Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?

С 2010 года Вы можете указать все свои взносы на медицинское и долгосрочное страхование для так называемого базового страхования в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая инспекция вычитает из уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование только четыре процента в виде единовременной выплаты на случай болезни.

Для частных застрахованных: расходы на медицинское и долгосрочное страхование признаются только в размере базового взноса на частное медицинское страхование. Дополнительные услуги, такие как лечение у главного врача или двухместная палата в больнице, учитываются в рамках "других страховых взносов", если для этого еще есть возможность в пределах максимальной суммы, подлежащей вычету.

Если у Вас есть более обширный договор, частная медицинская страховая компания определяет точную долю базового страхования. Если Ваши взносы на медицинское страхование не превышают максимальную сумму в 1.900 евро (для самозанятых 2.800 евро), Вы можете заявить дополнительные страховые взносы. Льготными являются, например, взносы на страхование по безработице, дополнительное медицинское или долгосрочное страхование, частное страхование на случай потери трудоспособности, страхование от несчастных случаев или страхование гражданской ответственности, а также страхование жизни с риском смерти. Страхование жизни с накоплением капитала и пенсионное страхование могут быть учтены как особые расходы, если полисы были заключены до 2005 года.

Поскольку общий тариф для застрахованных в государственной системе включает страхование на случай болезни, взносы сокращаются на 4 % в виде единовременной выплаты. Сокращение применяется только в том случае, если в случае болезни существует право на получение больничных. Сокращение производится налоговой инспекцией. До 2014 года сокращение не применялось к дополнительному взносу, не зависящему от дохода. С 2015 года действует следующая правовая ситуация: новый индивидуальный дополнительный взнос, зависящий от дохода, теперь считается неотъемлемой частью взноса на медицинское страхование и поэтому включается в расчетную базу для определения четырехпроцентного сокращения. Разделение взноса на основной взнос и дополнительный взнос больше не производится.

(2021): Какие взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе я могу потребовать?

Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе

Если Вы как страхователь оплатили взносы на медицинское и долгосрочное страхование для обеспечения Вашего ребенка, они могут быть вычтены у Вас как специальные расходы. Это относится только к взносам, которые служат базовому страхованию.

Если Вы в рамках обязательств по содержанию оплатили взносы на медицинское и долгосрочное страхование, которые Ваш ребенок (на которого Вы имеете право на получение детского пособия или налоговых льгот на детей) должен оплатить как страхователь, эти взносы могут быть вычтены у Вас как расходы на страхование. Однако это относится только к взносам, которые служат базовому страхованию. Если Вы заявляете эти суммы, вычет этих сумм как специальных расходов у Вашего ребенка исключается.

Если Вы не подаете совместную налоговую декларацию с другим родителем Вашего ребенка, укажите только те взносы, которые Вы оплатили сами. Пожалуйста, не забудьте также указать идентификационный номер ребенка.

(2021): Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе

Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?

С 2010 года взносы на обязательное и частное базовое медицинское страхование, а также на обязательное страхование на случай потребности в уходе могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Вычитаются не только взносы на собственное страхование, но и взносы на страхование детей, находящихся на иждивении.

Однако правильно учесть взносы на детей в налоговой декларации стало очень сложно. Это зависит от того, получаете ли Вы еще детское пособие на ребенка или нет, и являетесь ли Вы или ребенок страхователем.

(1) У Вас есть право на детское пособие, и Вы являетесь страхователем
Взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены у Вас как особые расходы. Укажите взносы на базовое страхование в "Anlage Kind" (строка 31). Взносы на дополнительные услуги, страхование на случай болезни за границей и т. д. могут быть вычтены у Вас в рамках "других видов страхования" и должны быть указаны в "Anlage Kind" (строка 37).

(2) У Вас есть право на детское пособие, и ребенок является страхователем
Здесь действует специальное законодательное положение: если Вы оплачиваете взносы на медицинское страхование ребенка, находящегося на иждивении, на которого Вы получаете детское пособие, Вы можете вычесть взносы как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG). Укажите уплаченные взносы в "Anlage Kind" (строка 31). Взносы на дополнительные услуги, страхование на случай болезни за границей и т. д. могут быть вычтены только у страхователя - то есть у ребенка - в рамках "других видов страхования" как особые расходы и поэтому должны быть указаны в его налоговой декларации в "Anlage Vorsorgeaufwand" (строка 36). Вычет этих долей взносов у родителей невозможен.

Внимание: Налоговый вычет, согласно недавнему решению Федерального финансового суда, требует, чтобы родители фактически оплатили или возместили ребенку взносы (решение BFH от 13.03.2018, X R 25/15). Однако это решение не признается налоговыми органами, и в настоящее время внесены законодательные изменения для разъяснения. Взносы на (базовое) медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка могут быть вычтены как особые расходы независимо от того, оплачивают ли родители взносы ребенка в рамках своих обязательств по содержанию путем предоставления денежного или натурального содержания. Также не имеет значения, имеет ли ребенок собственные доходы. Однако ребенок должен быть находящимся на иждивении. (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 и 3 EStG, изменено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).

(3) У Вас нет права на детское пособие, и Вы являетесь страхователем

Если ребенок застрахован у Вас, Вы можете вычесть уплаченные Вами взносы как свои особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Укажите расходы в "Anlage Vorsorgeaufwand" (строка 40 и далее).

(4) У Вас нет права на детское пособие, и ребенок является страхователем
Если ребенок является страхователем, и Вы оплачиваете страховые взносы, Вы не можете вычесть расходы как особые расходы. Указанное выше специальное правило здесь не применяется. Однако Вы можете заявить взносы на базовое страхование как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG и указать их в "Anlage Unterhalt". Как правило, расходы на содержание могут быть вычтены до максимальной суммы 9.744 евро (2021). Однако в этом случае максимальная сумма увеличивается на взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе. Допустимая нагрузка не учитывается.

(2021): Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?