Доля налогообложения пенсии зависит от года начала выплаты пенсии. Для пенсий, начиная с 2025 года, она составляет 83,5 %. Этот процент ежегодно увеличивается на полпроцента, пока в 2058 году не достигнет 100 % (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, измененный "Законом о возможностях роста").
Во втором году получения пенсии оставшаяся сумма после вычета доли налогообложения устанавливается как личное пенсионное пособие. Эта сумма остается неизменной и не облагается налогом в течение всей жизни.
С третьего года получения пенсии она облагается налогом за вычетом пособия и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро. Любое увеличение пенсии облагается налогом в полном объеме.
Налоговая инспекция автоматически учитывает стандартный вычет в размере 102 евро. Более высокие расходы, такие как расходы на налоговое консультирование или консультации по пенсионным вопросам, Вы можете указать дополнительно, но они должны быть подтверждены.
Ганс Мюллер вышел на пенсию в 2009 году и получает в 2025 году пенсию в размере 15.000 евро. Из них 3.000 евро составляют увеличения пенсии, которые были добавлены с 2009 года. Его пенсионное пособие, установленное в 2009 году, составляет 5.040 евро. 58 % от его первоначальной пенсии в размере 12.000 евро, то есть 6.960 евро, облагаются налогом.
Поскольку пенсионное пособие остается неизменным, 3.000 евро увеличения пенсии облагаются налогом в полном объеме. Таким образом, налогооблагаемая пенсия за 2025 год составляет:
- Налогооблагаемая часть первоначальной пенсии: 6.960 евро
- Плюс увеличения пенсии: 3.000 евро
Всего 9.960 евро облагаются налогом. Поскольку это ниже основного необлагаемого минимума в 12.096 евро (2025 год), Ганс Мюллер не должен платить налоги, несмотря на увеличение пенсии.
Если бы Ганс Мюллер вышел на пенсию в 2025 году и получил пенсию в размере 15.000 евро, 83,5 % (12.525 евро) облагались бы налогом. В этом случае он должен был бы подать налоговую декларацию.
