Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?
На одного ребенка в год Вы можете заявить до 6.000 евро на расходы по уходу. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает 80 процентов, то есть максимум 4.800 евро, при расчете налогооблагаемого дохода. Не имеет значения, находился ли ребенок под постоянным присмотром в течение всего года или только несколько дней.
Если Вы с супругом совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.400 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.
Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:
Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.
Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:
Мать: 80 % от 4.000 евро = 3.200 евро
Отец: 80 % от 1.500 евро = 1.200 евро
Итого: 4.400 евро (80 % от 5.500 евро)
Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.400 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.600 евро.
Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.200 евро, а отец — 1.200 евро, они могут заявить на 400 евро больше расходов на уход за ребенком.
Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и супруги, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.
Vorsicht
В случае родителей, не состоящих в браке, налоговая инспекция признает только расходы на уход за ребенком того родителя, который заключил договор с учреждением по уходу и с чьего счета было произведено платеж. Если оба родителя хотят заявить расходы на уход, они должны оба подписать договор.
Важное примечание:
Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим фактором является принадлежность ребенка к домохозяйству. В соответствии с § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG это не противоречит Основному закону, если расходы на уход родителя, который не принял ребенка в свое домохозяйство, покрываются налоговой льготой BEA (налоговая льгота на воспитание и образование) (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).
Паритетная модель:
В случаях, когда практикуется паритетная модель (ребенок живет поочередно у обоих родителей), расходы на уход за ребенком может вычесть только тот, кто их фактически оплатил. Решающее значение имеет то, кто перевел средства на счет учреждения по уходу (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18). Пересмотр этого решения был отклонен Федеральным финансовым судом (решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).
Налоговые льготы от работодателя:
Если работодатель предоставляет налоговые льготы на дошкольный уход за ребенком, вычет в качестве особых расходов должен быть уменьшен на эти суммы, поскольку налогоплательщик несет экономическое бремя только за фактически понесенные расходы (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
Bewertungen des Textes: Сколько расходов на уход за ребенком я могу вычесть?
5.00
von 5
Anzahl an Bewertungen: 1
