Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Какие страховые и пенсионные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они делятся на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.
К расходам на пенсионное обеспечение в основном относятся взносы в государственное пенсионное страхование, пенсия Ристера или частная пенсия Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют услуги, сопоставимые с государственным пенсионным страхованием. Это касается в первую очередь сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, таких как врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.
Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на пенсию Ристера. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе с подтверждением от поставщика.
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование по уходу (т.е. социальное страхование по уходу и обязательное частное страхование по уходу) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений как особые расходы.
К прочим расходам на обеспечение себя в старости в основном относятся взносы на страхование по безработице, страхование на случай нетрудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование ответственности, страхование жизни с риском, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование по уходу. Также сюда относятся страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.
Не подлежат вычету как расходы на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, имущественные страхования, такие как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобилей.
Также не подлежат вычету как расходы на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», так как они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.
Профессиональные страхования
Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и страхования по уходу, а также расходов на пенсионное обеспечение. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) часто не имеют налогового эффекта.
По этой причине рекомендуется заявлять профессиональные страхования, которые не покрываются работодателем, как расходы на рекламу. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы на рекламу") возможен в первую очередь для страхования профессиональной ответственности и страхования правовой защиты.
Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы на рекламу и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы на рекламу и 50 % как особые расходы ("другие страхования"). Однако, если Вы выполняете работу с повышенным риском и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы на рекламу и приложите подтверждение к налоговой декларации.
(2021): Какие страховые и пенсионные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?
С 2010 года Вы можете указать все свои взносы на медицинское и долгосрочное страхование для так называемого базового страхования в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента в виде единовременной выплаты на случай болезни.
Для частных застрахованных: расходы на медицинское и долгосрочное страхование признаются только в размере базового взноса на частное медицинское страхование. Дополнительные услуги, такие как лечение у главного врача или двухместная палата в больнице, учитываются в рамках "других страховых взносов", если для этого еще есть возможность в пределах максимальной суммы, подлежащей вычету.
Если у Вас есть более обширный договор, частная медицинская страховая компания определяет точную долю базового страхования. Если Ваши взносы на медицинское страхование не превышают максимальную сумму в 1.900 евро (для самозанятых 2.800 евро), Вы можете заявить дополнительные страховые взносы. Льготными являются, например, взносы на страхование по безработице, дополнительное медицинское или долгосрочное страхование, частное страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности, а также страхование жизни с риском смерти. Страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование могут быть учтены как особые расходы, если полисы были заключены до 2005 года.
Beispiel
Супруги платят в год 4.600 евро взносов на медицинское и долгосрочное страхование без учета больничных. Таким образом, взносы превышают совместную максимальную сумму в 3.800 евро (дважды по 1.900 евро). Тем не менее, они могут быть вычтены как особые расходы в этом размере, но дальнейшие страховые взносы, такие как страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности для автомобилей, теперь не могут быть вычтены.
Поскольку общий тариф для застрахованных в государственной системе включает страхование на случай болезни, взносы сокращаются на 4 % в виде единовременной выплаты. Сокращение применяется только в том случае, если в случае болезни существует право на получение больничных. Сокращение производится налоговой инспекцией. До 2014 года сокращение не применялось к дополнительному взносу, не зависящему от дохода. С 2015 года действует следующая правовая ситуация: новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.
(2021): Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?
Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года
Начиная с 2010 года можно внести в налоговую декларацию полные взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования в качестве особых расходов. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента.
Однако для частных застрахованных лиц действует следующее правило: Вы можете полностью вычесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе, только если Вы оплачиваете базовый тариф частного медицинского страхования. Застрахованные лица, имеющие другой тариф частного медицинского страхования, могут вычесть взносы в размере "базового страхования" из налогооблагаемой базы. В этом случае частная медицинская страховая компания определяет точную долю. Однако эти взносы признаются уменьшающими налог только в том случае, если максимальная сумма вычета для "других видов страхования" еще не исчерпана.
Для служащих, государственных служащих, пенсионеров и их партнеров она составляет 1.900 евро, для самозанятых - 2.800 евро.
Beispiel
Служащий зарабатывает 1.500 евро брутто в месяц. За обязательное медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе он ежемесячно платит около 132 евро, в год - 1.584 евро. Налоговая инспекция вычитает из этой суммы четыре процента. Таким образом, она признает 1.521 евро в качестве особых расходов. Таким образом, налогоплательщик еще не достиг своего максимального лимита в 1.900 евро.
Теперь он может дополнительно заявить расходы на страхование от безработицы, страхование гражданской ответственности и другие виды страхования до максимальной суммы в 1.900 евро. Для этого он вычитает 1.531 евро. Для служащего это означает: он может внести в налоговую декларацию дополнительные 379 евро страховых взносов.
(2021): Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года
Как учитываются взносы на медицинское страхование для детей?
Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка Вы указываете в налоговой декларации следующим образом:
(1) У Вас есть право на получение пособия на ребенка, и Вы являетесь страхователем
Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены как особые расходы. Укажите взносы на базовое страхование в "Anlage Kind" (строка 31). Взносы на дополнительные услуги, медицинское страхование за границей и т. д. могут быть вычтены у Вас в рамках "других видов страхования" и должны быть указаны в "Anlage Kind" (строка 37).
(2) У Вас есть право на получение пособия на ребенка, и ребенок является страхователем
Здесь действует специальное законодательное положение: если Вы оплачиваете взносы на медицинское страхование ребенка, на которого у Вас есть право на получение пособия на ребенка, Вы можете вычесть взносы как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG). Укажите уплаченные взносы в "Anlage Kind" (строка 31). Взносы на дополнительные услуги, медицинское страхование за границей и т. д. могут быть вычтены как особые расходы только у страхователя - то есть у ребенка - в рамках "других видов страхования" и поэтому должны быть указаны в его налоговой декларации в "Anlage Vorsorgeaufwand" (строка 36). Вычет этих долей взносов у родителей невозможен.
Внимание: Налоговый вычет, согласно недавнему решению Федерального финансового суда, требует, чтобы родители фактически оплатили или возместили ребенку взносы (решение BFH от 13.03.2018, X R 25/15). Однако это решение не признается налоговыми органами, и в настоящее время внесены законодательные изменения для разъяснения. Взносы на (базовое) медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены как особые расходы независимо от того, оплачивают ли родители взносы ребенка в рамках своих обязательств по содержанию путем предоставления денежного или натурального содержания. Также не имеет значения, имеет ли ребенок собственные доходы. Однако ребенок должен иметь право на содержание. (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 и 3 EStG, изменено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).
(3) У Вас нет права на получение пособия на ребенка, и Вы являетесь страхователем
Если ребенок застрахован у Вас, Вы можете вычесть уплаченные Вами взносы как Ваши особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Укажите расходы в "Anlage Vorsorgeaufwand" (строка 40 и далее).
(4) У Вас нет права на получение пособия на ребенка, и ребенок является страхователем
Если ребенок является страхователем, и Вы оплачиваете страховые взносы, Вы не можете вычесть расходы как особые расходы. Указанное выше специальное правило здесь не применяется. Однако Вы можете заявить оплаченные взносы на базовое страхование как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG и указать их в "Anlage Unterhalt". Как правило, расходы на содержание могут быть вычтены до максимальной суммы 9.168 евро (2019). В этом случае максимальная сумма увеличивается на оплаченные взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе. Допустимая нагрузка не учитывается.
(2021): Как учитываются взносы на медицинское страхование для детей?
Как рассчитывается мой взнос на обязательное медицинское страхование 2021?
Взносы в систему обязательного медицинского страхования (GKV) рассчитываются от валового месячного заработка. Часть страхового взноса оплачивает работодатель, другую часть оплачивает сам работник. Не работающие члены семьи (супруги или дети) застрахованы бесплатно.
В системе обязательного медицинского страхования существуют различные ставки взносов:
Общая ставка взноса: Она применяется для застрахованных лиц, имеющих право на пособие по болезни в случае длительной болезни, например, для сотрудников. Общая ставка взноса также применяется к пенсионерам, даже если они не имеют права на пособие по болезни.
Сниженная ставка взноса: Она применяется, если нет права на пособие по болезни. Это касается, например, студентов или самозанятых лиц.
Застрахованные на добровольной основе могут получить право на пособие по болезни с седьмой недели, как и застрахованные по закону, через общий страховой взнос. Периоды болезни до седьмой недели для застрахованных на добровольной основе по-прежнему не покрываются и должны быть застрахованы частным образом или через дополнительный тариф страховой компании. Для большинства застрахованных лиц актуальна только общая ставка взноса. Ставка взноса указывается в процентах от общего валового дохода до предельной суммы для расчета взносов.
Beispiel
До 2014 года общая ставка взноса составляла 15,5 процента. Из них 7,3 процента приходилось на работодателя и 8,2 процента на работника. Это означало, что для работника с валовой зарплатой 3.000 евро страховой взнос составлял 246 евро в месяц. С 2015 года общая ставка взноса установлена на уровне 14,6 процента, из которых работодатель и работник оплачивают поровну. Кроме того, работник должен платить новый дополнительный взнос, зависящий от дохода, который варьируется в зависимости от страховой компании. Средний дополнительный взнос в 2021 году составил 1,3 % вместо 1,1 % в предыдущем 2020 году.
Взносы увеличиваются пропорционально доходу, но не бесконечно. Для лиц с высоким доходом существует предельная сумма для расчета взносов. В 2021 году она составляет 58.050 евро в год или 4.837,50 евро в месяц и действует как в старых, так и в новых федеральных землях. Доходы выше предельной суммы для расчета взносов не облагаются взносами. Таким образом, законодатель стремится создать стимул для лиц с высоким доходом застраховаться в системе обязательного медицинского страхования. Это должно замедлить отток членов из государственных касс и обеспечить их финансирование. Предельная сумма для расчета взносов ежегодно корректируется в соответствии с общим уровнем заработной платы.
Поскольку общая ставка взноса для застрахованных по закону включает страхование пособия по болезни, взносы сокращаются на 4 % в фиксированном размере. Сокращение производится только в том случае, если в случае болезни существует право на пособие по болезни. Сокращение производится налоговой инспекцией.
До 2014 года сокращение не производилось из дополнительного взноса, не зависящего от дохода.
С 2015 года действует следующая правовая ситуация: Новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.
(2021): Как рассчитывается мой взнос на обязательное медицинское страхование 2021?
Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?
Если медицинские расходы или взносы на медицинское страхование не покрываются за счет собственных средств, а (частично) оплачиваются третьими лицами, это необходимо указать в налоговой декларации. Это касается, например, необлагаемых налогом субсидий на медицинское страхование от работодателя для сотрудников, подлежащих обязательному социальному страхованию (доля работодателя в медицинском страховании). Также необходимо указать субсидию работодателя для сотрудников с добровольным страхованием, взносы для пенсионеров через государственное пенсионное страхование, право на медицинскую помощь для государственных служащих и пенсионеров, а также взносы в фонд социального страхования деятелей искусства. Те, кто получает одну из этих субсидий, должны поставить отметку «Да» в этой форме. Супруг(а), который(ая) не работает и освобожден(а) от обязательного государственного медицинского страхования, также должен(а) указать «Да», если он(а) застрахован(а) по семейной страховке через работающего супруга. Лица, занятые на неполной ставке, указывают «Нет», если у них нет права на семейное страхование через супруга.
До какой суммы взносы на медицинское страхование подлежат вычету?
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование по уходу (т.е. социальное страхование по уходу и обязательное частное страхование по уходу) подлежат вычету в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Взносы и доли взносов на частное медицинское и страхование по уходу, превышающие базовое покрытие, могут быть вычтены в рамках "других страхований", но, как правило, они не оказывают влияния, поскольку возможный предел вычета уже исчерпан.
(2021): Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?
