Получаю ли я также надбавку за транспортные расходы, если я использую служебный автомобиль?

Вы можете получить надбавку на транспортные расходы, даже если Вы используете служебный автомобиль для поездок на работу. Однако Вы должны учитывать следующие особенности:

За поездки между домом и первым местом работы Вы должны дополнительно к частной стоимости использования в размере 1 процента от прейскурантной цены облагать налогом дополнительную стоимость. Она составляет 0,03 процента от прейскурантной цены за каждый километр расстояния в месяц за поездки на работу.

Взамен Вы можете, как и любой работник, потребовать надбавку на транспортные расходы в размере 0,30 евро / 0,35 евро за каждый километр расстояния в качестве расходов на рекламу. Однако, если Ваш работодатель облагает налогооблагаемую стоимость использования служебного автомобиля по фиксированной ставке 15 процентов, Вы должны вычесть ежемесячно облагаемую по фиксированной ставке сумму из Ваших расходов на рекламу и можете вычесть в качестве расходов на рекламу только оставшуюся часть.

(2021): Получаю ли я также надбавку за транспортные расходы, если я использую служебный автомобиль?

Какие расходы на переезд я могу списать?

В связи с проживанием во второй квартире Вы можете списать фактически понесенные расходы с налогов. Это начинается уже с поиска жилья: расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть списаны как расходы на рекламу.

Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. Вы можете списать расходы на транспортную компанию, расходы на аренду автомобиля, оплату труда помощников или коробки для переезда. Также подлежит вычету комиссия маклера за получение новой арендной квартиры, но не комиссия маклера за покупку собственного дома по месту работы. Пожалуйста, обратите внимание, что Вы должны предоставить отдельные доказательства Ваших расходов на переезд в рамках двойного домохозяйства, так как пособие на переезд не предоставляется, поскольку Вы не меняете место жительства. Возможность вычета расходов на переезд также распространяется на Ваш переезд обратно в основное место жительства. Если при выезде из Вашей второй квартиры Вы должны провести косметический ремонт, Вы также можете указать эти расходы в налоговой декларации.

(2021): Какие расходы на переезд я могу списать?

Сколько поездок домой я могу списать и в каком размере?

Если у Вас двойное домохозяйство, Вы также можете списать с налогов семейные поездки домой, но только максимум одна поездка в неделю. В год Вы можете указать максимум 46 поездок домой, так как налоговая инспекция исходит из 6 недель годового отпуска. Однако обратите внимание, что Вы должны подтвердить эти поездки по запросу налогового инспектора.

Это можно сделать, например, с помощью билетов на поезд или показаний счетчика Вашего автомобиля. Вы можете заявить семейные поездки домой с помощью надбавки за расстояние в размере 0,30 евро за километр (0,35 евро с 21-го км) в налоговом учете. При этом сумма, подлежащая вычету, не ограничена, как в случае с транспортными расходами до места работы, максимальной суммой в 4.500 евро в год.

Если, например, из-за болезни или высокой рабочей нагрузки Вы не можете совершить поездку домой, Вы можете вместо этого заявить налоговый вычет на расходы на 15-минутный телефонный разговор с Вашим супругом. Если по тем же причинам Ваша семья (супруг и несовершеннолетние дети) посещает Вас по месту работы, Вы можете указать их транспортные расходы в размере надбавки за расстояние в качестве расходов на рекламу.

Однако это не относится к расходам на проживание и питание семьи. Расходы на семейные поездки домой на самолете или оплачиваемом групповом транспорте признаются в размере фактических расходов.

(2021): Сколько поездок домой я могу списать и в каком размере?

Могу ли я списать расходы на «коллективный транспорт»?

Коллективный транспорт предоставляется, если Ваш работодатель предоставляет Вам транспортное средство для поездок между домом и работой или если Вы, например, ездите на автобусе. Возможность учесть эти поездки как расходы на рекламу зависит от того, понесли ли Вы фактические расходы или поездки были для Вас бесплатными. Если Вы не вносили доплаты, Вам также не полагается надбавка на расстояние.

Если Вы должны были самостоятельно оплатить часть расходов на коллективный транспорт, Вы можете предъявить эту сумму с подтверждением. В этом случае надбавка на расстояние Вам не полагается.

(2021): Могу ли я списать расходы на «коллективный транспорт»?

Когда мне следует подтвердить поездки на общественном транспорте?

При использовании общественного транспорта, такого как автобус, поезд, трамвай, Вы также можете потребовать выплату надбавки за расстояние в размере 30 центов за километр расстояния. Обычно это выгодно, так как расходы, как правило, ниже. Однако, если фактические расходы на общественный транспорт за календарный год превышают надбавку за расстояние, Вы можете заявить их. Общая сумма вычета ограничена 4.500 евро.

(2021): Когда мне следует подтвердить поездки на общественном транспорте?

Как я могу списать несколько еженедельных поездок домой?

В рамках двойного домохозяйства в качестве вычета на расходы на проезд признается только одна поездка к месту жительства в неделю. Если Вы ездите домой чаще одного раза в неделю, у Вас есть право выбора:

• Либо Вы заявляете одну поездку домой в неделю и одновременно можете списать расходы на проживание и суточные в течение первых трех месяцев как расходы на рекламу в рамках двойного домохозяйства.
• Либо Вы можете альтернативно заявить все поездки домой по надбавке за расстояние в размере 0,30 евро за километр расстояния (0,35 евро с 21-го км) как расходы на рекламу. Они считаются поездками между второй квартирой и местом работы. В этом случае Вы не можете списать с налогов расходы на проживание и суточные в течение первых трех месяцев.

Второй вариант подходит, если Вы часто ездите домой и имеете низкие расходы на проживание по месту Вашего второго жительства. Кроме того, Вы должны учитывать, что поездки, которые не осуществляются на собственном автомобиле, могут быть вычтены только до максимальной суммы 4.500 евро. Вы можете воспользоваться этим правом выбора только один раз в календарном году для одного и того же двойного домохозяйства. Если, например, Вы меняете место работы и место работы в течение года, возникает новое двойное домохозяйство, и у Вас есть новое право выбора.

Какие расходы я могу заявить на поездку туда и последнюю поездку домой?

В рамках двойного домохозяйства Вы можете списать расходы на первую поездку от Вашего основного места жительства до второй квартиры, а также на последнюю поездку домой как расходы на рекламу.

Сумма, которую Вы можете заявить, зависит от выбора транспортного средства:

• Вы используете собственный автомобиль: 0,30 евро за каждый пройденный километр или ставка за км
• Вы используете мотоцикл или мотороллер: 0,20 евро за каждый пройденный километр (с 2014 года).
• Вы используете общественный транспорт (включая самолет): фактические расходы в подтвержденном размере.

(2021): Как я могу списать несколько еженедельных поездок домой?

Какие расходы на проживание я могу списать?

В рамках ведения двойного домохозяйства Вы можете списать расходы на проживание во второй квартире. Признаются только подтвержденные расходы, без надбавок. Вторая квартира - это любое жилье, где у Вас есть возможность переночевать. Как часто Вы пользуетесь этой возможностью, не имеет значения. Примеры жилья:

• арендованная квартира,
• собственный дом или
• номер в отеле.

Если Вы пользуетесь арендованной квартирой по месту второго жительства, Вы можете заявить арендную плату и дополнительные расходы, такие как отопление или электричество для второй квартиры. Также можно списать расходы на необходимые предметы обстановки. К ним относятся, например, стол, кровать, шкаф, а также кухонная и ванная мебель. Если стоимость приобретения не превышает 800 евро нетто, сумма может быть списана сразу в полном объеме, более дорогие предметы должны амортизироваться в течение более длительного периода. Срок службы новой мебели составляет 13 лет. Если Вы используете отель в качестве места для ночлега, Вы можете списать фактически подтвержденные расходы на проживание. Если в стоимость проживания включены расходы на питание и они не указаны отдельно, сумма, подлежащая вычету, уменьшается на следующие позиции:

• на 20 процентов за завтрак и
• на 40 процентов за обед или ужин от суточной ставки на питание при отсутствии 24 часов (28 евро).

Если Вы проживаете в собственной квартире, Вы можете списать свои расходы (дополнительные расходы на квартиру, проценты по ипотечному кредиту, амортизация и т.д.) до суммы, которую стоила бы аренда соответствующей квартиры.

С 2014 года в Германии при ведении двойного домохозяйства сумма, подлежащая вычету, ограничена максимальной суммой 1.000 евро в месяц. Этот максимальный размер включает все расходы на жилье или квартиру, которые несет сам работник, в частности, аренду с учетом эксплуатационных расходов, также для меблированной квартиры, расходы на приобретение необходимых предметов домашнего обихода и мебели, налог на вторую квартиру, ремонт и т.д. Максимальная сумма 1.000 евро рассчитывается помесячно и как среднее значение за весь год. Если расходы в отдельные месяцы составляют менее 1.000 евро, а в другие месяцы - более 1.000 евро, превышающие суммы могут быть зачтены с неиспользованными максимальными суммами.

• Согласно мнению BFH, расходы на предметы обстановки и домашний обиход не подпадают под максимальную сумму, так как они осуществляются только для их использования, а не для использования жилья. Использование предметов обстановки не равнозначно использованию жилья как такового. Законодательная цель нового регулирования заключается в ограничении только расходов на жилье до 1.000 евро в месяц, но не прочих необходимых расходов.
• Максимальная сумма вычета в размере 1.000 евро в месяц включает, согласно обоснованию закона, "все расходы на жилье или квартиру, например, аренду с учетом эксплуатационных расходов, арендную плату за парковочные места для автомобилей, в том числе в подземных гаражах, расходы на специальное использование (например, сад и т.д.), которые несет сам работник". Установление суммы в 1.000 евро ориентируется "на среднюю квартиру площадью около 60 кв.м, которая всегда использовалась в судебной практике в зависимости от местоположения и оснащения".

(2021): Какие расходы на проживание я могу списать?

Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?

Если условия для ведения двойного домохозяйства выполнены, можно потребовать налоговые вычеты на различные расходы, связанные с трудовой деятельностью. Это начинается уже с поиска жилья. Расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть вычтены как расходы, связанные с трудовой деятельностью.

Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. К ним относятся, в частности:

• транспортные расходы на услуги транспортной компании или
• арендованный автомобиль, а также
• транспортные расходы в день переезда.

Кроме того, могут быть вычтены арендная плата и дополнительные расходы, такие как отопление или электричество, для второй квартиры. Также могут быть вычтены расходы на необходимые предметы обстановки.

К ним относятся, например:

• стол,
• кровать,
• шкаф,
• кухонная и ванная мебель,
• посуда и кастрюли,
• кофеварка,
• пылесос, а также
• столовое и постельное белье.

Также подлежат вычету:

• налог на второе жилье,
• расходы на ремонт второй квартиры до въезда и при выезде, а также
• убытки в результате несчастного случая, произошедшего во время поездки домой.

Если стоимость приобретения не превышает 800 евро нетто, сумма может быть вычтена сразу в полном объеме, более дорогие предметы должны амортизироваться в течение более длительного периода.

(2021): Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?

Какой маршрут является основным для расчета километров расстояния?

Решающее значение для расстояния имеет кратчайшее используемое дорожное соединение между вашим домом и местом работы. Важно не "регулярное место работы", а так называемое "первое место работы" - небольшое, но иногда важное различие.

Если вы регулярно используете очевидно более удобный, но более длинный маршрут, налоговая инспекция обычно с этим соглашается. Более удобный маршрут - это маршрут, если вы можете добраться до работы быстрее и пунктуальнее, чем по кратчайшему пути.

Многие налоговые инспекции соглашаются принять более длинный маршрут только в том случае, если экономия времени составляет не менее 20 минут на поездку. Однако это условие не является критерием для отказа в более длинном маршруте. Скорее, экономия времени должна рассматриваться в отношении общей продолжительности поездки (решение BFH от 16.11.2011, BStBl. 2012 II S. 520). Это означает:

• Экономия времени в пути должна составлять не менее 10 % от времени, необходимого для кратчайшего маршрута.
• Маршрут может быть "очевидно более удобным", чем кратчайший маршрут, если более длинный маршрут включает лучшие дороги, меньше светофоров, меньше проездов через населенные пункты, меньше трафика и т. д. Поэтому "очевидно более удобное" дорожное соединение может существовать, даже если ожидается лишь небольшая или вообще никакая экономия времени, но маршрут оказывается более удобным по другим причинам, чем кратчайший маршрут.

Совет: Если вы ездите по более длинному маршруту или объездному пути по состоянию здоровья, например, из-за боязни высоты вы не можете проехать по высокому мосту, налоговая инспекция также должна принять этот маршрут. Однако транспортные расходы не могут быть вычтены как исключительные расходы, даже если страховые состояния подтверждены врачом (FG Hamburg от 24.3.2003, II 61/02).

Если вы используете несколько видов транспорта для поездки на работу (велосипед плюс общественный транспорт), всегда используется кратчайшее дорожное соединение для расчета надбавки. Пробег сверх этого не учитывается. Кроме того, учитываются только полные километры, неполные километры, к сожалению, не учитываются.

Даже если вы по работе несколько раз в день ездите на работу, вы можете воспользоваться надбавкой на расстояние только один раз в день. Поездки на обед не подлежат вычету, так как они относятся к сфере частной жизни.

Для облегчения положения дальнобойщиков надбавка на расстояние была увеличена с 21-го километра независимо от используемого транспортного средства:

• с 1.1.2021 на 5 центов до 35 центов,
• с 1.1.2024 еще на 3 цента до 38 центов.

Повышение должно быть временно до 31 декабря 2026 года.