SteuerGo FAQs

Какое преимущество дает ограничение церковного налога?

Если Вы являетесь членом религиозной общины, взимающей налог, Вы обязаны платить церковный налог. Церковный налог является дополнительным сбором к подоходному налогу и зависит, как правило, от Вашего места жительства.

• 8 процентов от установленного подоходного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге
• 9 процентов во всех остальных федеральных землях

Основанием для расчета всегда является установленный подоходный налог, а не налогооблагаемый доход. Чем выше подоходный налог, тем выше церковный налог.

Пример (2025):

• Подоходный налог: 52.088 евро
• Церковный налог (9 процентов): 4.688 евро

Ограничение церковного налога при высоких доходах

При высоких доходах церковный налог в некоторых случаях может быть непропорционально высоким. Чтобы ограничить это, законы о церковном налоге в федеральных землях предусматривают возможность так называемого ограничения. В этом случае уменьшенный церковный налог называется ограничительным налогом.

В рамках ограничения церковный налог больше не рассчитывается пропорционально подоходному налогу, а ограничивается фиксированным процентом от налогооблагаемого дохода. Этот процент, так называемая ставка ограничения, различается в зависимости от федеральной земли и составляет от 2,75 процента до 4,00 процента.

Пример (Берлин, 2025):

• Налогооблагаемый доход: 150.000 евро
• Подоходный налог: 52.088 евро
• Обычный церковный налог (9 процентов): 4.688 евро
• Ставка ограничения в Берлине: 3 процента
• Ограничительный налог (потолок): 4.500 евро

Результат: Ограничение в этом случае приводит к экономии в размере 188 евро на церковном налоге.

Автоматическое или запрашиваемое ограничение?

Будет ли ограничение церковного налога применено автоматически или требуется отдельное заявление, зависит от конкретной федеральной земли. В некоторых землях ограничительный налог автоматически учитывается при расчете налога. В других требуется заявление в соответствующую церковь.

Заявление на ограничение церковного налога

В федеральных землях без автоматического ограничения Вы должны подать неформальное заявление на ограничительный налог. Заявление следует направить в Вашу епархию (для католиков) или земельную церковь (для протестантов).

К заявлению следует приложить копию Вашего последнего уведомления о подоходном налоге. Только так можно проверить, может ли быть предоставлено ограничение и какова максимальная сумма церковного налога (то есть ограничительного налога).

Примечание: Ограничение осуществляется не через налоговую инспекцию, а непосредственно через церковь.

Вывод: Ограничительный налог может привести к значительному снижению налогового бремени при высоких доходах. Проверьте, предусмотрено ли в Вашей федеральной земле автоматическое ограничение или Вам нужно действовать самостоятельно.