Могу ли я передать налоговые льготы на детей другому лицу?
При определенных условиях налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление на уход (налоговое послабление на уход, воспитание или обучение; сокращенно: BEA-послабление) могут быть полностью переданы одному из родителей.
Это касается прежде всего родителей, которые:
- не состоят в браке,
- постоянно раздельно проживают или
- разведены.
Для этого недостаточно простого соглашения между родителями. Решающее значение имеет выполнение законодательных требований.
Когда возможна передача?
Передача возможна, в частности, если:
- один из родителей выплачивает менее 75 % причитающегося алимента,
- один из родителей не может выплачивать алименты по финансовым причинам,
- несовершеннолетний ребенок зарегистрирован только у одного из родителей,
- один из родителей постоянно проживает за границей или
- местонахождение одного из родителей неизвестно.
Если налоговое послабление на ребенка передается, с 2021 года налоговое послабление на уход автоматически переходит к другому родителю.
В случае несовершеннолетних детей другой родитель может возразить против передачи налогового послабления на уход, если он существенно участвует в уходе, воспитании или обучении.
Когда имеется существенный уход?
Согласно судебной практике, существенный уход обычно имеет место, если доля ухода другого родителя в среднем составляет не менее 10 %.
При этом учитываются, в частности:
- частота и продолжительность ухода,
- возраст ребенка, а также
- расстояние между местами жительства родителей.
Примеры
Случай 1: Ребенок живет исключительно с матерью. Отец выплачивает менее 75 % алиментов.
Мать может подать заявление на полное налоговое послабление на ребенка и полное налоговое послабление на уход.
Случай 2: Отец выплачивает достаточные алименты, но почти не ухаживает за ребенком.
Если ребенок зарегистрирован исключительно у матери, она может подать заявление на полное налоговое послабление на уход.
Случай 3: Отец регулярно участвует в уходе за ребенком.
Тогда он может возразить против передачи налогового послабления на уход.
Передача бабушкам и дедушкам или приемным родителям
Если дети живут у бабушек и дедушек или у приемного родителя, налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление на уход могут быть переданы этим лицам при определенных условиях.
Условием является, в частности, что:
- ребенок проживает в их домохозяйстве или
- фактически выплачиваются алименты.
Согласие родителей подтверждается с помощью Бланка K.
