SteuerGo

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug


Was ist die Vorabpauschale?

Die sogenannte Vorabpauschale soll sicherstellen, dass eine bestimmte Mindestbesteuerung auf Anlegerebene stattfindet - auch in Fällen, in denen ein Fonds keine oder eine zu geringe Ausschüttung vornimmt. Die Höhe der Vorabpauschale bezieht sich immer auf das Vorjahr. Wenn die Anteile tatsächlich veräußert werden, werden die bis dahin versteuerten Vorabpauschalen vom Ergebnis des Veräußerungserlöses abgezogen (Veräußerungserlös minus Anschaffungsdaten minus Vorabpauschale).

Das bedeutet, dass sich ein Veräußerungsgewinn mindert (und damit auch die Steuerlast). Bei einem Veräußerungsverlust erhöht die bereits berechnete Vorabpauschale Ihren Veräußerungsverlust. Eine doppelte Besteuerung ist also ausgeschlossen.

Die Vorabpauschale wird seit Anfang 2019 erhoben und auch besteuert.

(2023): Was ist die Vorabpauschale?


Wie hoch ist die Vorabpauschale?

Anfang Januar 2019 hat der deutsche Fiskus Investmentsparern erstmals eine Vorabpauschale für das Jahr 2018 in Rechnung gestellt. Mit ihr wurden Erträge aus thesaurierenden und teilthesaurierenden Fonds besteuert. Die Vorabpauschale ist - wirtschaftlich betrachtet - eine vorweggenommene Besteuerung zukünftiger Wertsteigerungen. Daher wird sie beim Verkauf der Fondsanteile vom tatsächlichen Veräußerungsgewinn abgezogen.

Die Vorabpauschale orientiert sich nicht an den tatsächlich angefallenen Gewinnen, sondern berechnet sich anhand einer bestimmten Formel. Die Vorabpauschale beträgt 70 Prozent des jährlichen Basiszinses der Bundesbank multipliziert mit dem Wert des Fondsanteils zum Jahresbeginn (sog. Basisertrag). Der Basisertrag ist auf den Mehrbetrag begrenzt, der sich zwischen dem ersten und dem letzten Rücknahmepreis zzgl. der Ausschüttungen ergibt. Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, so gilt stattdessen der Börsen- oder Marktpreis.

Für das Jahr 2020 gab das BMF als Basiszins 0,07 Prozent bekannt, den die Deutsche Bundesbank auf den 2.1.2020 anhand der Zinsstrukturdaten errechnet hatte. 70 Prozent des Basiszinssatzes ergeben 0,049 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Und dieser Betrag ist als Vorabpauschale zu versteuern. Der - fiktive - Zufluss erfolgte allerdings erst im Folgejahr, genau genommen am 4.1.2021. Die Zuflussregelung ergibt sich aus der gesetzlichen Bestimmung des § 18 Abs. 3 InvStG (BMF-Schreiben vom 29.1.2020, BStBl 2020 I S. 218).

Aktuell gilt zur Vorabpauschale für das Jahr 2023 Folgendes:

  • Der Basiszins vom 2.1.2023 beträgt 2,55 Prozent. 70 % des Basiszinssatzes ergeben 1,785 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
  • Die Vorabpauschale gilt beim Anleger als am ersten Werktag des folgenden Jahres zugeflossen, also am 2.1.2024 (BMF-Schreiben vom 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

(2023): Wie hoch ist die Vorabpauschale?


Was ist die Teilfreistellung?

Bei Publikums-Investmentfonds erfolgt für bestimmte inländische Erträge eine zusätzliche Belastung durch die Körperschaftsteuer auf Fondsebene. Um diese Vorbelastung auf Fondsebene auszugleichen, werden Ausschüttungen des Fonds, die Vorabpauschale sowie Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen steuerlich teilweise freigestellt? Daher spricht man von einer "Teilfreistellung".

Die Höhe des fondsspezifischen Teilfreistellungssatzes richtet sich nach der Art des Fonds (Stand Oktober 2018):

  • 30 % bei Aktienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % Aktienanteil)
  • 15 % bei Mischfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 25 % Aktienanteil)
  • 60 % bei Immobilienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in Immobilien oder Immobiliengesellschaften)
  • 80 % bei Immobilienfonds mit Auslandschwerpunkt (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in ausländische Immobilien oder Auslands-Immobiliengesellschaften)

Die Zuordnung eines Fonds zu einer Fondskategorie erfolgt auf Basis der Anlagepolitik durch die Fondsgesellschaft (Kapitalanlagegesellschaft). Diese teilt die Qualifizierung des Fonds (z.B. Aktien- oder Mischfonds) mit.

 

Tipp

In der Steuerbescheinigung der depotverwaltenden Banken heißt es üblicherweise: "Summe aller positiven Kapitalerträge, Gewinne und Erträge (inkl. Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen nach Teilfreistellung)." Anschließend werden die einzelnen Positionen näher erklärt. Anleger sollten sehr genau prüfen, ob das auch bei ihrer Steuerbescheinigung der Fall ist. Falls der Ausweis nicht erfolgt ist: Die Aufstellung über die Aktienquote, Immobilienquote etc. sollten Sie bei Ihrem beim Fondsanbieter anfordern, wenn Ihnen diese nicht bereits unaufgefordert zugegangen ist.

Oft sind diese Zahlen auch bereits im Internet bei den Geschäftsberichten veröffentlicht. Prüfen Sie, wie hoch die maßgebenden Quoten ihres Fonds sind. Beträgt zum Beispiel die Aktienquote durchgängig mehr als 50 Prozent, so ist eine Teilfreistellung von 30 Prozent vorzunehmen, die dann im Rahmen der Steuererklärung - und nicht beim Fondsanbieter oder bei der Depotbank - geltend zu machen ist. Wer dies nicht tut, zahlt mitunter zu viel Einkommensteuer auf seine Kapitalerträge.

(2023): Was ist die Teilfreistellung?


Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?

Grundsätzlich können alle inländischen und ausländischen Investmentfonds (dazu zählen auch ETFs) von der Vorabpauschale betroffen sein.

Bei ausschüttenden Fonds wird eine eventuell vorgenommene Ausschüttung bei der Berechnung der Vorabpauschale berücksichtigt. Bei einer entsprechend hohen Ausschüttung führt dieses dazu, dass keine Vorabpauschale anfällt. Es ist also davon auszugehen, dass in der Hauptsache thesaurierende Fonds durch die Vorabpauschale betroffen sind.

(2023): Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?


Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Ja, bei einer späteren Veräußerung der Fondsanteile werden alle schon besteuerten Vorabpauschalen des Fonds anteilsbezogen vom Veräußerungserlös abgezogen.

So soll eine Doppelbesteuerung vermieden werden.

(2023): Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Au fost luate în considerare deduceri fiscale străine?
Au fost luate în considerare deduceri fiscale străine?
Au fost luate în considerare deduceri fiscale străine?
Au fost luate în considerare deduceri fiscale străine?

Selectați „da” dacă în2023 au fost deja reținute impozite străine.

Impozitele străine pot fi compensate cu impozitul german. Cu toate acestea, trebuie luate în considerare eventuale reglementări de compensare în conformitate cu un posibil acord de dublă impunere (DTA).

A fost stabilită o scutire fiscală rămasă pentru unitățile vechi din fonduri de investiții protejate?

Dacă v-a fost stabilită o scutire rămasă la 31.12. 31.12.2022 pentru acțiunile vechi din fondurile de investiții, vă rugăm să selectați „da” aici.

Fiscul va stabili și va compensa scutirea de impozite de 100.000 de euro pentru stocurile vechi de îndată ce părțile din stocul vechi sunt vândute și se depune o declarație fiscală. Numai în acest moment începe procedura de determinare. Scutirea fiscală rămasă se găsește în evaluarea fiscală pentru anul anterior. Dacă scutirea fiscală a fost epuizată în totalitate, se determină ca fiind zero anual.

Doriți să înregistrați beneficiile curente din unitățile de investiții?

Dacă doriți să înregistrați beneficiile curente din unitățile de investiții, vă rugăm să selectați „da”.

În rândurile următoare, vă rugăm să introduceți separat în funcție de tipul de fond, dividendele primite de la unități de investiții în 2023 care nu au fost supuse reținerii fiscale interne.

Dividendele sunt toate sumele plătite efectiv sau creditate către dvs. în calitate de investitor, inclusiv orice impozite străine reținute. În special, următoarele pot fi considerate dividende:

  • Dividende în numerar,
  • Reinvestirea beneficiilor,
  • Dividende în natură, ca și
  • Plățile de despăgubire și de culanță.

Dividendele plătite în timpul lichidării unui fond de investiții sunt considerate venituri doar în cuantumul așa-numitei creșteri de valoare.

Rândul 4 Dividende din fonduri de acțiuni înainte de scutirea parțială

Introduceți valoarea dividendelor din fonduri de acțiuni înainte de scutirea parțială. Scutirea parțială pentru fondurile de acțiuni este de 30%.

Fonduri de acțiuni sunt considerate toate fonduri de investiții cu investiție mai mare de 50% din activele lor în participații la capital.

Dividentele sunt toate sumele plătite efectiv sau creditate către dvs. în calitate de investitor, inclusiv orice impozite străine reținute. În special, următoarele pot fi considerate dividente:

  • Dividente în numerar,
  • Reinvestirea beneficiilor,
  • Dividente în natură, ca și
  • Plățile de despăgubire și de culanță.
Răndul 5 Dividente din fonduri mixte înainte de scutirea parțială

Introduceți valoarea dividendelor din fonduri mixte înainte de scutirea parțială. Scutirea parțială pentru fondurile mixte este de 15 %.

Toate fondurile de investiții care investesc cel puțin 25 % din activele lor în participații la capitaluri sunt considerate fonduri mixte.

Dividendele sunt toate sumele plătite efectiv sau creditate către dvs. în calitate de investitor, inclusiv orice impozite străine reținute. În special, următoarele pot fi considerate dividende:

  • Dividende în numerar,
  • Reinvestirea beneficiilor,
  • Dividende în natură, ca și
  • Plățile de despăgubire și de culanță.
Rândul 6 Dividende din fonduri imobiliare înainte de scutirea parțială

Introduceți valoarea distribuțiilor din fonduri imobiliare înainte de scutirea parțială. Scutirea parțială pentru fondurile imobiliare este de 60%.

Fonduri imobiliare sunt toate fondurile de investiții care investesc peste 50% din activele lor în imobiliare și/sau companii imobiliare.

Dividendele sunt toate sumele plătite efectiv sau creditate către dvs. în calitate de investitor, inclusiv orice impozite străine reținute. În special, următoarele pot fi considerate dividente:

  • Distribuții în numerar,
  • Reinvestirea profiturilor,
  • Dividente în natură, de asemenea
  • Plăți de despăgubire și plăți de culanță.
Doriți să înregistrați veniturile din investiții pentru toate unitățile de fond în mod individual?
Introduceți informații despre unitățile de investiții

Selectați „da” dacă doriți să introduceți informațiile pentru fiecare fond de investiții individual. Apoi puteți înregistra toate achizițiile și vânzările în funcție de tipul de fond pe paginile următoare și astfel puteți determina cu exactitate distribuirile, sumele forfetare anticipate și profiturile / pierderile din vânzări.

Selectați „nu” dacă aveți o listă a institutului de credit străin, din care să reiasă valorile totale pentru distribuiri, sume forfetare anticipate și profituri/pierderi din vânzări.

Doriți să înregistrați profiturile și pierderile din unitățile de investiții?
(Rândurile 14 - 28 din Anexa KAP-INV)

Dacă doriți să înregistrați profiturile și pierderile din vânzarea de unități de investiții , vă rugăm să selectați „da”.

Vânzare a unităților de investiții sunt considerate de asemenea

  • Returnarea,
  • Cedarea,
  • Retragerea sau
  • Depunrea ascunsă.

Toate profiturile și pierderile care nu au fost supuse reținerii impozitului intern trebuiesc raportate separat în funcție de tipul fondului pentru 2023.

Linia 14 Profituri și pierderi înainte de scutirea parțială
Rândul 17 Profituri și pierderi înainte de scutirea parțială
Rândul 20 Profituri și pierderi înainte de scutirea parțială
Rândul 23 Profituri și pierderi înainte de scutirea parțială
Rândul 26 Profituri și pierderi înainte de scutirea parțială

Introduceți aici profiturile și pierderile din vânzarea unităților de investiții.

Vânzare a unităților de investiții sunt considerate de asemenea

  • Returnarea,
  • Cedarea,
  • Retragerea sau
  • Depunrea ascunsă.

Toate profiturile și pierderile care nu au fost supuse reținerii impozitului intern trebuiesc raportate separat în funcție de tipul fondului pentru 2023.

Rändul 7 Dividende din fonduri imobiliare străine înainte de scutirea parțială

Introduceți valoarea dividentelor din fonduri imobiliare străine înainte de scutirea parțială. Scutirea parțială pentru fondurile imobiliare străine este de 80%.

Fondurile imobiliare străine sunt toate fonduri de investiții care investesc mai mult de 50% din activele lor în imobiliare străine și / sau companii imobiliare.

Dividentele sunt toate sumele plătite efectiv sau creditate către dvs. în calitate de investitor, inclusiv orice impozite străine reținute. În special, următoarele pot fi considerate dividente:

  • Dividente în numerar,
  • Reinvestirea beneficiilor,
  • Dividente în natură, ca și
  • Plățile de despăgubire și plăți de culanță.
Răndul 8 Dividente din alte fonduri de investiții

Introduceți aici valoarea dividentelor din alte fonduri de investiții. Nu există o scutire parțială pentru alte fonduri de investiții.

Dacă fondul de investiții nu aparține niciunuia dintre tipurile enumerate mai sus, dividentele trebuie specificate aici.

Dividentele sunt toate sumele plătite efectiv sau creditate către dvs. în calitate de investitor, inclusiv orice impozite străine reținute. În special, următoarele pot fi considerate dividente:

  • Dividente în numerar,
  • Reinvestirea beneficiilor,
  • Dividente în natură, ca și
  • Plățile de despăgubire și plăți de culanță.
Doriți să înregistrați sumele forfetare anticipate conform § 18 InvStG?

Selectați "da" dacă doriți să înregistrați sumele forfetare în avans în conformitate cu secțiunea 18 InvStG.

Din 2019, toate unitățile de investiții au fost impozitate cu suma forfetară anticipată. Suma forfetară anticipată este o impozitare minimă forfetară care se calculează anual, cu întârziere. Sumele forfetare anticipate se consideră a fi fost primite în prima zi lucrătoare a anului calendaristic următor. Prin urmare, se consideră că suma forfetară anticipată pentru 2022 a fost primită la 2.1. 2023.

Notă: Vă rugăm să introduceți separat, pe tipuri de fonduri, sumele forfetare anticipate 2023 primite și care nu au fost supuse deducerii impozitului intern.

Rata de bază pentru anul 2022 este de -0,05%. Concluzie: Din cauza ratei de bază negative, nu se va percepe nicio sumă forfetară anticipată pentru 2022! Prin urmare, băncile custode nu vor plăti niciun impozit pe câștigurile de capital în conformitate cu regula privind suma forfetară anticipată (Scrisoarea BMF din 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Dobânda de bază pentru 2023 este de 2,55 la sută. 70 % din rata de bază rezultă o sumă forfetară în avans de 1,785 %. Aceasta este apoi supusă unei rețineri la sursă de 25 la sută, plus orice suprataxă de solidaritate și impozit bisericesc. Se consideră că suma forfetară anticipată a fost primită de investitor în prima zi lucrătoare a anului următor, adică la 2 ianuarie 2024 (Scrisoarea BMF din 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/19/10038:007).

Răndul 9 Sume forfetare anticipate din fonduri de acțiuni înainte de scutirea parțială

Introduceți aici valoarea sumelor forfetare în avans din fondurile de investiții înainte de scutirea parțială.

Din 2019, toate unitățile de investiții au fost impozitate cu suma forfetară anticipată. Suma forfetară anticipată este un impozit minim forfetar care se calculează anual, cu întârziere. Sumele forfetare anticipate se consideră a fi fost primite în prima zi lucrătoare a anului calendaristic următor. Prin urmare, se consideră că suma forfetară anticipată pentru 2022 a fost primită la 2 ianuarie 2023.

Notă: Vă rugăm să introduceți separat, pe tipuri de fonduri, sumele forfetare anticipate 2023 primite și care nu au fost supuse deducerii impozitului intern.

Rata de bază pentru anul 2022 este de -0,05%. Concluzie: Din cauza ratei de bază negative, nu se va percepe nicio sumă forfetară anticipată pentru 2022! Prin urmare, băncile custode nu vor plăti niciun impozit pe câștigurile de capital în conformitate cu regula privind suma forfetară anticipată (Scrisoarea BMF din 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Dobânda de bază pentru 2023 este de 2,55 la sută. 70 % din rata de bază rezultă o sumă forfetară în avans de 1,785 %. Aceasta este apoi supusă unei rețineri la sursă de 25 la sută, plus orice suprataxă de solidaritate și impozit bisericesc. Se consideră că suma forfetară anticipată a fost primită de investitor în prima zi lucrătoare a anului următor, adică la 2.1.2024 (Srisoarea BMF din 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/19/10038:007).

Doriți să înregistrați profituri intermediare în conformitate cu Legea privind impozitul pe investiții din 2004?
(Rândul 29 din Anexa KAP-INV)

Dacă doriți și să înregistrați profituri intermediare în conformitate cu Legea privind impozitul pe investiții din 2004, selectați „da”.

În cazul acțiunilor vechi, profitul intermediar determinat la 31.12.2017 este impozabil în momentul vânzării efective. Prin urmare, fondurile de investiții au fost vândute fictiv la 31.12. 2017 și apoi se consideră că au fost cumpărate din nou.

Profiturile fictive din vânzări trebuie impozitate atunci când unitățile de investiții sunt vândute efectiv.

Rândul 29 Profit intermediar din vânzări fictive la 31.12.2017

Introduceți suma profiturilor intermediare din vânzările fictive la 31.12.2017.

În cazul acțiunilor vechi, profitul intermediar determinat la 3.12.2017 este impozabil în momentul vânzării efective. Prin urmare, fondurile de investiții au fost vândute fictiv la 31.12.2017 și apoi se consideră că au fost cumpărate din nou.

Profiturile fictive din vânzări trebuie impozate atunci când unitățile de investiții sunt vândute efectiv.

Rândul 10 sume forfetare anticipate din fonduri mixte înainte de scutirea parțială

Introduceți aici importul sumelor forfetare anticipate din fonduri mixte înainte de scutirea parțială.

Din 2019, toate unitățile de investiții au fost impozitate cu suma forfetară anticipată. Suma forfetară anticipată este o impozitare minimă forfetară care se calculează anual, la termen. Sumele forfetare anticipate se consideră a fi fost primite în prima zi lucrătoare a anului calendaristic următor. Prin urmare, se consideră că suma forfetară anticipată pentru 2022 a fost primită la 2.1.2023.

Notă: Vă rugăm să introduceți separat, pe tipuri de fonduri, sumele forfetare anticipate 2023 primite și care nu au fost supuse deducerii impozitului intern.

Dobânda de bază pentru 2022 este de -0,05%. Concluzie: Din cauza ratei de bază negative, nu se va percepe nicio sumă forfetară anticipată pentru 2022! Prin urmare, băncile custode nu vor plăti niciun impozit pe câștigurile de capital în conformitate cu regula privind suma forfetară anticipată (Scrisoarea BMF din 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Dobânda de bază pentru 2023 este de 2,55 la sută. 70 % din rata de bază rezultă o sumă forfetară în avans de 1,785 %. Aceasta este apoi supusă unei rețineri la sursă de 25 la sută, plus orice suprataxă de solidaritate și impozit bisericesc. Se consideră că suma forfetară anticipată a fost primită de investitor în prima zi lucrătoare a anului următor, adică la 2.1.2024 (Srisoarea BMF din 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/19/10038:007).

Rândul11 sume forfetare anticipate din fonduri imobiliare înainte de scutirea parțială

Inscrieți aici valoarea sumelor forfetare în avans din fondurile imobiliare înainte de scutirea parțială.

Din 2019, toate unitățile de investiții au fost impozitate cu suma forfetară anticipată. Suma forfetară anticipată este o impozitare minimă forfetară care se calculează anual, la termen. Sumele forfetare anticipate se consideră a fi fost primite în prima zi lucrătoare a anului calendaristic următor. Prin urmare, se consideră că suma forfetară anticipată pentru 2022 a fost primită la 2.1.2023.

Notă: Vă rugăm să introduceți separat, pe tipuri de fonduri, sumele forfetare anticipate 2023 primite și care nu au fost supuse deducerii impozitului intern.

Dobânda de bază pentru 2022 este de -0,05%. Concluzie: Din cauza ratei de bază negative, nu se va percepe nicio sumă forfetară anticipată pentru 2022! Prin urmare, băncile custode nu vor plăti niciun impozit pe câștigurile de capital în conformitate cu regula privind suma forfetară anticipată (Scrisoarea BMF din 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Dobânda de bază pentru 2023 este de 2,55 la sută. 70 % din rata de bază rezultă o sumă forfetară în avans de 1,785 %. Aceasta este apoi supusă unei rețineri la sursă de 25 la sută, plus orice suprataxă de solidaritate și impozit bisericesc. Se consideră că suma forfetară anticipată a fost primită de investitor în prima zi lucrătoare a anului următor, adică la 2.1.2024 (Srisoarea BMF din 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/19/10038:007).

Rândul 12 sume forfetare anticipate din fonduri imobiliare străine înainte de scutirea parțială.

Inscrieți aici valoarea sumei forfetare anticipate din fondurile imobiliare străine înainte de scutirea parțială.

Din 2019, toate unitățile de investiții au fost impozitate cu suma forfetară anticipată. Suma forfetară anticipată este o impozitare minimă forfetară care se calculează anual, la termen. Sumele forfetare anticipate se consideră a fi fost primite în prima zi lucrătoare a anului calendaristic următor. Prin urmare, se consideră că suma forfetară anticipată pentru 2022 a fost primită la 2.1.2023.

Notă: Vă rugăm să introduceți separat, pe tipuri de fonduri, sumele forfetare anticipate 2023 primite și care nu au fost supuse deducerii impozitului intern.

Rata de bază pentru anul 2022 este de -0,05%. Concluzie: Din cauza ratei de bază negative, nu se va percepe nicio sumă forfetară anticipată pentru 2022! Prin urmare, băncile custode nu vor plăti niciun impozit pe câștigurile de capital în conformitate cu regula privind suma forfetară anticipată (Scrisoarea BMF din 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Dobânda de bază pentru 2023 este de 2,55 la sută. 70 % din rata de bază rezultă o sumă forfetară în avans de 1,785 %. Aceasta este apoi supusă unei rețineri la sursă de 25 la sută, plus orice suprataxă de solidaritate și impozit bisericesc. Se consideră că suma forfetară anticipată a fost primită de investitor în prima zi lucrătoare a anului următor, adică la 2.1.2024 (Srisoarea BMF din 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/19/10038:007).

Răndul 13 sume forfetare anticipate din alte fonduri de investiții

Inscrieți aici valoarea sumei forfetare anticipate din fondurile de acțiuni înainte de scutirea parțială.

Din 2019, toate unitățile de investiții au fost impozitate cu suma forfetară anticipată. Suma forfetară anticipată este o impozitare minimă forfetară care se calculează anual în avans. Sumele forfetare anticipate sunt considerate a fi primite în prima zi lucrătoare a anului calendaristic următor. Prin urmare, suma forfetară anticipată pentru 2022 se consideră a fi fost primită la 2.1. 2023.

Notă: Vă rugăm să introduceți separat pe tip de fond sumele forfetare anticipate 2023 pe care le-ați primit și care nu au făcut obiectul deducerii fiscale interne.

Dobânda de bază pentru 2022 este de -0,05%. Concluzie: Datorită ratei de bază negative, nu se va percepe nicio sumă forfetară anticipată pentru 2022! Prin urmare, băncile custode nu vor plăti niciun impozit pe câștigurile de capital în conformitate cu regula privind suma forfetară anticipată (Scrisoarea BMF din 7.1. 2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Rata dobânzii de bază pentru 2023 este de 2,55 %. 70 % din rata de bază rezultă într-o sumă forfetară în avans de 1,785 %. Aceasta este apoi supusă unei rețineri la sursă de 25 %, plus orice suprataxă de solidaritate și impozit bisericesc. Se consideră că suma forfetară în avans a fost primită de investitor în prima zi lucrătoare a anului următor, adică la 2 ianuarie 2024 (Scrisoarea BMF din 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).