SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Дополнительные данные

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuer 2021. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Дополнительные данные


Какие доходы относятся к доходам от капитала?

С введением налога на доходы от капитала подача бланка KAP в основном больше не требуется. Однако в некоторых случаях Вам все же необходимо заполнить бланк KAP:

  • доходы от капитала не облагаются налогом у источника (например, при продаже долей в ООО менее 1 процента)
  • доходы от иностранных инвестиционных фондов с реинвестированием прибыли
  • доходы (проценты, дивиденды и т. д.) с иностранных счетов или депозитов
  • проценты по договорам займа между частными лицами
  • проценты на налоговые возвраты
  • продажа капитальных страховых полисов (при заключении договора с 2005 года)

Примечание: Для определенных доходов необходимо также заполнить бланк KAP-INV (касается доходов от инвестиций, которые не облагались налогом у источника в Германии) или KAP-BET (касается доходов от капитала при участии, если доходы и подлежащий зачету налог были определены единообразно и отдельно).

Кроме того, бланк KAP должен быть заполнен в случае выбора оценки, если:

  • учитывается перенос убытков из предыдущих лет или производится зачет убытков от доходов от капитала, или
  • не был полностью использован сберегательный паушальный налог, или
  • церковный налог не был удержан, несмотря на обязательство по уплате церковного налога, или
  • необходимо учесть иностранные налоги, или
  • для проверки суммы удержания налога на доходы от капитала.

Если Вы хотите подать заявление на так называемую проверку на более выгодных условиях, Вам также необходимо заполнить бланк KAP. Это может позволить Вам добиться более низкого налогообложения по индивидуальной налоговой ставке, если она ниже, чем ставка налога на доходы от капитала в размере 25 процентов.

(2021): Какие доходы относятся к доходам от капитала?


Когда необходимо заполнять бланк KAP?

С введением налога на прибыль от капитала подача приложения KAP в основном больше не требуется. Однако в некоторых случаях подача по-прежнему необходима:

  • доходы от капитала не облагаются налогом у источника (например, при продаже долей в ООО менее 1 процента)
  • доходы от иностранных инвестиционных фондов с реинвестированием прибыли
  • доходы (проценты, дивиденды и т. д.) с иностранных счетов или депозитов
  • проценты по договорам займа между частными лицами
  • проценты на налоговые возмещения
  • продажа капитальных страховых полисов (при заключении после 2005 года)

Приложение KAP также должно быть заполнено, если выполнен один из следующих пунктов в случае выбора оценки:

  • должен быть учтен перенос убытков из предыдущих лет или произведен зачет убытков от доходов от капитала,
  • не полностью использован сберегательный паушальный сбор,
  • церковный налог не был удержан, несмотря на обязательство по уплате церковного налога,
  • иностранные налоги еще предстоит учесть
  • сумма вычета налога на прибыль от капитала должна быть проверена.

Если Вы хотите подать заявление на так называемую проверку на более выгодных условиях, необходимо заполнить приложение KAP. Это может позволить Вам добиться более низкого налогообложения по индивидуальной ставке, если она ниже, чем ставка налога на прибыль от капитала в размере 25 процентов.

Примечание: Для определенных доходов необходимо дополнительно заполнить приложение KAP-INV (касается доходов от инвестиций, которые не облагались налогом у источника в Германии) или KAP-BET (касается доходов от капитала при участии, если доходы и подлежащий зачету налог были определены единообразно и отдельно).

(2021): Когда необходимо заполнять бланк KAP?


Могу ли я заявить расходы, связанные с доходами от капитала?

С удержанием налога на прибыль от капитала налоговое обязательство по доходам от капитала, как правило, считается погашенным. Это означает, что расходы, связанные с получением дохода, больше не могут быть учтены в качестве расходов на рекламу при предоставлении доказательств. Они покрываются сберегательным пособием в размере 801 евро для одиноких и 1.602 евро для состоящих в браке.

Фактические расходы на рекламу также не подлежат вычету при проверке на более выгодные условия. Если Ваша личная налоговая ставка ниже 25 %, Вы можете в налоговой декларации в "Anlage KAP" запросить налогообложение Ваших доходов от капитала по индивидуальной налоговой ставке и таким образом скорректировать удержание налога на прибыль от капитала в размере 25 % в свою пользу (так называемая проверка на более выгодные условия). Однако даже при этом "добровольном налогообложении по индивидуальной ставке" невозможно заявить расходы на рекламу при предоставлении доказательств (постановление BFH от 28.01.2015, VIII R 13/13).

Однако есть исключение для "обязательного налогообложения по индивидуальной ставке": в некоторых случаях подоходный налог на доходы от капитала не погашается за счет удержания налога на прибыль от капитала. Скорее, доходы от капитала должны быть обязательно указаны в налоговой декларации и облагаться налогом по индивидуальной ставке. Удержанный налог на прибыль от капитала затем засчитывается в счет налогового обязательства. В этом случае применяются обычные налоговые правила для вычета расходов на рекламу. Это означает, что расходы на рекламу подлежат вычету в доказанном размере, например, проценты по задолженности. Для этих доходов сберегательное пособие не предоставляется (§ 32d Abs. 2 EStG).

Обязательное налогообложение по индивидуальной ставке может применяться для

  • доходов от капитала, относящихся к другим видам доходов, например, к доходам от аренды или операционным доходам,
  • доходов от капитала от продажи долей в акционерном обществе при участии более 1 %,
  • доходов от капитала от участия в акционерных обществах в операционных активах,
  • процентов по так называемым back-to-back финансированиям,
  • процентов акционерного общества или кооператива своим акционерам,
  • процентов по частным займам между близкими лицами (например, супругами), если заемщик использует заем для получения дохода и вычитает проценты по задолженности как операционные расходы или расходы на рекламу. В этом случае процентные доходы у заимодавца облагаются не по ставке налога на прибыль от капитала в размере 25 %, а как другие доходы по личной налоговой ставке (§ 32d Abs. 2 Nr. 1a EStG).

(2021): Могу ли я заявить расходы, связанные с доходами от капитала?


Как доход от капитала влияет на допустимое бремя и чрезвычайные расходы?

Как правило, доходы от капитала, которые уже были обложены налогом на прирост капитала, не учитываются при расчете общего дохода. Если одновременно заявлялись чрезвычайные расходы, ранее необходимо было указывать доходы от капитала.

Поскольку для расчета индивидуально допустимой нагрузки также учитывались доходы от капитала. С 2012 года это правило больше не действует.

Отказ от учета доходов от капитала приводит к тому, что при вычете чрезвычайных расходов допустимая нагрузка (x % от общего дохода) становится, как правило, меньше – это выгодно для Вас.

Таким образом, Вам не нужно указывать доходы от капитала, если Вы хотите заявить о чрезвычайных расходах.

(2021): Как доход от капитала влияет на допустимое бремя и чрезвычайные расходы?


Могут ли расходы на добровольное сообщение о нарушении налогового законодательства быть вычтены как расходы на рекламу?

В период с 2010 по 2014 год было подано более 100.000 добровольных деклараций о незадекларированных доходах от капитала в Швейцарии. В связи с добровольной декларацией у заинтересованных лиц возникают две проблемы: во-первых, условия для освобождения от наказания чрезвычайно сложны (см. Ули Хёнесс), во-вторых, расходы на подачу декларации, т.е. на получение документов и оплату налогового консультанта, чрезвычайно высоки.

Вопрос в том, можно ли списать высокие расходы как расходы, связанные с доходами от капитала.

  • В принципе, с введением налога на прибыль в 2009 году действует следующее правило: расходы, связанные с доходами от капитала, больше не могут быть вычтены как расходы, связанные с доходами от капитала, при предоставлении доказательств. Все расходы покрываются налоговой льготой для вкладчиков. По мнению налоговых органов, запрет на вычет должен применяться даже в том случае, если расходы связаны с доходами от капитала за годы до 2009 года (письмо Федерального министерства финансов от 09.10.2012, BStBl. 2012 I S. 953, Tz. 322).

Федеральный финансовый суд подтвердил, что расходы на налоговое консультирование в связи с добровольной декларацией о доходах от капитала за 2002-2008 годы не могут быть вычтены как расходы, связанные с доходами от капитала, в 2010 году. Хотя расходы на налогового консультанта являются расходами, связанными с доходами от капитала, с 2009 года они больше не могут быть вычтены как такие расходы. Теперь учитывается только налоговая льгота для вкладчиков в размере 801 евро (постановление BFH от 02.12.2014, VIII R 34/13).

(2021): Могут ли расходы на добровольное сообщение о нарушении налогового законодательства быть вычтены как расходы на рекламу?


Что такое проверка наиболее выгодного налогообложения?

С помощью налоговой декларации Вы можете подать заявление о включении Ваших доходов от капитала в расчёт налогообложения. В этом случае эти доходы облагаются по личной прогрессивной ставке, а не по ставке налога на доходы от капитала в размере 25 процентов.

Однако, если в результате так называемой проверки на более выгодные условия окажется, что Ваша личная ставка выше ставки налога на доходы от капитала, Ваше заявление считается неподанным. Таким образом, Вы не должны платить более 25 процентов налога на доходы от капитала.

Обратите внимание, что заявление может быть подано только единообразно для всех доходов от капитала. Для этого в налоговый орган должны быть представлены все налоговые справки.

(2021): Что такое проверка наиболее выгодного налогообложения?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Компания, налоговая инспекция и налоговый номер

Если Вы прямо или косвенно

  • владеете не менее 25% акциями акционерной компании или
  • владеете не менее 1% акциями акционерной компании и оказываете значительное влияние на экономическую деятельность этой компании посредством профессиональной деятельности,

доход от участия (дивиденды и другие выплаты) при подаче заявления может облагаться налогом по нормативной ставке налога на прибыль. В этом случае поставьте здесь галочку, а затем заполните необходимую информацию.

Заявление за соответствующий календарный год не может быть подано после первой подачи налоговой декларации (например, в рамках процедуры рассмотрения возражения). Если вышеуказанные условия участия также выполняются в течение последующих лет, то заявление, если оно не аннулировано, действительно и в течение следующих четырех периодов оценки без необходимости повторного обоснования условий подачи. Заявление об аннулировании должно быть получено налоговой инспекцией одновременно с декларацией о доходах за отчетный период, за который оно должно быть предоставлено в первый раз. После аннулирования повторное заявление на участие в акционерной компании более не допускается. Укажите компанию в строке 32, если Вы подаете заявку на дальнейшее участие, и объясните дополнительно отдельно.

Если в связи с этим у Вас возникли издержки, связанные с доходами, вычитайте их из дохода при определении дохода и введите результат в строку 32. Обратите внимание, что к доходам и издержкам, связанным с получением дохода, применяется метод частичного дохода. Соответствующее послабление будет произведено налоговой инспекцией. Сумма налогового послабления для вкладчиков не предоставляется.

Инвестиционный доход облагается не по фиксированной ставке 25%, а по индивидуальной налоговой ставке.

При необходимости обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу за консультацией по вопросам налогообложения.

Я получил инвестиционный доход, в отношении которого не выполнены условия для полного зачета налога на прирост капитала в соответствии со ст. 36a Закона о подоходном налоге (EStG):

Выберите "Да", если Вы получили инвестиционный доход, для которого не выполнены необходимые условия для полного зачисления налога на инвестиционный доход в соответствии со ст. 36a Закона о подоходном налоге (EStG).

Заявление о пересмотре инвестиционного дохода:

Если Вы хотите проверить, приводит ли Ваша индивидуальная налоговая ставка к снижению налоговой нагрузки на Ваш инвестиционный доход по сравнению с окончательным удержанным налогом, выберите здесь "Проверка наиболее благоприятных налоговых ставок для всех инвестиционных доходов". В случае супругов / партнеров по жизненному партнерству, чьи доходы оцениваются совместно, заявление может быть подано только совместно для обоих супругов / партнеров. Для проведения проверки наиболее благоприятных налоговых ставок необходимо декларировать все инвестиционные доходы обоих супругов.

Чтобы программа SteuerGo смогла определить оптимальный для Вас результат, мы рекомендуем Вам указать все проценты и инвестиционные доходы. Если Вы не выберете здесь какой-либо вариант, система автоматически запросит для Вас проверку наиболее благоприятных налоговых ставок.

Если, с другой стороны, Вы хотите провести только частичную проверку удержанного налога, выберите "Проверка удержанного налога на определенный инвестиционный доход". Вы можете также частично внести данные, если не хотите включать в налоговую декларацию все доходы от прироста капитала, и если имеются обстоятельства, указывающие на то, что суммы налогового вычета, удержанные банком, были слишком высокими для отдельных доходов от прироста капитала.

Доходы от прироста капитала, кредитованные местным банком или кредитным учреждением, включаются в Вашу справку об уплате налогов, которая обычно предоставляется Вам ежегодно.

Требуемое налоговое послабление в связи с незадекларированным инвестиционным доходом

Укажите здесь сумму требуемого налогового послабления в связи с незадекларированным инвестиционным доходом.

Чтобы программа SteuerGo смогла определить оптимальный для Вас результат, мы рекомендуем Вам указать все проценты и инвестиционные доходы. Также это могут быть и так называемые проценты за возврат налогов за предыдущий год.

Информация о семейных фондах

Если Вы хотите предоставить информацию о семейных фондах (Familienstiftungen) согласно ст. 15 Закона об иностранных налогах (AStG), выберите здесь "Да".

При необходимости обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу за консультацией по вопросам налогообложения.

Перечень в понимании ст. 20 ч. 1 п. 3a Закона о подоходном налоге (EStG)
(при необходимости, приложить к налоговой декларации на отдельном листе)

Если Вы получили доход от особых инвестиционных паев, пожалуйста, выберите здесь "Да".

Особые инвестиционные фонды - это инвестиционные фонды, которые не предназначены для широкой публики на фондовом рынке, но предназначены для особых институциональных инвесторов или групп инвесторов. Налогооблагаемая база для особых инвестиционных фондов и их инвесторов должна быть определена отдельно и единообразно. Для этого, в случае особого иностранного инвестиционного фонда, управляющая компания или местный инвестор обязаны после окончания финансового года подготовить соответствующую декларацию.

Пожалуйста, свяжитесь со своим местным налоговым консультантом или юристом для получения консультаций по налоговым вопросам.