Алименты родственникам за границей: соблюдайте строгие требования к доказательствам!
Те, кто финансово поддерживает родственников за границей, должны предоставить в налоговую инспекцию обширные доказательства. С 2007 года действуют особенно строгие требования как к документированию платежей, так и к подтверждению нуждаемости получателей.
Пример: случай, отклоненный BFH
В недавнем случае Федеральный финансовый суд (BFH) отклонил налоговый вычет в размере 5.000 евро, которые проживающий в Германии сын выплатил своим родителям в Индонезии. Подтверждение нуждаемости было недостаточным: представленные справки не содержали данных о предыдущих доходах или финансовом положении родителей. Согласно BFH, такие документы должны содержать полную информацию, например, о доходах до начала поддержки или о наличии имущества, такого как недвижимость.
Требования к подтверждению нуждаемости
Налоговая инспекция принимает справки только в том случае, если они полные и детализированные. К ним относятся, в частности:
- Данные о доходах до начала выплат
- Информация о текущем финансовом положении
- Исключение всех соответствующих доходов (не только пенсий или зарплат)
Отсутствие информации регулярно приводит к отказу в признании как исключительных расходов.
Исключение: упрощение доказательств при особых обстоятельствах
Однако BFH подчеркивает, что обязательства по предоставлению доказательств должны быть разумными и осуществимыми. В исключительных обстоятельствах, таких как война или отсутствие административной структуры в стране проживания поддерживаемого лица, могут быть предоставлены послабления.
Особенность при поездках домой к семье
Наличные платежи в рамках поездок домой к семье подлежат упрощенным требованиям к доказательствам:
- Если Вы передаете наличные деньги во время поездки домой (например, к своей семье за границей), Вам не нужно подробно подтверждать сумму – пока сумма за одну поездку не превышает чистую месячную зарплату.
- В год допускается максимальная сумма в размере четырех чистых месячных зарплат за вычетом других выплат.
- Важно: Сама поездка должна быть подтверждена – например, авиабилетами, чеками на топливо или визами.
Новое правило с 2025 года: только перевод
С 01.01.2025 вступает в силу новое законодательное требование:
Алиментные платежи за границу подлежат вычету только в том случае, если они осуществляются банковским переводом на счет получателя.
Это правило было введено Законом о годовом налоге 2024 года (§ 33a Abs. 1 Satz 12 EStG) и касается всех денежных пожертвований. Наличные платежи – даже в рамках поездок домой к семье – больше не будут признаваться.
Указание на административные правила в исключительных ситуациях
В исключительных случаях, например, при военных действиях или гуманитарных кризисах, налоговые органы могут разрешить упрощенные доказательства в соответствии с общими принципами справедливости.
