Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Что такое заработная плата, освобожденная от налогов, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения/ATE?
Здесь имеется в виду необлагаемая налогом заработная плата в соответствии с соглашением о двойном налогообложении (СОС) или постановлением о занятости за границей (ПЗГ). В СОС регулируется, как работники с занятостью за границей должны облагаться налогом на свой доход, чтобы избежать двойного налогообложения. Заработная плата за работу за границей может быть освобождена от налогообложения в соответствии с ПЗГ, если с соответствующим государством нет соглашения о двойном налогообложении и работа продолжается не менее трех месяцев без перерыва. Болезнь или отпуск не влияют на продолжительность работы, но не учитываются при трехмесячном сроке.
Если Ваше жалованье облагается налогом за границей, Вы освобождаетесь от налога в Германии в соответствии с СОС или ПЗГ. Однако доход, облагаемый налогом за границей, включается в оговорку о прогрессии в Германии. Это означает, что из дохода из-за границы и другого дохода в Германии рассчитывается общий доход. Из этого общего дохода определяется более высокая налоговая ставка, которой облагается только доход, полученный в Германии.
Исключения:
Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особое положение о приграничных работниках в соответствии с соглашением о двойном налогообложении. Если Вы работаете в этих странах, заработная плата облагается налогом в государстве проживания, то есть в Германии.
В Швейцарии работодатель может взимать подоходный налог в размере 4,5 процента, который засчитывается в налог в Германии.
Чиновники и служащие государственного сектора всегда облагают свой доход налогом в стране, в которой они работают, поскольку здесь действует принцип казначейства.
(2021): Что такое заработная плата, освобожденная от налогов, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения/ATE?
Когда я должен указать доход как лицо, пересекающее границу?
Если Вы живете в приграничной зоне и ежедневно ездите на работу в соседнюю страну, Вы являетесь так называемым приграничным работником. Что касается Вашего дохода, то в большинстве соседних стран действует следующее правило: зарплата облагается налогом в стране, где Вы работаете, доход остается необлагаемым налогом в стране, где Вы проживаете. Однако Ваш иностранный доход включается в оговорку о прогрессии и таким образом увеличивает ставку налога на Ваши остальные доходы.
Данные необходимо указать в "Anlage N" и в "Anlage N-AUS" или в Anlage N-Gre. Anlage N-Gre касается иностранного дохода от работы по найму для приграничных работников из Баден-Вюртемберга, работающих в Австрии, Швейцарии и Франции.
Tipp
Если Вы одиноки, работаете как приграничный работник и не имеете дополнительного дохода в Германии, Вам не нужно беспокоиться о прогрессии в Германии.
Исключения: Для Франции, Австрии и Швейцарии действует особое правило для приграничных работников в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.
Если Вы работаете во Франции или Австрии, Вы не должны платить там налоги, а должны указать заработную плату в своей немецкой налоговой декларации и обложить ее налогом в обычном порядке. Однако государственные служащие облагают свой доход налогом в стране, где они работают, поскольку здесь действует принцип казначейства.
Если Вы работаете в Швейцарии как приграничный работник, Ваш работодатель может удерживать подоходный налог в размере 4,5 процента, который, однако, засчитывается в налог в Германии. Если Вы государственный служащий, Вы должны полностью обложить свой доход налогом в Германии.
Пожалуйста, обратите внимание, что в период коронавируса действуют особые правила для приграничных работников, так как многие сотрудники работают или работали на дому и не ездят или не ездили на работу ежедневно (см. также: Соглашения об избежании двойного налогообложения и другие налоговые соглашения).
(2021): Когда я должен указать доход как лицо, пересекающее границу?
