Что такое профессиональные расходы?

К расходам, связанным с профессиональной деятельностью, относятся все расходы, которые Вы понесли в непосредственной связи с Вашей профессиональной деятельностью. Эти расходы Вы можете заявить в налоговых целях, если они не были уже возмещены Вашим работодателем без налогообложения.

К ним относятся, в частности:

• Транспортные расходы до работы (надбавка за расстояние)
• Профессиональные объединения (например, членские взносы в профсоюз)
• Рабочие материалы
• Рабочий кабинет
• Расходы на повышение квалификации
• Расходы на поиск работы
• Расходы на переезд
• Ведение двойного хозяйства
• Командировочные расходы
• Комиссия за обслуживание счета
• Расходы на налоговое консультирование

(2021): Что такое профессиональные расходы?

Какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, я могу указать в налоговой декларации?

Те, кто никогда не слышал слово "Werbungskosten", могут подумать, что это расходы на рекламу. Это неверно. На самом деле, это расходы, которые работник несет в связи с трудовыми отношениями. Рабочие инструменты, рабочая одежда, членские взносы в профсоюзы, транспортные расходы — это примеры множества видов Werbungskosten.

Налоговая инспекция предоставляет каждому работнику фиксированную сумму для всех его Werbungskosten, работникa - фиксированная сумма. Этот Betrag автоматически засчитывается и признается налоговой инспекцией. Работнику не нужно подтверждать Werbungskosten до этой суммы с помощью квитанций. В настоящее время работникa - фиксированная сумма составляет 1.000 евро.

Werbungskosten как работник (например, транспортные расходы и банковские комиссии) могут быть внесены в SteuerGo в разделе "Работник > Werbungskosten".

Транспортные расходы для поездок на работу (фиксированная сумма за расстояние, фиксированная сумма для пассажиров)

Фиксированная сумма за расстояние составляет 30 центов за один километр. Соответствующие Werbungskosten для поездки на работу рассчитываются следующим образом: расстояние в одну сторону умножается на количество рабочих дней в налоговом году, а затем умножается на фиксированную сумму за расстояние в размере 30 центов.

Рабочие инструменты

В большинстве налоговых инспекций можно указать расходы на рабочие инструменты на сумму до 110 евро без подтверждения. Если у Вас были более высокие расходы, Вы должны быть в состоянии предоставить все квитанции по запросу налоговой инспекции.

Профессиональные ассоциации

Профессиональные ассоциации — это представительства интересов профессиональной группы (например, профсоюзы, союз государственных служащих, объединения работодателей), которые защищают интересы своих членов в отношении их профессиональной и предпринимательской деятельности. Расходы могут быть полностью заявлены как Werbungskosten.

Расходы на подачу заявлений о приеме на работу

Если Вы подавали заявление о приеме на работу в прошлом году, у Вас возникли расходы, которые Вы должны указать в налоговой декларации. Если Вы не можете предоставить отдельные квитанции на понесенные расходы, Вы можете заявить расходы на подачу заявлений о приеме на работу в виде фиксированной суммы. Налоговый суд Кёльна считает 8,70 евро за сложные папки для заявлений и 2,70 евро за простые папки для заявлений, например, через Интернет, за каждое заявление разумными (FG Köln Az: 7 K 932/03).

Командировочные расходы и дополнительные расходы на питание

В отличие от поездки на работу, в случае служебной командировки (деятельность с изменением места работы, транспортная деятельность) учитывается каждый пройденный километр. Командировочные выплаты дифференцированы. Дополнительные расходы на питание, связанные со служебной командировкой, работник может списать с налогов в строго установленном размере, так называемой суточной надбавки на питание, как Werbungskosten.

Двойное ведение домашнего хозяйства

Если Ваше место работы находится далеко от Вашего места жительства и Вы по этой причине должны снять второе жилье, это считается двойным ведением домашнего хозяйства. Определенные расходы, которые Вы несете в связи с этим, Вы можете списать с налогов.

>>> Дополнительную информацию о различных Werbungskosten Вы найдете на наших страницах ввода данных при заполнении налоговой декларации! <<<

(2021): Какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, я могу указать в налоговой декларации?

Как мне заявить о поездках на работу?

Многие люди уже из-за пути на работу превышают порог в 1.000 евро. Этому способствует транспортная надбавка – более известная как надбавка для пассажиров. За каждый километр, который Вы должны преодолеть по пути на работу, Вы можете получить 30 центов (или 35 центов с 21-го километра) обратно.

При расстоянии в 20 километров это 6 евро в день. При пятидневной рабочей неделе налоговая инспекция исходит из 230 рабочих дней, в этом примере Вы уже получаете 1.380 евро. Порог в 1.000 евро Вы превысите уже при рабочем пути чуть менее 15 километров. При шестидневной рабочей неделе можно рассчитывать на до 280 дней, при четырехдневной – до 190. Если Вы были в офисе чаще, например, потому что не брали отпуск, Вы должны убедительно доказать это налоговой инспекции.

Не имеет значения, добираетесь ли Вы на работу на автомобиле, велосипеде или общественном транспорте. Однако существует максимальная сумма в 4.500 евро в год. Только если Вы используете собственный автомобиль, будут признаны расходы на проезд, превышающие эту сумму. Налоговая инспекция также не требует, чтобы Вы обязательно использовали самый короткий путь. Если на более длинном маршруте Вы значительно экономите время, Вы можете указать его в налоговой декларации.

(2021): Как мне заявить о поездках на работу?

Как списать расходы на командировки?

Если работодатель отправляет Вас в командировку (временная работа в другом месте), он обычно оплачивает ее. Если нет, Вы можете учесть расходы на проезд, проживание, питание и, при необходимости, дополнительные расходы, такие как плата за парковку или транспортировка багажа, в качестве расходов на рекламу.

Интересно становится, когда командировки совмещаются с личным отдыхом, например, если после конференции Вы не сразу возвращаетесь домой, а остаетесь на несколько дней в отпуске. В этом случае Вы можете заявить о частичном возмещении расходов на поездку. Если Вы были в командировке два дня и два дня в отпуске, налоговая инспекция примет 50 процентов расходов на поездку. Если доля рабочих дней составляет 90 процентов и более, Вы можете полностью учесть расходы.

Внимание, налоговая инспекция обычно требует точной разбивки расходов. Если работодатель оплатил перелеты и отель, Вы, конечно, не можете указывать эти статьи в налоговой декларации.

Командировка

Даже если компания оплачивает расходы на поездку, она обычно не покрывает расходы на питание. Если Вы работаете вне дома более 8 часов в день или выполняете так называемую транспортную работу, например, водителем грузовика или автобуса, Вы можете получить суточные на питание. Их размер зависит от продолжительности Вашего отсутствия. При отсутствии от 8 до 24 часов предоставляется фиксированная сумма в размере 14 евро, а при более длительном отсутствии - 28 евро в день.

С 01.01.2020 введена новая суточная ставка для водителей грузовиков: Вы можете списать фиксированную сумму на проживание в размере 8 евро за календарный день в качестве расходов на рекламу - в дополнение к "обычной" суточной ставке на питание. Это относится к дню прибытия или отъезда, а также к каждому календарному дню с отсутствием в течение 24 часов в рамках временной работы в другом месте в Германии или за границей (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG, введено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения").

(2021): Как списать расходы на командировки?

Какие расходы можно указать в рамках двойного домохозяйства?

Если Вам необходимо содержать второе жилье из-за работы, Вы можете заявить связанные с этим расходы в рамках дополнительного домохозяйства. Это возможно, например, если Вас перевели, Ваша компания изменила местоположение или если Вы приступаете к новой работе. Даже если Вы переезжаете по личным причинам, но хотите сохранить жилье рядом с местом работы, Вы можете списать свои расходы. Решающее значение имеет не обязательно то, что второе жилье находится ближе к месту работы. Однако оно должно быть лучше доступно.

Не имеет значения, живете ли Вы в собственной квартире, в совместной квартире, меблированной комнате или в отеле. Если Ваше основное место жительства - это комната в доме Ваших родителей, у Вас плохие шансы. Другое дело, если у Вас есть собственная квартира в доме родителей, и Вы платите за нее аренду.

Расходы на дополнительное домохозяйство разнообразны: Во-первых, это расходы на саму квартиру, то есть аренда, эксплуатационные расходы, при необходимости также расходы на ремонт или комиссионные агентства. К ним добавляются расходы на необходимые предметы обстановки.

При дополнительном домохозяйстве в Германии фактические расходы на проживание могут быть вычтены при наличии подтверждения до максимальной суммы 1.000 евро в месяц.

В первые три месяца Вы также можете потребовать суточные на питание за каждый день отсутствия. А именно 28 евро за каждый полный календарный день. В дни прибытия и отъезда (поездки домой) с 2014 года предоставляется суточная сумма на питание в размере 14 евро, независимо от продолжительности отсутствия. (До 2019 года это было 24 евро и 14 евро соответственно).

Важной статьей являются транспортные расходы на поездки домой. Один раз в неделю Вы можете потребовать надбавку за расстояние в размере 30 центов за километр для маршрута между вторым жильем и основным местом жительства. При использовании общественного транспорта фактические расходы могут быть вычтены при наличии подтверждения, если они в общей годовой сумме превышают надбавку за расстояние. При использовании самолета или парома фактические расходы всегда дополнительно вычитаются как расходы, связанные с работой. Если Вы не поедете домой в выходные, Вы можете вместо поездки домой потребовать расходы на телефонный разговор продолжительностью до 15 минут. Однако это возможно только в том случае, если в Вашем основном месте жительства проживают члены семьи.

Примечание: В настоящее время Федеральный финансовый суд вынес решение против налоговых органов о том, что расходы на необходимую обстановку второго жилья в рамках профессионально обусловленного дополнительного домохозяйства не относятся к расходам на проживание, вычет которых ограничен 1.000 евро в месяц. Скорее, расходы на предметы обстановки и домашнее имущество - если они необходимы - подлежат полному вычету в качестве прочих необходимых дополнительных расходов в связи с дополнительным домохозяйством в соответствии с § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (постановление BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).

(2021): Какие расходы можно указать в рамках двойного домохозяйства?

Какие расходы на переезд Вы можете списать?

Unabhängig davon, ob Вы приобретаете второе жилье на рабочем месте или переезжаете с семьей, если Ваш переезд обусловлен работой, связанные с этим расходы являются расходами на получение дохода. Для этого Вам не нужно менять работу или город, достаточно, чтобы Ваш ежедневный путь на работу сократился в результате переезда в общей сложности на один час.

Вы можете списать подтвержденные расходы на поиск жилья, транспортную компанию, косметический ремонт и, при необходимости, на двойные арендные платежи до окончания срока уведомления о расторжении договора аренды старой квартиры. За переезды на собственном автомобиле Вы можете заявить пройденные километры в размере 30 центов/км.

Для мелких расходов, таких как чаевые для помощников по переезду или установка встроенной кухни, существует пособие на переезд. Вы можете потребовать его в любом случае, даже если Вы полностью организовали переезд самостоятельно. Это невозможно только в случае двойного домохозяйства.

В настоящее время Федеральное министерство финансов увеличило пособия на переезд по работе с 01.03.2020 и еще раз с 01.04.2021 (письмо BMF от 21.07.2021, IV C 5 - S 2353/20/10004).

С 01.06.2020 пособия на переезд рассчитываются несколько иначе, чем раньше:

Решающее значение для расчета пособий имеет день до загрузки имущества.

Если из-за переезда для детей необходимы дополнительные уроки, Вы также можете списать эти расходы с налогов.

(2021): Какие расходы на переезд Вы можете списать?

Заявляете ли Вы также расходы на рабочие материалы?

Многие вещи, которые Вы приобретаете – также – для своей работы, Вы можете списать с налогов.

Специализированные книги, программное обеспечение или рабочая одежда могут считаться рабочими средствами, как и компьютеры, принтеры или смартфоны. Рабочие средства подлежат полному вычету только в том случае, если они используются почти исключительно для работы. Это не значит, что Вы не можете отправить личное письмо с рабочего ноутбука, но доля личного использования не должна превышать десять процентов. В противном случае Вы можете заявить расходы хотя бы частично. Если, например, Вы используете свой смартфон как для рабочих, так и для личных звонков, Вы можете указать 50 процентов от покупной цены.

То же самое относится к письменному столу, за которым Вы выполняете как рабочие, так и личные дела. Если цена с учетом НДС составляет до 800 евро нетто, то это называется „малоценные активы“. Это выгодно для Вас, так как покупную цену можно полностью списать как расходы на рекламу в год покупки. Для более дорогих товаров расходы распределяются на весь срок службы и должны ежегодно амортизироваться. Подробности регулируются так называемыми таблицами амортизации.

Критическая тема – рабочая одежда. Униформу, которую Вы оплачиваете сами, но можете носить только на рабочем месте, можно списать, также Вы можете заявить расходы на чистку – даже если Вы стираете одежду дома в стиральной машине. Однако в случае обычных костюмов налоговая инспекция исходит из того, что они не являются специфичными для работы. Даже если Вы обычно ходите в джинсах, Вы не можете списать свой офисный наряд.

(2021): Заявляете ли Вы также расходы на рабочие материалы?

Какие расходы на домашний офис можно списать?

Работа и личная жизнь не всегда строго разделены: те, кто регулярно или постоянно работает из дома, могут списать домашний рабочий кабинет с налогов. При условии, что он действительно существует, так как письменный стол или рабочий уголок, отделенный только перегородкой, не считаются отдельным рабочим кабинетом. Если Вы время от времени работаете из дома, вместо того чтобы идти в офис, Вы не можете это учесть.

Иная ситуация, если работодатель не предоставляет Вам постоянное рабочее место. Это касается, например, сотрудников, работающих вне офиса, или учителей, у которых в школе обычно нет собственного офиса. Вы можете указать до 1.250 евро в год. Если домашний офис является центром Вашей профессиональной деятельности, Вы можете также заявить полные расходы.

Признаются не только доля арендной платы, но и эксплуатационные расходы, например, на электроэнергию и отопление, страховки или уборку. Если у Вас были расходы на обстановку помещения, например, на новый ковровый пол, письменный стол или офисное кресло, Вы также можете полностью их списать.

Если Вы декларируете комнату как рабочий кабинет, она должна быть исключительно рабочим кабинетом. Все, что указывает на частное использование, например, гостевая кровать, телевизор или шкаф, вызывает у налоговой службы – если она проверяет – скептицизм.

(2021): Какие расходы на домашний офис можно списать?

Могу ли я также заявить расходы на поиск работы?

Расходы, связанные с профессиональной деятельностью, возникают у Вас не только тогда, когда у Вас есть работа, но и когда Вы хотите её получить. Все расходы, связанные с поиском работы, Вы можете указать в налоговой декларации.

К ним относятся канцелярские товары и почтовые расходы, а также объявления о поиске работы, фотографии или тренинги по подготовке к собеседованию. Если Вы не хотите собирать все расходы на подачу заявлений о приёме на работу по отдельности, Вы можете просто указать пособие в размере 2,50 евро за каждое электронное заявление, для классической папки с заявлением это 8,50 евро.

Вы также можете возместить поездки на собеседования, либо по уплаченной стоимости билета, либо по 30 центов за километр, если Вы используете собственный автомобиль. Если Вам нужно забронировать отель, Вы также можете вычесть эти расходы, а также суточные на питание.

(2021): Могу ли я также заявить расходы на поиск работы?

Какие еще существуют прочие расходы, связанные с профессиональной деятельностью?

Некоторые позиции Вы можете рассчитать по фиксированной ставке без подтверждения: если Вы используете свой личный мобильный телефон или стационарный телефон в рабочих целях, Вы можете заявить 20 процентов от телефонного счета – но не более 20 евро в месяц. То же самое относится к интернет-соединению. Если, например, Вы платите 30 евро за безлимитный тариф, Вы можете указать 6 евро в месяц.

Для расчетного счета, на который поступает Ваша зарплата, Вы можете установить фиксированную сумму в размере 16 евро в качестве комиссии за обслуживание счета.

Наконец, Вы также можете заявить расходы на налоговое консультирование в качестве профессиональных расходов – однако только те, которые связаны с Вашей профессиональной деятельностью. Если Ваш налоговый консультант заполняет, например, «Приложение на ребенка» или основную форму, это не подлежит вычету. Исключение составляют расходы на налоговое консультирование до 100 евро. Их не нужно делить по отдельности. Если Вы используете налоговую программу, Вы можете полностью указать покупную цену в качестве профессиональных расходов.

(2021): Какие еще существуют прочие расходы, связанные с профессиональной деятельностью?