Списать очки для работы за экраном как расходы на рекламу?

С возрастом "обычные" очки с дальним и ближним сегментом становятся неподходящими для работы за компьютером, так как среднее расстояние до экрана не учитывается должным образом. Для этого существуют специальные рабочие очки с двумя разными диоптриями, верхняя часть которых учитывает расстояние до экрана, а нижняя часть — расстояние до клавиатуры. Поскольку эти очки не содержат дальнего сегмента, они не подходят для повседневного использования. Вопрос в том, можно ли списать расходы на очки для работы за компьютером как расходы на рекламу.

• К сожалению, нет. Федеральный финансовый суд постановил, что компьютерные рабочие очки не являются рабочим инструментом, а являются медицинским средством. Поскольку очки служат для коррекции нарушения зрения и, следовательно, устранения физического недостатка, расходы относятся к частной жизни и поэтому не подлежат налоговому вычету. Это относится даже в том случае, если устранение недостатка также отвечает профессиональным интересам. Расходы не могут быть списаны как расходы на рекламу, даже если очки используются исключительно на рабочем месте. Также не имеет значения, что согласно медицинской справке очки "не подходят в качестве обычных корректирующих очков" (постановление BFH от 20.07.2005, VI R 50/03).

• Расходы на очки для работы за компьютером могут быть списаны как расходы на рекламу, если нарушение зрения является следствием типичного профессионального заболевания или несчастного случая на производстве. В остальном расходы на очки всегда могут быть вычтены как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG — однако с учетом допустимой нагрузки.

Однако для сотрудников, которые регулярно работают за компьютером и нуждаются в специальных очках для работы за компьютером, работодатель обязан покрыть расходы на них в соответствии с требованиями охраны труда. Это вытекает из § 6 Положения о работе за компьютером и § 3 абз. 3 Закона об охране труда. Для работодателя расходы подлежат вычету как операционные расходы, а для сотрудника не возникает налогооблагаемого денежного преимущества (R 19.3 абз. 2 № 2 LStR).

(2021): Списать очки для работы за экраном как расходы на рекламу?

Какие расходы я могу списать?

При покупке новых рабочих средств Вы можете помимо чистой стоимости приобретения также списать следующие расходы:

• налог на добавленную стоимость,
• расходы на почтовые услуги и упаковку, а также
• транспортные расходы (поездки для покупки и получения информации перед покупкой).

Мгновенная амортизация: Если стоимость приобретения не превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать свои расходы в полном объеме в год приобретения как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Амортизация (AfA): Если стоимость приобретения превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы. В этом случае Вы можете заявить только годовую амортизацию (AfA) как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Пожалуйста, обратите внимание, что амортизация указывается помесячно в год приобретения. Важен момент поставки.

Примеры сроков, в течение которых рабочее средство подлежит амортизации:

• Офисная мебель: 13 лет
• Компьютеры, принтеры, мониторы, сканеры: 3 года
• Пишущая машинка: 9 лет
• Телефонное оборудование: 8 лет
• Факсимильные аппараты: 6 лет
• Автомобили: 6 лет
• Шредеры: 8 лет

Срок амортизации устанавливается в так называемых таблицах AfA Федерального министерства финансов.

Если Вы покупаете несколько устройств, то лимит в 800 евро применяется к каждому устройству отдельно, если оно может использоваться самостоятельно.

Кстати, Вы можете списать не только рабочие средства, которые Вы приобрели новыми. Также покупка подержанных товаров может быть заявлена как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Однако и в этом случае Вы должны подтвердить покупку, особенно если Вы приобрели товар у частного лица, достаточно квитанции в качестве доказательства. При покупке подержанных товаров также действует лимит в 800 евро.

Вы также можете списать предметы, которые Вам подарили или которые Вы унаследовали, если Вы используете их в профессиональных целях. Вы можете списать сумму, которую даритель или наследодатель мог бы списать, если бы использовал предмет в профессиональных целях. Решающее значение имеет остаточная стоимость предмета на момент его использования в профессиональных целях.

(2021): Какие расходы я могу списать?

Существует ли фиксированная сумма для дополнительных средств, связанных с работой?

Многие налоговые инспекции признают фиксированную сумму для дополнительных рабочих материалов. Эта сумма является пределом, до которого не требуется предоставление отдельных документов. Однако нет юридического права на получение фиксированной суммы для рабочих материалов. Налоговый инспектор может отклонить расходы на рабочие материалы без подтверждений в любое время.

Большинство налоговых инспекций не требуют предоставления документов, если Вы заявляете рабочие материалы в качестве профессиональных расходов на сумму до 110 евро. Однако у Вас нет юридического права на признание этой "фиксированной суммы".

(2021): Существует ли фиксированная сумма для дополнительных средств, связанных с работой?

Как я могу списать средства труда?

Если Вы тратите на рабочий инструмент более 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19% НДС), Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы, т.е. амортизировать. Каждый год Вы можете заявлять только соответствующую амортизацию (AfA) в качестве расходов на рекламу. Работники используют для этого линейную амортизацию. Срок амортизации устанавливается в так называемых таблицах амортизации Федерального министерства финансов.

Срок амортизации различных рабочих инструментов:

• Мобильные устройства: 5 лет
• Компьютеры, ноутбуки и периферийные устройства: 3 года
• Фото-, кино-, видео- и аудиотехника: 7 лет
• Пишущие машинки: 9 лет
• Офисная мебель: 13 лет
• Сейфы: 23 года
• Легковые автомобили: 6 лет

В год, когда Вы приобрели рабочий инструмент, рассчитанная сумма амортизации может быть вычтена только помесячно. За каждый месяц одна двенадцатая часть.

(2021): Как я могу списать средства труда?

Как я могу списать служебную одежду как рабочие инструменты?

Расходы на профессиональную одежду можно вычесть из налогов. При этом необходимо учитывать, что не вся одежда, которую Вы носите на работе, является профессиональной одеждой. Если Вы можете носить одежду и вне работы, то с налоговой точки зрения это не профессиональная одежда. Если возможна частная эксплуатация предмета одежды (как в случае с повседневной одеждой), Вы не можете вычесть расходы как расходы на рекламу.

Профессиональная одежда должна быть типичной рабочей одеждой, которая по своей структуре и характеру предназначена и необходима для профессионального использования.

Например, признается следующая профессиональная одежда:

• Защитная одежда любого типа (например, рабочие халаты, лабораторные халаты, защитная обувь),
• черный фрак у оркестрового музыканта,
• черная юбка у официанток,
• черный костюм у работников похоронных бюро,
• униформа и служебная одежда со служебными знаками,
• служебные мундиры (судьи, прокуроры, адвокаты, священнослужители)
• спортивная одежда у учителей физкультуры
• костюмы и платья определенного цвета у сотрудников авиакомпании,
• белая профессиональная одежда у врачей, пилотов, работников мясных магазинов.
• белая верхняя одежда у парикмахеров,

Вы можете вычесть фактически подтвержденные расходы на приобретение. Если выполнены условия для вычета рабочей одежды, Вы можете также заявить расходы на чистку.

В настоящее время Финансовый суд Берлин-Бранденбург не признал черный костюм у траурного оратора как профессиональную одежду. Черный костюм, который ничем не отличается от того, что большая часть населения носит как праздничную одежду по особым случаям, не является типичной профессиональной одеждой. Одежда может быть использована в любое время для частных торжественных мероприятий. Это относится ко всем профессиям, в том числе к определенным профессиональным группам, таким как траурные ораторы, работники похоронных бюро, католические священнослужители и старшие официанты (Финансовый суд Берлин-Бранденбург от 29.08.2018, 3 K 3278/15, пересмотр VIII R 33/18). По мнению судей, черный костюм, черные блузки и черные свитера не являются типичной профессиональной одеждой. Не имеет значения, использует ли налогоплательщик одежду также для частных мероприятий и в каком объеме. Любой работник похоронного бюро - и любой траурный оратор - может использовать свой черный костюм также в частном порядке, независимо от того, работает ли он на полную или частичную занятость и сколько часов он работает. Однако решение Финансового суда противоречит предыдущим решениям BFH. Поэтому BFH в пересмотре окончательно решит спорный вопрос (пересмотр: VIII R 33/18). До тех пор рекомендуется оставлять налоговые уведомления открытыми путем подачи возражения.

Если Вы стираете свою профессиональную одежду самостоятельно, Вы можете оценить расходы на это. Для чистки профессиональной одежды налоговые органы и судебная практика признают использование опытных значений потребительских ассоциаций (решение Финансового суда Баден-Вюртемберг, 3 K 202/04). Рабочая группа потребительских ассоциаций e.V., Бонн, определила стоимость одной стирки, исходя из одного кг белья (по состоянию на декабрь 2002 г.):

Чтобы рассчитать долевые годовые расходы на уход за "типичной профессиональной одеждой" из таблицы, необходимо умножить указанные выше суммы (евро/кг) для каждого типа обработки на количество (кг) типичной профессиональной одежды, подлежащей чистке в год. Пример: Если Вы одиноки, то при 40 стирках в год по 3 кг кипяченого белья по 0,77 евро и 2 кг деликатного белья по 0,88 евро Вы получите в общей сложности 163 евро вычитаемых расходов на чистку (92,40 евро плюс 70,40 евро).

Важно: В среднем расчете учитывались покупная цена стиральной машины, паушальная сумма на техническое обслуживание, а также эксплуатационные расходы, такие как электроэнергия, вода и моющие средства. Использование годовой паушальной суммы на расходы на чистку не допускается согласно BFH.

(2021): Как я могу списать служебную одежду как рабочие инструменты?

Как я могу списать компьютер с налогов?

Если Вы используете свой домашний компьютер не только в личных, но и в профессиональных целях, Вы можете частично списать связанные с этим расходы как расходы на рекламу в налоговом порядке. В случае с компьютером не применяется десятипроцентный порог, согласно которому предмет признается рабочим средством только в том случае, если он используется в профессиональных целях не менее чем на 90 процентов. Размер списания расходов на компьютер зависит от фактического времени использования в профессиональных и личных целях.

Если Вы можете убедительно доказать почти исключительно профессиональное использование компьютера (не менее 90 процентов), Вы можете списать все расходы. Если доказательства трудно или невозможно предоставить, доля профессионального использования оценивается в 50 процентов, т.е. Вы можете списать половину расходов. Компьютер используется в личных целях, если Вы ведете на нем личную переписку, осуществляете онлайн-банкинг или играете. Примеры профессионального использования компьютера включают выполнение профессиональных задач на дому (включая исследовательские задачи), приобретение необходимых базовых знаний в области ИТ, повышение квалификации или составление заявлений о приеме на работу.

При первоначальной покупке Вы должны объединить все компоненты компьютера, необходимые для его работы, и амортизировать их вместе в течение срока службы, если стоимость покупки превышает 800 евро (без НДС) или 952 евро (включая 19 процентов НДС). Компьютер, монитор, клавиатура и мышь представляют собой единый, самостоятельно используемый актив "компьютер". Срок амортизации для компьютеров, ноутбуков и периферийных устройств составляет три года. Исключение составляют устройства, которые также могут использоваться самостоятельно, такие как так называемые многофункциональные устройства, которые одновременно являются принтером, факсом, копировальным аппаратом и сканером. Если цена покупки ниже 800 евро, Вы можете сразу списать все расходы.

Профессиональные прикладные программы и системное программное обеспечение с покупной стоимостью до 800 евро (без НДС) могут быть полностью списаны как расходы на рекламу. Если программа стоит дороже, Вы должны распределить стоимость покупки на годы предполагаемого использования, т.е. "амортизировать". Срок использования и амортизации составляет три года. Обратите особое внимание при покупке профессионального программного обеспечения, что оно также может быть списано как расходы на рекламу, даже если компьютер не признан. Если Вы покупаете дополнительные компоненты компьютера позже, Вы должны добавить стоимость к остаточной стоимости компьютера и распределить сумму на оставшийся срок службы. Если Ваш компьютер уже амортизирован, Вы должны полностью списать расходы, если цена покупки не превышает 800 евро нетто. В противном случае Вы можете амортизировать устройства или программное обеспечение отдельно. Если Вы заменяете существующие компоненты новыми, Вы можете списать стоимость покупки как расходы на техническое обслуживание в полном объеме и независимо от цены покупки в год покупки.

(2021): Как я могу списать компьютер с налогов?

Когда я могу списать расходы на специализированную литературу?

Если Вы используете специализированную литературу для выполнения своей профессиональной деятельности, Вы можете списать расходы на книги, журналы и газеты. Без проблем признаются специализированные книги, название которых явно указывает на профессиональное использование.

В случае общеобразовательных книг доказать профессиональное использование сложнее. Однако Вы должны знать, что отказ налоговой инспекции с обоснованием, что это не специализированная книга, недостаточен. На первый план выходит фактическое использование книги. Поэтому Вы должны доказать налоговому инспектору, что используете книгу в профессиональных целях. Также Вы можете списать журналы как специализированную литературу, если это профессиональные журналы, содержащие информацию, связанную с работой.

Вычет журналов затрудняется тем, что многие из них охватывают широкий спектр тем и не предоставляют исключительно профессиональную информацию. В таких случаях журналы не признаются. Аналогичная проблема возникает с вычетом газет.

Обычные ежедневные газеты Вы не можете списать из-за их обширного тематического спектра. Нетипичные ежедневные газеты, такие как Handelsblatt, Вы можете списать с налогов, если Вы можете доказать преимущественно профессиональное использование. Конечно, Вы также должны подтвердить расходы на специализированную литературу. Если Вы не собрали соответствующие документы, Вы можете без доказательств указать сумму в 110 евро.

Однако это не фиксированная сумма, на которую у Вас есть законное право, а лишь предел, до которого не требуется предоставление документов. До этой суммы налоговые инспекторы должны воздерживаться от запроса документов. Однако предел, до которого не требуется предоставление документов, действует для рабочих материалов в целом. Если Вы уже использовали 110 евро на рабочую одежду, необходимо предоставить доказательства расходов на специализированную литературу.

(2021): Когда я могу списать расходы на специализированную литературу?

Что я могу списать как средства, связанные с работой?

Как рабочие инструменты Вы можете списать с налогов предметы, которые Вы используете почти исключительно в профессиональных или, если Вы работаете не по найму, в операционных целях. Затраты могут быть заявлены как расходы на рекламу или операционные расходы. Не всегда все рабочие инструменты признаются налоговой инспекцией. Чем специфичнее рабочий инструмент, тем выше вероятность его признания.

Возможность списания с налогов зависит от Вашей профессии и рабочего инструмента. Условие почти исключительно профессионального использования рабочего инструмента выполняется при профессиональном использовании не менее 90 процентов. В этом случае Вы можете полностью списать рабочий инструмент как расходы на рекламу.

До 2009 года действовал принцип «всё или ничего»: либо расходы признавались в полном объёме, либо вообще не признавались. Разделение расходов в соответствии с использованием в профессиональных целях, например, 70 %, не допускалось. Однако запрет на разделение и вычет в соответствии с § 12 Nr. 1 EStG был отменён Федеральным финансовым судом в сентябре 2009 года. Большая палата Федерального финансового суда после более тщательной проверки пришла к выводу, что в течение примерно 30 лет ошибалась и что запрет на разделение и вычет вообще не вытекает из закона (§ 12 Nr. 1 EStG).

Таким образом, сегодня во многих случаях возможно разделение расходов, которое ранее отклонялось именно по этому - ошибочному - аргументу. Расходы могут быть разделены на объективной основе, если доли профессионального использования установлены и не являются незначительными (решение Федерального финансового суда от 21.09.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

В зависимости от профессиональной группы Вы можете списать следующие предметы (примеры) как расходы на рекламу:

• Типичная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специальная литература
• Письменный стол и офисное кресло
• Шкаф для документов
• Портфель
• Копировальный аппарат
• Калькулятор
• Инструменты
• Телефон, факс, мобильные расходы
• Канцелярские товары (письменные принадлежности, ручки, бумага, папки и т. д.)

Если Вы заплатили за рабочий инструмент не более 800 евро (нетто) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать все расходы в год оплаты как расходы на рекламу. Однако рабочий инструмент должен быть пригоден для самостоятельного использования. Например, это не относится к монитору, принтеру или сканеру. Они могут использоваться только вместе с компьютером. Если Вы потратили больше на рабочий инструмент, Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы.

(2021): Что я могу списать как средства, связанные с работой?

Могу ли я потребовать налоговый вычет за загрязнение и износ "обычной" одежды?

Расходы на "обычную" одежду не подлежат вычету в качестве профессиональных расходов, если эта одежда подвергается нормальному загрязнению и износу во время работы.

Однако, если загрязнение, повреждение или преждевременный износ связаны с конкретным профессиональным или служебным случаем, расходы на чистку, ремонт или замену могут быть вычтены как профессиональные расходы (постановление BFH от 24.07.1981, BStBl. 1981 II S. 781; FG Thüringen от 04.11.1999, EFG 2000 S. 211).

При замене предмета одежды может быть вычтена остаточная стоимость поврежденной вещи.

(2021): Могу ли я потребовать налоговый вычет за загрязнение и износ "обычной" одежды?

Что такое граница непринятия мер?

Многие налоговые инспекторы, возможно, отрицают их существование. И налогоплательщик не может рассчитывать на то, что он сможет ими воспользоваться, так как право на пределы необнаружения отсутствует.

Пределы необнаружения — это суммы, как правило, небольшие, в налоговой декларации, на которые налоговые инспекторы обычно не обращают особого внимания и принимают их без подтверждающих документов.

Вот несколько примеров:

• Рабочие дни для транспортного пособия: при 5-дневной рабочей неделе Вы можете указать 230 рабочих дней в год, а при 6-дневной неделе — 280 дней.
• Рабочие материалы: как правило, Вы можете указать расходы до 110 евро на приобретение и обслуживание рабочих материалов (покупка и чистка рабочей одежды) в своей налоговой декларации без подтверждающих документов.

(2021): Что такое граница непринятия мер?