Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?

Пенсионер обязан подать налоговую декларацию 2021, если его общий доход превышает ежегодный базовый необлагаемый минимум. В 2021 году базовый необлагаемый минимум составляет 9.744 евро для одиноких и 19.488 евро для женатых.

К налогооблагаемым доходам пенсионеров, которые необходимо указать, относятся частные и государственные пенсии (бланк R), а также доходы от аренды и капитала (бланк V и бланк KAP) и многое другое.

Не каждый евро государственной пенсии относится к налогооблагаемым доходам пенсионера. Это означает, что если Вы получаете государственную пенсию в размере 1.500 евро в месяц, Вам не нужно облагать налогом всю годовую сумму в 18.000 евро. Размер налогооблагаемой пенсии зависит от года, в котором работник вышел на пенсию. Доля налогообложения составляет 50 % от суммы пенсии для всех пенсионеров 2004 года и для тех, кто вышел на пенсию в 2005 году, независимо от возраста. Те, кто вышел на пенсию в 2006 году, должны были облагать налогом 52 % от суммы пенсии. При выходе на пенсию в 2020 году доля налогообложения составляет 80 %, при выходе на пенсию в 2021 году — 81 %.

Доля налогообложения применяется только в год начала пенсии и во второй год получения пенсии. Остаток во втором году является личным пенсионным пособием, который затем остается неизменным и не облагается налогом в течение всей жизни. С третьего года пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом личного пенсионного пособия и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро. Постоянный пенсионный вычет означает, что увеличение пенсии с третьего года полностью облагается налогом.

Пример: Для Манфреда Мустермана, который вышел на пенсию в 2005 году, налогооблагаемая пенсия составляет 50 процентов. Он, как и все пенсионеры, вышедшие на пенсию до 2005 года, получает вычет в размере 50 процентов. Этот вычет не облагается налогом и остается неизменным в течение всей жизни.

Для господина Мустермана это означает: если в 2005 году он получил пенсию в размере 20.000 евро, его вычет составит 10.000 евро. Этот ежегодный вычет остается постоянным до конца его жизни. Женатый пенсионер Мустерманн и его супруга не имеют других доходов. Поэтому им не нужно подавать налоговую декларацию. Поскольку вместе они остаются ниже базового необлагаемого минимума в 19.488 евро (2021). Если бы Макс Мустерманн был одинок, ситуация была бы иной. С налогооблагаемой годовой пенсией в 10.000 евро он превысил бы базовый необлагаемый минимум в 9.744 евро (2021) и должен был бы подать налоговую декларацию. Если оба супруга превышают базовый необлагаемый минимум, они должны подать отдельные формы.

(2021): Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?

В 2021 году лицам, родившимся в 1956 году, исполняется 65 лет, и они достигают установленного законом пенсионного возраста, который ранее составлял 65 лет. Это время, чтобы выйти на пенсию. Однако в 2012 году для новых пенсионеров была введена "пенсия с 67 лет", и поэтому необходимо учитывать специальные ограничения.

Пенсия по достижении установленного пенсионного возраста: С 2012 года установленный пенсионный возраст постепенно повышается с 65 до 67 лет, сначала на один месяц для каждого года рождения, а с 2024 года - на два месяца для каждого года рождения. Это означает, что лица, родившиеся в 1946 году, были последними, кто мог выйти на пенсию без сокращений в возрасте до 65 лет в 2011 году. Таким образом, те, кто в 2012 году достиг установленного законом пенсионного возраста 65 лет, могли получить пенсию без сокращений только на месяц позже. Это касается лиц, родившихся в 1947 году. Например, если человек родился 15.02.1947, он получил пенсию не с 01.03.2012, а с 01.04.2012.

С 01.01.2021 вступает в силу 10-й этап: те, кому в 2021 году исполняется 65 лет, должны работать или ждать на 10 месяцев дольше, чтобы получить государственную пенсию без сокращений. Это касается лиц, родившихся в 1956 году.

Примечание: Например, если человек родился 15.02.1955, он получит пенсию без сокращений не с 01.03.2020, а с 01.12.2020.

Пенсия для застрахованных лиц с особенно длительным стажем: Те, кто с 01.07.2014 может подтвердить как минимум 45 лет страхового стажа, могут или могли получать пенсию по возрасту уже с 63 лет без сокращений. Для лиц, родившихся между 1953 и 1964 годами, пенсионный возраст постепенно повышается с 63 до 65 лет. Повышение происходит с 2016 года шагами по 2 месяца для каждого года рождения. В 2021 году лицам, родившимся в 1958 году, исполняется 63 года. Те, кто имеет 45 лет страхового стажа, могут получить пенсию в 63 года плюс 12 месяцев, то есть в 64 года. Застрахованные лица, родившиеся с 01.01.1964, могут получить пенсию без сокращений при наличии 45 лет страхового стажа только в 65 лет - они больше не пользуются временной специальной льготой.

Пенсия для застрахованных лиц с длительным стажем: Те, кто может подтвердить 35 лет страхового стажа, могут досрочно получить "пенсию по возрасту для застрахованных лиц с длительным стажем" с 63 лет, но должны принять пожизненные сокращения. Количество месяцев сокращения увеличивается при выходе на пенсию в 63 года параллельно с установленным пенсионным возрастом - однако только для лиц, родившихся с 1949 года.

В 2021 году лица, родившиеся в 1958 году, могут получить пенсию в 63 года с пожизненным сокращением пенсии на 10,8 %.

Пенсия по инвалидности: Пенсию по инвалидности могут получать мужчины и женщины, которые на момент начала пенсии являются инвалидами и выполнили минимальный страховой стаж (период ожидания) в 35 лет. Лица, родившиеся в 1958 году, могут получить пенсию без сокращений в 64 года. Самый ранний возраст для получения пенсии - 61 год, но с сокращением на 10,8 %.

Пенсия по снижению трудоспособности: В случае полной потери трудоспособности пенсия по снижению трудоспособности может быть получена до достижения установленного пенсионного возраста без сокращения пенсии. В 2021 году пенсия по снижению трудоспособности без сокращения пенсии выплачивается только с 64 лет и шести месяцев. При более раннем получении необходимо принять сокращения пенсии в размере 0,3 % за каждый месяц, но не более 10,8 %.

Таким образом, лица с ограниченной трудоспособностью с 2031 года будут рассматриваться так, как если бы они работали до установленного пенсионного возраста в соответствии с оценкой их периода начисления. Период начисления заканчивается по достижении 67 лет. То же самое относится к пенсиям по случаю потери кормильца. Продление также распространяется на пенсионное обеспечение фермеров.

Период начисления заканчивается не позднее достижения установленного пенсионного возраста. Если умерший застрахованный имел право на пенсию по снижению трудоспособности на момент смерти, то при последующей пенсии по случаю потери кормильца период начисления учитывается только в той мере, в какой он был учтен в предыдущей пенсии по снижению трудоспособности.

Внимание: Улучшения в предоставлении пособий касаются только новых пенсий по снижению трудоспособности, назначенных с 01.01.2019. Они не распространяются на лиц, которые уже получают пенсию по снижению трудоспособности на 01.01.2019. Существующие пенсии не пересчитываются.

Пенсия вдовы или вдовца: Возрастной порог для получения большой пенсии вдовы или вдовца с 2012 года по 2029 год постепенно повышается с 45 до 47 лет. Этапы повышения составляют один месяц в год с 2012 по 2023 год и два месяца в год с 2024 по 2029 год.

В случае смерти застрахованного в 2021 году возрастной порог для получения большой пенсии вдовы или вдовца составляет 45 лет и 10 месяцев. Большая пенсия вдовы или вдовца составляет 60 % от рассчитанной на момент смерти пенсии по возрасту умершего супруга. Коэффициент типа пенсии составляет 0,6. Вдовы или вдовцы младше 45 лет (плюс x месяцев) имеют право на малую пенсию вдовы или вдовца после смерти застрахованного супруга. Она составляет 25 % от рассчитанной на момент смерти пенсии по возрасту умершего супруга, коэффициент типа пенсии составляет 0,25. По достижении 45 лет и 10 месяцев малая пенсия вдовы или вдовца преобразуется в большую.

Налогообложение пенсий: При начале пенсии в 2021 году доля налогообложения пенсии составляет 81 %. Доля налогообложения применяется к пенсии в год начала пенсии и во второй год получения пенсии. Остаток во втором году является личным пенсионным пособием, который затем остается неизменным и не облагается налогом в течение всей жизни. С третьего года пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом личного пенсионного пособия и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро.

(2021):

Какие пенсии необходимо указывать в налоговой декларации?

Пенсии в основном облагаются подоходным налогом. Существуют различные налоговые правила:

• Пенсии, облагаемые по новому долевому принципу, точнее: в полном объеме за вычетом личного пенсионного пособия. Это касается всех пенсий из государственного пенсионного страхования, пенсий "Рюруп", а также пенсий из профессиональных пенсионных фондов.
• Пенсии, облагаемые по выгодной доле дохода. Это касается, например, пенсий из частных пенсионных страхований.
• Пенсии, облагаемые по особой доле дохода в соответствии с § 55 EStDV. Это касается пожизненных пенсий с ограниченным сроком действия, например, пенсий по инвалидности из частных страхований.
• Пенсии, облагаемые в полном объеме как "прочие доходы". Это касается прежде всего государственной пенсии "Ристер" и невыгодного использования договоров "Ристер", а также выплат из корпоративных пенсионных схем, взносы в которые оставались необлагаемыми налогом, например, из пенсионных фондов, пенсионных касс и прямых страхований.
• Пенсии, облагаемые в полном объеме как "доходы от работы по найму". Это касается пенсий государственных служащих, корпоративных пенсий по прямому обязательству или из кассы поддержки, а также соответствующих пособий для переживших супругов. Эти пенсии указываются не в "Anlage R", а в "Anlage N".
• Пенсии, полностью освобожденные от налогообложения, например, пенсия из государственного страхования от несчастных случаев. Эти пенсии не нужно указывать в налоговой декларации.

(2021): Какие пенсии необходимо указывать в налоговой декларации?

Какие пенсии я не должен указывать в налоговой декларации?

Пенсии облагаются подоходным налогом.

Однако некоторые виды пенсий полностью освобождены от налогообложения и не требуют указания. К ним относятся, например:

• пенсии из государственной страховки от несчастных случаев (например, пенсии профессиональных союзов),
• военные пенсии и пенсии для инвалидов,
• денежные пенсии, выплачиваемые непосредственно в качестве компенсации за пережитые национал-социалистические или ГДР-репрессии.

Пенсии по возмещению ущерба для компенсации увеличенных потребностей, за утраченные алименты и услуги, а также пенсии по возмещению морального ущерба не относятся к доходам.

(2021): Какие пенсии я не должен указывать в налоговой декларации?

Какие пенсии облагаются налогом?

Большинство пенсий облагается налогом. К ним относятся пенсия по возрасту и пенсия по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца (большая и малая), пенсия по случаю потери кормильца для детей, корпоративная пенсия (из прямого страхования) и пенсии из страхования жизни. В зависимости от вида пенсии применяется различное налогообложение.

Не облагаются налогом пенсии, которые Вы получаете из государственного социального страхования от несчастных случаев (профессиональные объединения), военные пенсии, пенсии для инвалидов, пенсии в рамках компенсации, пенсии в виде возмещения ущерба за утраченные алименты в соответствии с § 844, абз. 2 Гражданского кодекса Германии, пенсии для жертв талидомида, пенсии для жертв режима СЕПГ, пенсии в виде возмещения ущерба для лиц, инфицированных ВИЧ или больных СПИДом, а также пожизненные пенсии из лотереи.

(2021): Какие пенсии облагаются налогом?

Какие налоговые льготы могут использовать пенсионеры?

Пенсионеры, подающие налоговую декларацию на доходы, могут указать различные налоговые льготы и понесенные расходы, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход.

Личный пенсионный налоговый вычет
Пенсионный налоговый вычет рассчитывается во втором полном году получения пенсии. В год начала получения пенсии и во втором году получения пенсии пенсия облагается так называемой долей налогообложения. Остаток во втором году является личным пенсионным налоговым вычетом, который затем остается неизменным и не облагается налогом в течение всей жизни. С третьего года пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом личного пенсионного налогового вычета и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро.

Налоговый вычет на обеспечение для государственных служащих и работников предприятий
Как и пенсионный налоговый вычет, налоговый вычет на обеспечение сокращается до нуля процентов к 2040 году. Налоговый вычет на обеспечение применяется только к пенсиям и корпоративным пенсиям по прямым обязательствам и из кассы поддержки. Кроме того, пенсионеры получают надбавку к налоговому вычету на обеспечение. Эта надбавка также со временем уменьшается.

Так выглядят цифры при начале получения пенсии в 2020 году:

Если Вы выходите на пенсию в 2021 году, налоговый вычет на обеспечение составит для Вас 15,2 % от суммы обеспечения, максимум 1.140 евро, а надбавка к налоговому вычету на обеспечение — 342 евро. Вместе со стандартным вычетом на расходы в размере 102 евро доходы остаются необлагаемыми налогом до 1.584 евро — пожизненно.

Пенсионеры, получающие дополнительные доходы или заработную плату к своей пенсии, могут воспользоваться возрастным налоговым вычетом. К дополнительным доходам относятся, например, доходы от аренды, капитала, самозанятости, частных сделок по продаже или пенсий Riester. Однако налоговая служба сначала вычитает различные суммы (сберегательный налоговый вычет, сумма расходов). Размер возрастного налогового вычета зависит от года рождения пенсионера.

Если Вы достигли 64-летнего возраста в 2020 году (родились с 02.01.1956 по 01.01.1957), возрастной налоговый вычет для Вас с 2021 года составляет 15,2 % от доходов, максимум 722 евро.

Если Вам исполнилось 64 года в 2021 году (родились с 02.01.1957 по 01.01.1958), Вы получите с 2022 года возрастной налоговый вычет в размере 14,4 %, максимум 684 евро.

Стандартный вычет на расходы
Каждый налогоплательщик получает стандартный вычет на расходы в размере 102 евро в год на пенсию или обеспечение.

Специальные расходы
Взносы на обязательное медицинское и долгосрочное страхование также могут быть указаны пенсионерами как специальные расходы в "Anlage Vorsorgeaufwand". Пенсионеры получают надбавку на медицинское страхование от своего пенсионного фонда, на которую должны быть уменьшены взносы. Пожертвования можно вычесть из налогооблагаемого дохода как специальные расходы. Собранные квитанции о пожертвованиях таким образом уменьшают налогооблагаемый доход. Если Вы не делаете пожертвования или не имеете других специальных расходов, налоговая служба вычитает фиксированную сумму в размере 36 евро.

Чрезвычайные расходы
Особенно у пожилых и больных людей возникают чрезвычайные расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход. Это может быть проживание в доме престарелых, наем домработницы или заказ мастера. Но также медицинские расходы, такие как лекарства, очки или зубные протезы, могут быть заявлены пенсионерами.

Мини-работа
Если пенсионер (старше 65 лет) выполняет работу с оплатой до 450 евро, эти доходы для него не облагаются налогом.

(2021): Какие налоговые льготы могут использовать пенсионеры?