонахождение одного из родителей неизвестно.
Если налоговое послабление на ребенка передается, с 2021 года налоговое послабление на уход автоматически переходит к другому родителю.
В случае несовершеннолетних детей другой родитель может возразить против передачи налогового послабления на уход, если он существенно участвует в уходе, воспитании или обучении.
Когда имеется существенный уход?
Согласно судебной практике, существенный уход обычно имеет место, если доля ухода другого родителя в среднем составляет не менее 10 %.
При этом учитываются, в частности:
- частота и продолжительность ухода,
- возраст ребенка, а также
- расстояние между местами жительства родителей.
Примеры
Случай 1: Ребенок живет исключительно с матерью. Отец выплачивает менее 75 % алиментов.
Мать может подать заявление на полное налоговое послабление на ребенка и полное налоговое послабление на уход.
Случай 2: Отец выплачивает достаточные алименты, но почти не ухаживает за ребенком.
Если ребенок зарегистрирован исключительно у матери, она может подать заявление на полное налоговое послабление на уход.
Случай 3: Отец регулярно участвует в уходе за ребенком.
Тогда он может возразить против передачи налогового послабления на уход.
Передача бабушкам и дедушкам или приемным родителям
Если дети живут у бабушек и дедушек или у приемного родителя, налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление на уход могут быть переданы этим лицам при определенных условиях.
Условием является, в частности, что:
- ребенок проживает в их домохозяйстве или
- фактически выплачиваются алименты.
Согласие родителей подтверждается с помощью Бланка K.
Могу ли я передать налоговые льготы на детей другому лицу?
Когда и как я могу передать налоговое послабление по уходу за ребенком?
С 2021 года: если детский налоговый вычет передается одному из родителей, автоматически передается и налоговый вычет на уход, воспитание или образование (налоговый вычет на уход).
Это касается в основном раздельно проживающих родителей.
Передача возможна, например, если:
- один из родителей не выплачивает алименты или выплачивает их в недостаточном размере, или
- несовершеннолетний ребенок зарегистрирован только у одного из родителей.
Передача осуществляется в Приложении на ребенка.
Налоговый вычет на уход может быть передан без согласия другого родителя при определенных условиях для несовершеннолетних детей.
Другой родитель может возразить, если он существенно участвует в уходе, воспитании или образовании ребенка.
Примеры
Ганс (12 лет) после раздельного проживания родителей живет исключительно с матерью.
Случай 1: Отец выплачивает менее 75 % причитающихся алиментов.
Мать может подать заявление на полный детский налоговый вычет и полный налоговый вычет на уход.
Случай 2: Отец выплачивает достаточные алименты.
Тогда мать может подать заявление только на налоговый вычет на уход, если Ганс зарегистрирован исключительно у нее.
Когда и как я могу передать налоговое послабление по уходу за ребенком?
Как можно передать налоговое послабление на ребенка для внука или падчерицы/пасынка?
Если бабушка и дедушка или отчим/мачеха приняли ребенка в свой домохозяйство, детский налоговый вычет и налоговый вычет на уход могут быть переданы им.
Передача также возможна при определенных условиях, если ребенок не проживает в домохозяйстве бабушки и дедушки, но они фактически оказывают материальную поддержку внуку.
Условием для передачи является согласие одного из родителей, а в случае совместной оценки родителей - согласие обоих родителей.
Согласие дается с помощью Бланка K к налоговой декларации.
Согласие может быть отозвано на будущие годы, но не задним числом за прошедшие календарные годы.
Как можно передать налоговое послабление на ребенка для внука или падчерицы/пасынка?
Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Налоговые льготы на ребенка при проживании за границей
Налоговые льготы на ребенка, а также налоговые льготы на воспитание, образование и обучение (BEA) предоставляются родителям, даже если их ребенок живет за границей, при условии, что родители неограниченно подлежат налогообложению на доходы в Германии.
Сокращение налоговых льгот при постоянном проживании за границей
Место жительства ребенка влияет на размер налоговых льгот. В зависимости от страны пребывания они могут быть сокращены на четверть, половину или три четверти. Основанием является группировка стран Министерства финансов, основанная на уровне жизни. Это влияет на:
- налоговые льготы на ребенка
- налоговые льготы BEA
- налоговые льготы на обучение
- расходы на уход за ребенком
Без сокращения
Детское пособие при проживании за границей
Для детей, проживающих в стране ЕС или ЕЭЗ, право на детское пособие сохраняется, если за границей не получаются сопоставимые семейные пособия.
За пределами ЕС и ЕЭЗ детское пособие возможно только в том случае, если ребенок по-прежнему имеет место жительства в Германии или обычное место пребывания в Германии.
Условия для сохранения места жительства в Германии
Ребенок, который проживает за пределами ЕС или ЕЭЗ более года, считается проживающим в Германии, если:
- подходящие жилые помещения постоянно доступны для ребенка у родителей,
- он может пользоваться ими в любое время,
- и он регулярно использует жилье во время каникул.
(Решение BFH от 28.04.2022, III R 12/20)
Практические советы для длительного пребывания за границей
- Краткие визиты недостаточны для поддержания места жительства.
- Финансовые причины не оправдывают отсутствие поездок домой.
- Родителям следует сохранять документы о поездках и учебные документы.
Особенности при обучении за границей
- При обучении за границей сроком на один год право на детское пособие сохраняется – даже без поездок домой.
- Если пребывание продлевается, с этого момента применяются более строгие требования (преимущественное пребывание в Германии во время каникул).
- Подготовка к экзаменам за границей не считается каникулами.
Решения BFH от 21.06.2023 (III R 11/21) и 20.02.2025 (III R 32/23)
Особые правила при соглашениях о социальном обеспечении
Для стран с соглашением о социальном обеспечении (например, Турция) действуют особые правила для детского пособия. Пожалуйста, получите индивидуальную консультацию.
Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
