Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?

С 2010 года Вы можете указать все свои взносы на медицинское и долгосрочное страхование для так называемого базового страхования в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента в виде единовременной выплаты на случай болезни.

Для частных застрахованных: расходы на медицинское и долгосрочное страхование признаются только в размере базового взноса на частное медицинское страхование. Дополнительные услуги, такие как лечение у главного врача или двухместная палата в больнице, учитываются в рамках "других страховых взносов", если для этого еще есть возможность в пределах максимальной суммы, подлежащей вычету.

Если у Вас есть более обширный договор, частная медицинская страховая компания определяет точную долю базового страхования. Если Ваши взносы на медицинское страхование не превышают максимальную сумму в 1.900 евро (для самозанятых 2.800 евро), Вы можете заявить дополнительные страховые взносы. Льготными являются, например, взносы на страхование по безработице, дополнительное медицинское или долгосрочное страхование, частное страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности, а также страхование жизни с риском смерти. Страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование могут быть учтены как особые расходы, если полисы были заключены до 2005 года.

Поскольку общий тариф для застрахованных в государственной системе включает страхование на случай болезни, взносы сокращаются на 4 % в виде единовременной выплаты. Сокращение применяется только в том случае, если в случае болезни существует право на получение больничных. Сокращение производится налоговой инспекцией. До 2014 года сокращение не применялось к дополнительному взносу, не зависящему от дохода. С 2015 года действует следующая правовая ситуация: новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.

(2021): Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?

Нужно ли указывать взносы в иностранные медицинские страхования в налоговой декларации?

Благоприятные условия по медицинскому страхованию не обязательно должны быть только в Германии.

К благоприятным "взносам на пенсионное обеспечение" относятся также взносы в иностранные государственные пенсионные фонды (§ 10 Abs. 2 Nr. 2c EStG).

Также взносы на "другие виды страхования" от иностранных компаний Вы можете списать (если вообще еще есть возможность в рамках максимальной страховой суммы). Однако компания должна иметь штаб-квартиру или руководство в стране ЕС или ЕЭЗ, либо иметь разрешение на ведение бизнеса в Германии (§ 10 Abs. 2 Nr. 2a EStG).

В принципе, действует следующее правило: Если социальные взносы, уплаченные за границей, экономически связаны с необлагаемыми налогом доходами, они не могут быть вычтены в Германии как особые расходы. Это происходит, если заработная плата, полученная за границей, освобождена от налогообложения в Германии и здесь учитывается только для целей прогрессии (§ 10 Abs. 2 Nr. 1 EStG).

Однако: С 2019 года введено законодательное положение о улучшенном вычете особых расходов для взносов, уплаченных в странах ЕС/ЕЭЗ на государственное пенсионное, медицинское, страхование по уходу и страхование на случай безработицы (§ 10 Abs. 2 Nr. 1 EStG, изменено "Законом о предотвращении потерь НДС при торговле товарами в Интернете и о внесении изменений в другие налоговые положения").

Новое регулирование применяется ко всем еще открытым налоговым делам (§ 52 Abs. 18 Satz 4 EStG).

После этого действует следующее: Расходы на пенсионное обеспечение теперь могут быть вычтены как особые расходы в немецкой налоговой декларации, если

• они находятся в непосредственной экономической связи с доходами от работы по найму, полученными в государстве-члене Европейского Союза или государстве, подписавшем Соглашение о Европейской экономической зоне,
• эти доходы освобождены от налогообложения в Германии в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, и
• государство, в котором осуществляется трудовая деятельность, не допускает никакого налогового учета расходов на пенсионное обеспечение в рамках налогообложения этих доходов.

Это правило применяется к расходам на пенсионное обеспечение базового уровня (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG), взносам на базовое медицинское страхование и государственное страхование по уходу (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG), а также к другим расходам на пенсионное обеспечение (§ 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG).

(2021): Нужно ли указывать взносы в иностранные медицинские страхования в налоговой декларации?