Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Расходы на обеспечение себя в старости — это расходы, с помощью которых Вы обеспечиваете свое будущее. Они подразделяются на медицинское и долгосрочное страхование, пенсионное обеспечение и прочие виды страхования.
К пенсионным расходам относятся прежде всего взносы в государственное пенсионное страхование, в пенсию Ристера или в частную пенсию Рюрупа (капиталоемкое пенсионное обеспечение). Также сюда относятся взносы в профессиональные пенсионные учреждения, если они предоставляют аналогичные государственному пенсионному страхованию услуги. Это касается прежде всего сотрудников и самозанятых лиц, работающих в свободных профессиях, требующих членства в палате, например, врачи, стоматологи, ветеринары, фармацевты, налоговые консультанты, юристы, аудиторы, нотариусы, архитекторы, инженеры.
Для взносов в договор Ристера существует отдельный максимальный лимит. Поэтому Вы можете отдельно заявить взносы на особо поддерживаемую пенсию Ристера. Для этого существует "Anlage AV", в которой указываются взносы на Ристер. Она должна быть подана в налоговую инспекцию вместе со справкой от поставщика.
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное долгосрочное страхование (т.е. социальное страхование на случай потребности в уходе и частное обязательное страхование на случай потребности в уходе) могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений в качестве особых расходов.
К прочим расходам на обеспечение себя в старости относятся прежде всего взносы на страхование на случай безработицы, страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев и страхование гражданской ответственности, страхование жизни, частное медицинское страхование (сверх базового покрытия) и частное страхование на случай потребности в уходе. Кроме того, сюда относятся страхование жизни с выплатой капитала и пенсионное страхование с правом выбора капитала (учитывается на 88 %), а также пенсионное страхование без права выбора капитала, заключенное до 2005 года.
Не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости страховые полисы, которые не служат обеспечению будущего. К ним относятся, например, страхование имущества, такое как страхование домашнего имущества, страхование правовой защиты или страхование каско для автомобиля.
Также не подлежат вычету в качестве расходов на обеспечение себя в старости взносы на прямое страхование, пенсионные кассы или пенсионные фонды, если они получили налоговые льготы. Страховые взносы и другие расходы на обеспечение себя в старости не подпадают под пункт «Пособие на особые расходы», поскольку они не относятся к неограниченно вычитаемым особым расходам.
Профессиональные страхования
Как правило, максимальная сумма обеспечения уже исчерпана за счет медицинского и долгосрочного страхования, а также пенсионных расходов. Поэтому прочие расходы на обеспечение себя в старости (см. выше) во многих случаях не оказывают налогового влияния.
По этой причине рекомендуется заявлять профессиональные страхования, которые не покрываются работодателем, в качестве расходов, связанных с профессиональной деятельностью. На практике вычет в Anlage N (раздел "Работник > Расходы, связанные с профессиональной деятельностью") возможен прежде всего для страхования профессиональной ответственности и страхования профессиональной правовой защиты.
Поскольку страхование от несчастных случаев обычно покрывает как частные, так и профессиональные риски, взносы могут быть частично вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и частично как особые расходы. Заявите взносы в размере 50 % как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и 50 % как особые расходы ("другие страхования"). Однако, если Вы выполняете работу, связанную с риском, и доля профессионального риска превышает 50 %, Вам следует получить подтверждение от страховой компании. Заявите подтвержденную долю как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, и приложите подтверждение к налоговой декларации.
Какие страховые и сберегательные взносы я могу вычесть в налоговой декларации?
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehbar – aber nur für die sogenannte Basisabsicherung.
Bei gesetzlich Versicherten kürzt das Finanzamt den Beitrag um 4 % pauschal, da dieser Anteil das Krankengeld abdeckt. Die Kürzung erfolgt nur, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht.
Privatversicherte können ebenfalls nur den Basisbeitrag absetzen. Wahlleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Zwei-Bett-Zimmer) zählen nicht dazu. Sie sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist.
Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen:
- 1.900 Euro jährlich für Arbeitnehmer und Rentner
- 2.800 Euro jährlich für Selbstständige
Solange diese Beträge nicht überschritten sind, können auch andere Versicherungen geltend gemacht werden – z. B. Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung.
Beispiel: Ein Ehepaar zahlt insgesamt 4.600 Euro an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung. Da es sich um Basisabsicherung handelt, sind die vollen Beiträge abziehbar – auch wenn sie den gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro) übersteigen. Weitere Versicherungen können dann nicht mehr berücksichtigt werden.
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года
Начиная с 2010 года, полные взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для так называемого базового страхования можно указать в налоговой декларации в качестве особых расходов. Налоговая инспекция вычитает только четыре процента из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование.
Однако для частных застрахованных лиц действует следующее правило: Вы можете полностью вычесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе, только если Вы оплачиваете базовый тариф частного медицинского страхования. Застрахованные лица, имеющие другой тариф частного медицинского страхования, могут вычесть взносы в размере "базового страхования" из налогооблагаемой базы. В этом случае частная медицинская страховая компания определяет точную долю. Однако эти взносы признаются в целях снижения налогов только в том случае, если максимальная сумма вычета для "других видов страхования" еще не исчерпана.
Для служащих, государственных служащих, пенсионеров и их партнеров она составляет 1.900 евро, для самозанятых лиц — 2.800 евро.
Beispiel
Служащий зарабатывает 1.500 евро брутто в месяц. За обязательное медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе он ежемесячно платит около 132 евро, в год 1.584 евро. Налоговая инспекция вычитает из этой суммы четыре процента. Таким образом, она признает 1.521 евро в качестве особых расходов. Таким образом, налогоплательщик еще не достиг своего максимального лимита в 1.900 евро.
Теперь он может дополнительно заявить расходы на страхование от безработицы, страхование гражданской ответственности и другие виды страхования до максимальной суммы в 1.900 евро. Для этого он вычитает 1.531 евро. Для служащего это означает: он может указать в налоговой декларации дополнительные 379 евро страховых взносов.
Повышенный вычет страховых взносов с 2010 года
Wie werden Krankenversicherungsbeiträge für Kinder berücksichtigt?
Diese Beiträge können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend gemacht werden. Entscheidend ist, ob ein Anspruch auf Kindergeld besteht und wer Versicherungsnehmer ist.
1. Anspruch auf Kindergeld + Sie sind Versicherungsnehmer
Zahlen Sie als Elternteil die Beiträge zur Basisabsicherung (Kranken- und Pflegeversicherung) des Kindes, können Sie diese als Sonderausgaben in der Anlage Kind, Zeile 31 eintragen.
Beiträge für Zusatzleistungen (z. B. Wahlleistungen oder Auslandskrankenversicherung) gehören zu den „anderen Versicherungen“ und sind in der Anlage Kind, Zeile 37 anzugeben.
2. Anspruch auf Kindergeld + Kind ist Versicherungsnehmer
Übernehmen Sie die Versicherungsbeiträge für ein unterhaltsberechtigtes Kind, sind die Beiträge zur Basisabsicherung ebenfalls bei Ihnen als Sonderausgaben abziehbar (Anlage Kind, Zeile 31), unabhängig davon, ob Bar- oder Sachunterhalt geleistet wird.
Wichtig: Beiträge zu Zusatzversicherungen dürfen nur vom Kind selbst in der Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 36 abgesetzt werden – nicht bei den Eltern.
Rechtsgrundlage: § 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG (geändert durch das Gesetz vom 12.12.2019).
Hinweis: Ein Urteil des BFH (13.03.2018, X R 25/15) wurde durch gesetzliche Änderung überholt.
3. Kein Anspruch auf Kindergeld + Sie sind Versicherungsnehmer
Sind Sie selbst Versicherungsnehmer des Kindes, können Sie die gezahlten Beiträge als eigene Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand, Zeile 40 ff. geltend machen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG).
4. Kein Anspruch auf Kindergeld + Kind ist Versicherungsnehmer
In diesem Fall kein Sonderausgabenabzug möglich.
Aber: Die Beiträge zur Basisabsicherung können als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 EStG in der Anlage Unterhalt eingetragen werden.
Höchstbetrag 2025: 12.096 €. Dieser erhöht sich um die übernommenen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Eine zumutbare Belastung wird nicht abgezogen.
Wie werden Krankenversicherungsbeiträge für Kinder berücksichtigt?
Могут ли взносы в солидарные объединения быть вычтены?
Многие граждане застрахованы либо в государственной, либо в частной системе медицинского страхования. Альтернативную защиту предлагает членство в солидарных объединениях или солидарных сообществах, которые существуют уже почти 100 лет. Однако часто возникают споры с налоговыми органами о том, можно ли вычитать взносы в такие объединения как особые расходы. Часто это отклоняется, поскольку не приобретается право на получение выплат, что подтверждают многие финансовые суды.
Однако в 2023 году Федеральный финансовый суд (BFH) принял важное решение. Он отменил решение Финансового суда Гессена и вернул дело на повторное рассмотрение. BFH установил, что возможно существует право на получение выплат, которое позволило бы вычитать взносы как особые расходы (решение BFH от 23.08.2023, X R 15/22). Похожее дело Финансового суда Мюнстера также было возвращено на новое рассмотрение (постановление BFH от 23.08.2023, X R 21/22).
Решение Финансового суда Мюнстера теперь вынесено (решение от 01.03.2024, 11 K 820/19 E). Суд постановил, что взносы на медицинское страхование в солидарные объединения могут быть вычтены как особые расходы, поскольку они обеспечивают уровень обслуживания, сопоставимый с уровнем государственной и частной систем медицинского страхования. Кроме того, у членов есть юридически обязательное право на получение выплат в случае болезни. Однако взносы на страхование по уходу не подлежат вычету, так как льготы предоставляются только для законодательно регулируемых страхований по уходу.
Вывод: Взносы в солидарные объединения на медицинское страхование могут быть вычтены как особые расходы при определенных условиях, если существует право на получение выплат. Это не относится к страхованию по уходу.
Могут ли взносы в солидарные объединения быть вычтены?
Wie errechnet sich mein Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung 2025?
Berechnung des Beitrags zur gesetzlichen Krankenversicherung
Der Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) richtet sich nach dem Bruttomonatsverdienst. Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich den Beitrag, während nicht berufstätige Familienangehörige (Ehepartner, Kinder) beitragsfrei mitversichert sind.
Beitragssätze:
- Allgemeiner Beitragssatz: Gilt für Versicherte mit Anspruch auf Krankengeld, z.B. Angestellte. Auch Rentner zahlen diesen Satz, obwohl sie keinen Krankengeldanspruch haben.
- Ermäßigter Beitragssatz: Gilt bei fehlendem Anspruch auf Krankengeld, z.B. für Studenten und Selbstständige.
Freiwillig Versicherte können ab der siebten Krankheitswoche über den allgemeinen Beitragssatz Anspruch auf Krankengeld erwerben. Bis zur siebten Woche muss der Verdienstausfall privat oder über einen Wahltarif abgesichert werden.
Beitragssatz und Zusatzbeitrag:
Seit 2015 beträgt der allgemeine Beitragssatz 14,6 %, aufgeteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Zusätzlich zahlt der Arbeitnehmer einen kassenabhängigen Zusatzbeitrag, der im Jahr 2025 durchschnittlich 12,5 % beträgt.
Beitragsbemessungsgrenze:
Der Versicherungsbeitrag wird nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze berechnet, die im Jahr 2025 bei 66.150 Euro jährlich bzw. 5.512,40 Euro monatlich liegt. Einkommen oberhalb dieser Grenze wird nicht mit Beiträgen belastet.
Kürzung des Beitrags:
Da der allgemeine Beitragssatz das Krankengeld absichert, werden die Beiträge pauschal um 4 % gekürzt, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht. Auch der Zusatzbeitrag wird in die Berechnung der Kürzung einbezogen.
Wie errechnet sich mein Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung 2025?
Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?
Если расходы на лечение или взносы на медицинское страхование оплачиваются не из собственных средств, а частично или полностью покрываются третьими лицами, это необходимо указать в налоговой декларации. К таким случаям относятся, например, необлагаемые налогом субсидии работодателя на медицинское страхование для сотрудников, подлежащих обязательному социальному страхованию (доля работодателя в медицинском страховании). Также важны субсидии работодателя для добровольно застрахованных лиц, взносы на медицинское страхование пенсионеров через государственное пенсионное страхование, права на пособия для государственных служащих и пенсионеров, а также взносы в фонд социального страхования деятелей искусства.
До какой суммы взносы на медицинское страхование подлежат вычету?
Взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование по уходу (т.е. социальное страхование по уходу и обязательное частное страхование по уходу) подлежат вычету в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Взносы и доли взносов на частное медицинское и страхование по уходу, превышающие базовое покрытие, могут быть вычтены в рамках "других видов страхования", но обычно они не влияют на налог, так как возможный лимит вычета уже исчерпан.
Какие субсидии на медицинское страхование я должен указать?
