Когда у меня есть собственное домохозяйство?
Когда у меня есть собственное домохозяйство?
Чтобы двойное ведение домохозяйства было признано в налоговом порядке, должны быть выполнены определенные условия:
1. Собственное домохозяйство по месту жительства:
Вы должны владеть или арендовать жилье по месту жительства, которое Вы используете для своих личных нужд. Ваш центр жизненных интересов должен находиться там.
2. Финансовое участие для лиц, не состоящих в браке:
Лица, не состоящие в браке могут претендовать на двойное ведение домохозяйства только в том случае, если они финансово участвуют в основном домохозяйстве. Это означает, что должно быть покрыто более 10 % текущих ежемесячных расходов на домохозяйство (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Налоговые органы строго проверяют это.
Совет: Федеральный финансовый суд постановил 29.04.2025 (VI R 12/23), что не нужно доказывать финансовое участие, если основное домохозяйство является домохозяйством из одного человека. В этом случае проверка участия в расходах не проводится.
Важно: Решение не распространяется на детей, которые возвращаются в родительский дом только на выходные, или на членов многопоколенного домохозяйства.
3. Лица, состоящие в браке:
Лицам, состоящим в браке, часто проще, так как семья обычно остается по месту жительства, и финансовое участие редко ставится под сомнение. Часто достаточно собственной отдельной квартиры, чтобы обосновать двойное ведение домохозяйства.
Финансовое участие:
Финансовый суд Нижней Саксонии в 2019 году постановил, что финансовое участие в расходах на домохозяйство может осуществляться различными способами. Это может быть через прямые платежи, покупку предметов домашнего обихода или расходы на ремонт и обновление. Также возможны единовременные платежи. Федеральный финансовый суд подтвердил это решение и отклонил строгие требования налоговых органов.
Пример:
Работник арендовал квартиру по месту работы, но также жил в комнате в доме своих родителей. В 2015 году он участвовал в расходах на домохозяйство (продукты, коммунальные услуги, замена окон) на сумму 3.160,47 евро. Налоговая инспекция отклонила это как доказательство финансового участия. Однако суд вынес решение в пользу работника.
Обоснование:
- Финансовое участие должно касаться таких расходов, как аренда, эксплуатационные расходы, предметы домашнего обихода и ремонт. Другие расходы, такие как отпуск или досуг, не учитываются.
- Нет фиксированной минимальной границы, и участие не обязательно должно быть ежемесячным. Также допустимы единовременные платежи.
- Чтобы доказать финансовое участие, необходимо предоставить фактические расходы на домохозяйство.
Советы:
- Если налоговая инспекция отклоняет двойное ведение домохозяйства из-за отсутствия участия в расходах, Вы можете подать возражение и сослаться на решение Федерального финансового суда.
- Чтобы избежать конфликтов, регулярно покрывайте более десяти процентов ежемесячных расходов на домохозяйство.
- Решение Федерального финансового суда не распространяется на детей, которые приезжают домой только на выходные и пользуются своей детской комнатой.
