Подсказки к полю:
Продавали ли Вы землю, квартиры, дома или права, подчиняющиеся правовому режиму земельных участков в 2025 году?
Выберите "да", если Вы продали земельный участок, дом или квартиру в 2025 и между покупкой и продажей прошло не более десяти лет.
Когда начинается и заканчивается десятигодичный период?
Решающее значение имеет дата договора купли-продажи (как правило, нотариальный договор). Не имеют значения, например, дата въезда, переход права собственности или регистрация в земельной книге.
Что считается продажей?
- обычная продажа земельного участка, дома или квартиры,
- последующая продажа ранее внесенного в предприятие земельного участка, если эта продажа происходит в течение десяти лет с момента первоначальной покупки,
- скрытый вклад земельного участка в акционерное общество (например, GmbH).
Здания и перестройки
К продаже также относятся:
- здания и наружные сооружения,
- пристройки или надстройки,
- самостоятельные части зданий,
- квартиры в собственности и долевая собственность,
- если они были построены или расширены в течение десяти лет.
Когда продажа не облагается налогом?
Продажа, как правило, не облагается налогом, если объект:
- постоянно использовался для собственного проживания, или
- использовался исключительно для собственных жилых целей в году продажи и в двух предыдущих годах.
Это также относится к прилегающей земле.
Частичное налогообложение
Если объект использовался частично для собственного проживания, а другая часть, например, сдавалась в аренду, то налогооблагаемой является только сдаваемая в аренду часть (например, сдаваемые в аренду помещения или квартира для арендатора).
Рабочий кабинет в жилом помещении в квартире, используемой для собственного проживания, по-прежнему считается собственным проживанием. Прибыль от него не облагается налогом (постановление BFH от 01.03.2021, IX R 27/19).
Амортизация (AfA)
Если Вы ранее заявляли амортизацию для объекта (например, при сдаче в аренду), это уменьшает покупную или производственную стоимость, подлежащую налогообложению. Это может увеличить налогооблагаемую прибыль.
