SteuerGo FAQs

Внимание: не всегда можно получить налоговые льготы на услуги, связанные с домашним хозяйством

Расходы, которые Вы уже указали в налоговой декларации как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, операционные расходы, особые расходы или чрезвычайные расходы, не могут быть также вычтены как услуги, связанные с домашним хозяйством.

Вы не можете самостоятельно определить, как вычесть расходы. Если расходы, например, считаются расходами, связанными с профессиональной деятельностью, или особыми расходами, они должны быть указаны как таковые, то же самое касается чрезвычайных расходов. Это касается, например, расходов на уход за детьми, которые не могут быть вычтены как услуги, связанные с домашним хозяйством, даже если максимальная сумма расходов на уход за детьми уже превышена.

Также персональные услуги, например, услуги парикмахера или косметические процедуры, не считаются услугами, связанными с домашним хозяйством, даже если они оказываются в Вашем доме.

Услуги, указанные в каталоге услуг по страхованию на случай потребности в уходе, Вы можете указать.

Не подлежат вычету работы, которые выполняются не в Вашем частном домохозяйстве, например, если Вы отдаете белье в прачечную.

Услуги мастеров, за которые Вы получили выплаты от страховой компании после страхового случая (например, страхование домашнего имущества или страхование жилого здания), Вы не можете заявить в налоговой декларации. Также должны быть учтены страховые выплаты, которые Вы получите позже.

Налоговый вычет также не предоставляется на услуги, связанные с домашним хозяйством, которые не оказываются в Вашем частном домохозяйстве. К ним относится, например, уборка внешнего рабочего кабинета, второй квартиры или Вашей компании. Такие расходы относятся к операционным расходам или расходам, связанным с профессиональной деятельностью. Однако расходы на уборщицу, которая работает как в домашнем рабочем кабинете, так и в Вашей частной квартире, могут быть разделены пропорционально. Профессиональная часть относится к операционным расходам или расходам, связанным с профессиональной деятельностью, а частная часть — к услугам, связанным с домашним хозяйством.

Если услуги, связанные с домашним хозяйством, выполняются как на частной территории, так и на общественной, эта деятельность в соответствии с решением Федерального финансового суда (BFH) полностью облагается налогом. Это касается, например, уборки снега на общественных тротуарах, но не на общественных дорогах. Таким образом, расходы на зимнюю службу перед собственным участком могут быть вычтены из налогового обязательства на 20 процентов (решение BFH от 20.03.2014, VI R 55/12).

Однако в 2020 году BFH постановил, что расходы на уборку улиц перед участком не облагаются налогом как услуга, связанная с домашним хозяйством, в соответствии с § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG (решение BFH от 13.05.2020, VI R 4/18).

Недавно Федеральное министерство финансов опубликовало следующий обзор судебной практики BFH (письмо BMF от 01.09.2021, IV C 8 - S 2296-b/21/10002 :001):

 

Мера	Подлежит вычету	Не подлежит вычету	Услуга, связанная с домашним хозяйством
Уборка улиц
– Проезжая часть		X
– Тротуар	X		X
Зимняя служба
– Проезжая часть		X
– Тротуар	X		X

 

Кроме того, BMF постановляет: Для работ, выполняемых государственными органами, которые приносят пользу не только отдельным домохозяйствам, но и всем домохозяйствам, участвующим в мероприятиях государственных органов, вычет в соответствии с § 35a EStG исключен. В этом случае отсутствует пространственно-функциональная связь работ с домохозяйством отдельного владельца участка. Это касается, например, расширения общей сети снабжения или строительства дороги. Эта позиция соответствует решению BFH от 28.04.2020 (VI R 50/17).