Что такое сумма инвестиционного вычета (IAB)?

С помощью инвестиционного вычета в соответствии с § 7g EStG малые и средние предприятия могут заранее учесть запланированные инвестиции в движимое имущество основных средств в налоговом порядке. Это снижает налогооблагаемую прибыль, улучшает ликвидность и облегчает финансирование.

Размер вычета

В налоговом году 2025 можно вычесть из прибыли до 50 % предполагаемых затрат на приобретение или производство в качестве инвестиционного вычета.

Условия в 2025 году

Предприятие может сформировать инвестиционный вычет в 2025 году, если:

• прибыль за финансовый год не превышает 200.000 евро (до вычета инвестиционного вычета),
• независимо от того, рассчитывается ли прибыль методом начисления или методом бухгалтерского учета.

Особые правила для предыдущих лет (до 2020 года)

• Предприниматели, ведущие бухгалтерский учет: Активы предприятия макс. 235.000 евро (2009/2010: 335.000 евро)
• Лица, использующие метод начисления (например, фрилансеры): Прибыль макс. 100.000 евро (2009/2010: 200.000 евро)
• Сельскохозяйственные и лесные предприятия:
  • Экономическая стоимость макс. 125.000 евро (2009/2010: 175.000 евро)
  • Альтернатива: Прибыль макс. 100.000 евро (при использовании метода начисления)

Примечание: Продленные инвестиционные сроки для старых случаев

Обычный срок использования инвестиционного вычета составляет три года. В связи с пандемией коронавируса этот срок был продлен для определенных годов:

• Инвестиционный вычет за 2017 или 2018 год: Срок истекает не позднее 31.12.2022. Последняя возможная инвестиция до 31.12.2022.
• Инвестиционный вычет с обычным сроком окончания в 2020 или 2021 году: Продление до 4 или 5 лет. Последняя возможная инвестиция: не позднее 2025 года.
• Инвестиционный вычет с обычным сроком окончания в 2022 году: Возможное продление до 6 лет. Последняя возможная инвестиция: не позднее 2025 года.

Эти правила касаются исключительно инвестиционных вычетов, сформированных до или в 2022 году. Для инвестиционных вычетов с 2023 года снова действует обычный трехлетний срок в соответствии с § 7g Abs. 3 EStG.