Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Избегайте ретроактивных платежей
Обратные выплаты невозможны, т.е. сумма, переведенная в августе, может быть предназначена только для содержания в августе или последующих месяцах. Если поддержка оказывалась не в течение всего календарного года, а только в отдельные месяцы, максимальная сумма поддержки соответственно уменьшается.
(2021): Избегайте ретроактивных платежей
Алименты: передача наличных денег для родственников за границей подлежит вычету
Многие иностранные граждане, проживающие и работающие в Германии, поддерживают своих родственников за границей. В этом случае налоговая инспекция предъявляет более строгие требования к доказательствам выплат на содержание и нуждаемости получателя. Часто наличные суммы для родственников передаются через посредников, когда они едут на родину.
Посредником также считается нейтральная коммерческая транспортная компания. Налоговая инспекция, как правило, не признает такой перевод средств для снижения налогов (письмо Федерального министерства финансов от 07.06.2010, BStBl. 2010 II S. 588, Tz. 17).
Исключение допускается только в том случае, если из-за особой ситуации в стране проживания (например, кризисный регион) невозможен другой способ оплаты. В этом случае Вы должны задокументировать личность посредника (имя и адрес), точный маршрут поездки, а также предоставить непрерывные доказательства происхождения денег в Германии и передачи их получателю содержания. Само путешествие должно быть подтверждено билетами, квитанциями за топливо, отметками о пересечении границы, авиабилетами, визами и т. д.
В настоящее время Финансовый суд Баден-Вюртемберга несколько смягчил строгую позицию налоговых органов и постановил, что выплаты на содержание близким родственникам в Италии также подлежат налоговому вычету, если передача наличных денег осуществляется через посредников и если доставка может быть фактически подтверждена путем допроса посредника в качестве свидетеля (Финансовый суд Баден-Вюртемберга от 21.07.2015, 8 K 3609/13, опубликовано 02.03.2016).
Случай: Итальянский гастарбайтер хочет списать выплаты на содержание в размере 6.000 евро как особые расходы, которые он произвел в пользу своих родителей, проживающих в Италии. 200 евро были переведены через денежный перевод в итальянский банк, остальные суммы в размере 1.800 евро и 4.000 евро мужчина снял со своего банковского счета и передал знакомому, который работал импортером продуктов питания и поэтому регулярно ездил в Южную Италию.
Отец давно был безработным, мать имела лишь небольшой доход от работы на полставки в качестве уборщицы. У родителей не было собственного банковского счета. Налоговая инспекция не признала расходы на содержание. Однако финансовые судьи увидели это иначе после допроса посредника в качестве свидетеля. Подробное описание свидетелем обстоятельств поездок в Италию и передачи наличных сумм суд счел достоверным и непротиворечивым.
Wichtig
Выплаты на содержание могут быть вычтены как особые расходы без учета допустимой нагрузки до максимальной суммы 9.744 евро (2021). Однако учитываются собственные доходы и поступления свыше 624 евро в год.
Максимальная сумма содержания и необлагаемый минимум сокращаются в соответствии с классификацией стран на одну, две или три четверти, если получатель содержания проживает в стране с более низким уровнем жизни.
Achtung
Внимание: В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил следующее: выплаты на содержание всегда учитываются в налоговом отношении только до конца года, и максимальная сумма при выплатах в течение года делится на двенадцать (постановление Федерального финансового суда от 25.04.2018, VI R 35/16).
Случай: Зять производит выплату на содержание в декабре 2010 года в размере 3.000 евро своему тестю, проживающему в Бразилии, которая предназначена на весь год. Поскольку ежемесячная выплата нецелесообразна из-за высоких комиссий за международные переводы. Однако налоговая инспекция признает эту выплату только в размере одной двенадцатой от максимальной суммы (за декабрь), поскольку выплаты на содержание подлежат вычету только в том случае, если они служат текущим жизненным потребностям лица, получающего содержание, в календарном году выплаты. Финансовый суд Нюрнберга признал всю выплату в 2010 году. Теперь Федеральный финансовый суд с этим не согласился.
(2021): Алименты: передача наличных денег для родственников за границей подлежит вычету
Алименты родственникам за границей: соблюдайте строгие требования к доказательствам!
Многие иностранные граждане, которые живут и работают в Германии, поддерживают своих родственников за границей. Но и лица, состоящие в браке с иностранным гражданином, оказывают материальную помощь его родственникам. В случае оказания материальной помощи родственникам за границей налоговая инспекция с 2007 года предъявляет более строгие требования к доказательствам платежей и нуждаемости получателя.
В настоящее время Федеральный финансовый суд отклонил материальную помощь родителям, проживающим в Индонезии, поскольку нуждаемость не была доказана в достаточной мере. Справки о нуждаемости совершеннолетних получателей помощи должны содержать подробную информацию о доходах, полученных до начала поддержки.
С учетом ограниченной возможности проверки обстоятельств, сложившихся за границей, необходимы полные данные. В принципе, предоставление полностью заполненных справок является разумным (решение BFH от 07.05.2015, VI R 32/14).
Случай: Сын, проживающий в Германии, поддерживал своих родителей в Индонезии суммой 5.000 евро. Он представил в налоговую инспекцию два документа из городской администрации (Индонезия), согласно которым его родители не получают государственную пенсию как бывшие государственные служащие или сотрудники государственной службы. Впоследствии он представил еще одну справку, в которой говорилось, что отец не работает, не имеет собственного дохода и не получает пенсию. Однако этого было недостаточно для BFH в качестве доказательства нуждаемости родителей.
BFH очень строг в этом вопросе: судьи отметили, что представленные «справки о содержании» из городской администрации (Индонезия) были в значительной степени неполными. В частности, отсутствовала информация о доходах родителей до начала поддержки, а также о том, как они обеспечивали свое существование до начала поддержки со стороны сына.
Кроме того, представленные справки из городской администрации были неполными, так как не содержали информации о финансовом положении родителей, например, о (самостоятельно используемой) недвижимости. Также эти справки исключали только собственный доход и получение пенсии (как бывшие государственные служащие или сотрудники государственной службы), но не содержали информации о других доходах, например, от аренды. Поэтому на основании данных, содержащихся в справках, нельзя было сделать вывод о их нуждаемости.
SteuerGo: Однако BFH допускает послабления: выполнение обязанностей по разъяснению обстоятельств дела, а также по обеспечению и сбору доказательств должно быть возможным, разумным и соразмерным. Например, в случае гражданской войны могут быть предоставлены послабления в отношении получения официальных справок.
(2021): Алименты родственникам за границей: соблюдайте строгие требования к доказательствам!
Являются ли алименты/алименты супругу/супруге специальными расходами или особыми обстоятельствами?
Алименты Вашему бывшему супругу(е), с которым(ой) Вы постоянно проживаете раздельно, Вы можете вычесть либо как особые расходы, либо как чрезвычайные расходы. Однако это решение распространяется на все Ваши алименты, то есть Вы не можете указать часть как особые расходы, а другую часть как чрезвычайные расходы в налоговой декларации. Какое решение лучше, всегда зависит от конкретного случая.
Особенно при более высоких алиментах рекомендуется вычет как особые расходы, так как максимальная налоговая экономия может быть выше. Обязанный по алиментам может вычесть до 13.805 евро в год плюс оплаченные взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе получателя алиментов. Однако получатель платежей должен дать свое согласие и полностью обложить доход налогом. Заявление на налоговый вычет и согласие получателя оформляются с помощью "Anlage U".
Вычет как чрезвычайные расходы проще, так как здесь не требуется согласие бывшего супруга(и). Однако Вы можете вычесть до 9.744 евро в 2021 году (до 9.408 евро в 2020 году) в год плюс взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе (взносы, потраченные на обеспечение получателя алиментов). В год раздельного проживания совместная подача декларации обычно более выгодна с налоговой точки зрения. Если Вы решите подать совместную декларацию в год раздельного проживания, алименты в этом году не учитываются и не подлежат вычету.
(2021): Являются ли алименты/алименты супругу/супруге специальными расходами или особыми обстоятельствами?
Когда необходимо указывать всех лиц?
Налоговая инспекция предполагает, что все алименты равномерно распределяются между всеми проживающими в домохозяйстве лицами.
Выплаченные Вами алименты распределяются в равных долях между всеми поддерживаемыми лицами, проживающими в домохозяйстве, даже если они не имеют права на получение алиментов.
Beispiel
Ваш отец живет вместе с Вашей сестрой в одном домохозяйстве. Вы платите своему отцу 6.000 евро, а сестре ничего.
Ваши расходы распределяются поровну между двумя лицами, т.е. поскольку Ваша сестра не имеет права на получение алиментов, Вы можете требовать налогового вычета только на 3.000 евро, приходящиеся на Вашего отца.
(2021): Когда необходимо указывать всех лиц?
Могу ли я указать единовременные выплаты?
Даже эпизодические или разовые выплаты на содержание могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в рамках выплат на содержание нуждающимся лицам.
При разовой выплате на содержание налоговая инспекция всегда предполагает, что она должна покрывать потребности в содержании до конца года. Максимальная сумма содержания затем уменьшается на одну двенадцатую за каждый предыдущий месяц. Если Вы производите платеж в сентябре, максимальная сумма содержания уменьшается на 8/12. Если же Вы производите разовый платеж в январе, максимальная сумма содержания не уменьшается. Выплата на содержание в январе обеспечивает полную максимальную сумму содержания на весь год, если поддерживаемое лицо нуждается в помощи в течение всего года. Выплата на содержание всегда должна покрывать расходы на проживание до следующего платежа. Достигнуты ли эти платежи до пропорциональной максимальной суммы, не имеет значения.
Исключение
Выплаты на содержание супруга(и) всегда могут быть вычтены до максимальной суммы содержания, независимо от того, когда был произведен платеж.
(2021): Могу ли я указать единовременные выплаты?
Как я могу получить налоговые льготы на алименты нуждающемуся лицу?
Если Вы выплачиваете алименты родственнику, Вы можете потребовать их как чрезвычайные расходы без учета допустимой нагрузки. Однако налоговая инспекция учитывает поддержку только в том случае, если она находится в разумном соотношении с Вашим чистым доходом. После вычета алиментов из Вашего чистого дохода он должен быть достаточным для покрытия Ваших расходов на жизнь и расходов Вашего супруга и детей. Это так называемый предел жертвования, то есть предел, до которого налоговая инспекция признает Ваши алименты. Предел жертвования не применяется к алиментам бывшему супругу или супругу, проживающему отдельно. То же самое относится, если Вы выплачиваете алименты нуждающемуся партнеру, с которым Вы проживаете в одном домохозяйстве.
Как рассчитывается предел жертвования?
Основой для расчета предела жертвования является Ваш чистый доход, то есть все доходы (облагаемые налогом и необлагаемые налогом). К ним относятся, например, Ваша заработная плата, пособие на ребенка, а также пособие по безработице. Из них вычитаются подоходный налог, церковный налог, социальные взносы, солидарный сбор и единовременная сумма для работников или расходы на рекламу. Предел жертвования составляет один процент за каждые полные 500 евро чистого дохода. Для супругов используется совместный доход для расчета. Однако максимум 50 процентов Вашего чистого дохода признается в качестве предела жертвования. Процентная ставка уменьшается на пять процентных пунктов за каждого ребенка, на которого Вы получаете пособие, и также на пять процентных пунктов за Вашего супруга, но не более чем на 25 процентов в общей сложности.
Пример: Вы женаты, у Вас двое детей, и Вы поддерживаете своих родителей на сумму 9.000 евро в год. Ваш годовой чистый доход составляет 24.000 евро.
Чистый доход: 24.000 евро
- 1 процент за каждые полные 500 евро: 48 процентов
- За вычетом супруга: -5 процентов
- За вычетом 2 детей: -10 процентов
- Остается: 33 процента
Таким образом, Ваш предел жертвования составляет 33 процента от 24.000 евро, то есть 7.920 евро. Таким образом, из Ваших алиментов в размере 9.000 евро признаются только 7.920 евро. Здесь также применяется максимальная сумма алиментов в размере 9.168 евро (2019 год), при необходимости плюс взносы на медицинское и долгосрочное страхование, если Вы оплатили такие взносы за получателя алиментов.
(2021): Как я могу получить налоговые льготы на алименты нуждающемуся лицу?
Что такое предел жертвования?
Если Вы выплачиваете содержание своим родственникам, Вы можете вычесть эти суммы как особые чрезвычайные расходы. Однако это возможно только в том случае, если выплаты на содержание находятся в разумном соотношении с Вашим чистым доходом. После вычета выплат на содержание из Вашего чистого дохода он должен быть достаточным для обеспечения Вашего проживания и проживания Вашего супруга и детей. Предел жертвования — это предел, до которого налоговая инспекция признает Ваши выплаты на содержание. Предел жертвования не применяется, если Вы выплачиваете содержание Вашему партнеру, проживающему за границей, а также при выплатах на содержание Вашему бывшему супругу или супругу, проживающему отдельно. То же самое относится, если Вы выплачиваете содержание Вашему нуждающемуся партнеру, с которым Вы проживаете в одном домохозяйстве.
(2021): Что такое предел жертвования?
Как рассчитывается предел жертвования?
Основой для расчета предела жертвования является Ваш чистый доход, то есть все доходы (облагаемые налогом и необлагаемые налогом). К ним относятся, например, Ваша заработная плата, пособие на ребенка, а также пособие по безработице. Из них вычитаются подоходный налог, церковный налог, социальные отчисления, солидарный сбор и единовременная сумма для работников или расходы на рекламу.
Предел жертвования составляет один процент за каждые полные 500 евро чистого дохода. Для супругов используется совместный доход. Однако максимум 50 процентов Вашего чистого дохода признаются в качестве предела жертвования. Процентная ставка уменьшается на пять процентных пунктов за каждого из Ваших детей, на которых Вы получаете пособие на ребенка, и также на пять процентных пунктов за Вашего супруга, но не более чем на 25 процентов в общей сложности.
Пример:
Вы женаты, у Вас двое детей, и Вы поддерживаете своих родителей суммой 9.000 евро в год. Ваш годовой чистый доход составляет 24.000 евро.
Чистый доход: 24.000 евро
1 процент за каждые полные 500 евро: 48 процентов
Вычет за супруга: -5 процентов
Вычет за 2 детей: -10 процентов
Остаток: 33 процента
Таким образом, Ваш предел жертвования составляет 33 процента от 24.000 евро, то есть 7.920 евро.
Таким образом, из Ваших алиментных выплат в размере 9.000 евро признаются только 7.920 евро. Здесь также применяется максимальная сумма алиментов в размере 9.744 евро в 2021 году плюс, при необходимости, взносы на медицинское и долгосрочное страхование, если Вы взяли на себя такие взносы для получателя алиментов.
(2021): Как рассчитывается предел жертвования?
