Что можно вычесть при уходе за ребенком бабушкой и дедушкой?

Расходы на уход за детьми можно вычитать как особые расходы с 2012 года, при этом больше не требуется выполнение каких-либо личных условий. Однако признаются только две трети расходов, ограниченные суммой 4.000 евро на ребенка (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Но что, если бабушка или дедушка присматривают за ребенком? Можно ли в этом случае также вычесть вознаграждение из налогооблагаемой базы?

Не подлежат вычету расходы на услуги по уходу, которые предоставляются исключительно на семейной основе или в качестве одолжения. Поэтому налоговая инспекция, вероятно, не признает вознаграждение бабушке и дедушке. Однако другое дело обстоит с возмещением транспортных расходов:

Если Вы возмещаете бабушке транспортные расходы на автобус, поезд или такси или выплачиваете 30 центов за километр за поездку на собственном автомобиле для ухода за ребенком, Вы можете заявить эти расходы как расходы на уход за ребенком в налоговой декларации (решение BFH от 04.06.1998, III R 94/96).

Возмещение транспортных расходов

Финансовый суд Баден-Вюртемберга постановил, что даже в случае бесплатного ухода за ребенком бабушкой возмещение транспортных расходов может быть вычтено как расходы на уход за ребенком в рамках особых расходов. Уход осуществляется на семейной основе только в той мере, в какой он предоставляется бесплатно.

Не имеет значения, если сама услуга по уходу предоставляется бесплатно. Транспортные расходы просто возмещаются, так как они возникли в связи с уходом за ребенком (решение Финансового суда Баден-Вюртемберга от 09.05.2012, EFG 2012 S. 1439).

Если родители выплачивают бабушке или дедушке вознаграждение за уход за ребенком, налоговый учет может быть возможен, если бабушка и дедушка не проживают в том же домохозяйстве и соглашение об уходе заключено как с посторонними лицами (решение BFH от 06.10.1961, BStBl. 1961 III S. 549).

Актуально: Как не следует поступать, показывает решение Финансового суда Нюрнберга от 12.08.2019 (4 K 936/18): Истцы заявили расходы на уход за детьми в размере более 3.000 евро. Большая часть этих расходов пришлась на возмещение транспортных расходов бабушке и дедушке в связи с уходом за двумя детьми. В качестве доказательства платежей в налоговую инспекцию были представлены выписки со счета.

Однако: В назначении платежа ничего не было указано. И по каким-то причинам налоговая инспекция узнала, что по крайней мере один раз первоначально переведенная сумма была возвращена дедушкой в том же размере с назначением платежа "Знакомый" и всего через несколько дней после предыдущего перевода.

Истцы, вероятно, не смогли предоставить убедительное объяснение ни налоговой инспекции, ни финансовому суду, поэтому их расходы на уход за детьми не были признаны. Однако, и это обнадеживает, Финансовый суд Нюрнберга также указывает, что возмещение транспортных расходов бабушке и дедушке в принципе приводит к вычитаемым расходам на уход за ребенком.

(2021): Что можно вычесть при уходе за ребенком бабушкой и дедушкой?

Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

С 2012 года значительно упростилось списание расходов на уход за ребенком. Независимо от того, связаны они с работой или нет, Вы можете требовать до 6.000 евро на ребенка в качестве особых расходов. Налоговая инспекция покрывает две трети этой суммы, то есть до 4.000 евро.

Не имеет значения, происходит ли уход в Вашем доме или в другом месте. Важно лишь то, что это непосредственная деятельность по уходу или присмотру. Поэтому, например, уроки репетитора, уроки игры на фортепиано или занятия балетом не считаются расходами на уход. Однако можно списать:

• пребывание в детском саду, яслях, группе продленного дня, у няни
• занятость детских воспитателей, педагогов или нянь в домашнем хозяйстве
• занятость домработниц и Au-Pairs, если они ухаживают за ребенком
• транспортные расходы для лица, осуществляющего уход. Кроме того, бесплатное питание и проживание, если заработная плата не выплачивается.
• Питание для ребенка не относится к расходам на уход. Если оно не указано отдельно, его необходимо оценить и вычесть.

Уход со стороны родственника
Даже если родственник ухаживает за Вашим ребенком, расходы могут быть вычтены при определенных условиях. Этот родственник не должен иметь права на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка и не должен проживать в Вашем доме, иначе налоговая инспекция расценит присмотр как любезность. Однако, если бабушка и дедушка приезжают, чтобы присмотреть за внуками, Вы можете вычесть понесенные транспортные расходы из налогооблагаемой базы. Для этого Вы должны предоставить соответствующее соглашение.

(2021): Какие виды расходов на уход за ребенком могут быть учтены?

Какую сумму расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

На одного ребенка в год Вы можете заявить до 6.000 евро на расходы по уходу. Из этой суммы налоговая инспекция вычитает две трети, то есть максимум 4.000 евро, из налога. Не имеет значения, находился ли ребенок на попечении постоянно в течение всего года или только несколько дней.

Если Вы как супруги совместно подаете налоговую декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При отдельной подаче налоговой декларации расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это также может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год.

Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро

Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Всего: 3.667 евро (2/3 от 5.500 евро)

Поскольку каждый из родителей может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.

Если, например, отец и мать договорятся, что мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 2.500 евро, они смогут заявить на 667 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Одинокие родители могут, как и супруги, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает выгоду от налогового вычета.

(2021): Какую сумму расходов на уход за ребенком я могу вычесть?

Каков возрастной предел для моего ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

До 14-го дня рождения Вашего ребенка Вы можете требовать возмещения расходов на уход, после этого - нет.

Для детей с инвалидностью возрастного ограничения нет, если инвалидность наступила до 25-го дня рождения. В качестве доказательства достаточно удостоверения инвалида.

(2021): Каков возрастной предел для моего ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?

Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.

Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.

(2021): Как подтвердить расходы на уход за ребенком?

Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?

Вы можете заявить расходы на уход за ребенком, только если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете заявить расходы на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.

Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы была семейная квартира, которой пользуется ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.

Как правило, Вы можете заявить расходы на уход только для детей младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.

(2021): Когда я могу списать расходы на уход за ребенком?

На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?

Максимальная сумма в 4.000 евро применяется на каждого ребенка, а не на каждого родителя.

Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил уход. При раздельном налогообложении расходы может вычесть тот партнер, который их понес. Если это относится к обоим, каждый может вычесть свою долю до 2.000 евро. Вы также можете договориться о другом распределении.

Это может иметь смысл, как показывает следующий пример:

Расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро в год. Мать несет расходы в размере 4.000 евро, отец платит 1.500 евро в год. Если оба партнера не вмешиваются в распределение, получается следующая картина:

Мать: 2/3 от 4.000 евро = 2.667 евро

Отец: 2/3 от 1.500 евро = 1.000 евро

Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.000 евро, общая сумма, которую оба родителя могут вычесть, составляет 3.000 евро.

Если отец и мать договорятся, что, например, мать может заявить максимальную сумму в 3.000 евро, а отец — 1.000 евро, они могут заявить на 1.000 евро больше расходов на уход за ребенком.

Ситуация усложняется, если Вы не состоите в браке. Если Вы не живете вместе, то расходы на уход может вычесть тот, с кем проживает ребенок. Родители-одиночки могут, как и супруги, заявить до 6.000 евро. Если Вы живете с партнером без регистрации брака, Вы можете разделить расходы на уход. Это особенно выгодно, если один из Вас зарабатывает мало и поэтому не получает налоговую выгоду.