Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Налоговые льготы на ребенка при проживании за границей
Налоговые льготы на ребенка, а также налоговые льготы на воспитание, образование и обучение (BEA) предоставляются родителям, даже если их ребенок живет за границей, при условии, что родители неограниченно подлежат налогообложению на доходы в Германии.
Сокращение налоговых льгот при постоянном проживании за границей
Место жительства ребенка влияет на размер налоговых льгот. В зависимости от страны пребывания они могут быть сокращены на четверть, половину или три четверти. Основанием является группировка стран Министерства финансов, основанная на уровне жизни. Это влияет на:
- налоговые льготы на ребенка
- налоговые льготы BEA
- налоговые льготы на обучение
- расходы на уход за ребенком
Без сокращения
Детское пособие при проживании за границей
Для детей, проживающих в стране ЕС или ЕЭЗ, право на детское пособие сохраняется, если за границей не получаются сопоставимые семейные пособия.
За пределами ЕС и ЕЭЗ детское пособие возможно только в том случае, если ребенок по-прежнему имеет место жительства в Германии или обычное место пребывания в Германии.
Условия для сохранения места жительства в Германии
Ребенок, который проживает за пределами ЕС или ЕЭЗ более года, считается проживающим в Германии, если:
- подходящие жилые помещения постоянно доступны для ребенка у родителей,
- он может пользоваться ими в любое время,
- и он регулярно использует жилье во время каникул.
(Решение BFH от 28.04.2022, III R 12/20)
Практические советы для длительного пребывания за границей
- Краткие визиты недостаточны для поддержания места жительства.
- Финансовые причины не оправдывают отсутствие поездок домой.
- Родителям следует сохранять документы о поездках и учебные документы.
Особенности при обучении за границей
- При обучении за границей сроком на один год право на детское пособие сохраняется – даже без поездок домой.
- Если пребывание продлевается, с этого момента применяются более строгие требования (преимущественное пребывание в Германии во время каникул).
- Подготовка к экзаменам за границей не считается каникулами.
Решения BFH от 21.06.2023 (III R 11/21) и 20.02.2025 (III R 32/23)
Особые правила при соглашениях о социальном обеспечении
Для стран с соглашением о социальном обеспечении (например, Турция) действуют особые правила для детского пособия. Пожалуйста, получите индивидуальную консультацию.
