SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Место работы

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2021. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Место работы


Какие условия я должен выполнить, чтобы списать расходы на второе место жительства?

Если Ваше место работы находится далеко от Вашего места жительства и по этой причине Вы вынуждены снять второе жилье, это считается двойным домохозяйством. Определенные расходы, которые Вы несете в связи с этим, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.

Однако для этого должны быть выполнены некоторые условия: во-первых, у Вас должна быть основная квартира с собственным домохозяйством по месту жительства. Кроме того, Вы должны снять второе жилье по месту работы по профессиональным причинам. Новым условием для "собственного домохозяйства" с 2014 года является финансовое участие в расходах на проживание.

Профессиональные причины имеют место, например, если Вы были переведены на работу в другой город или если Вы устраиваетесь на работу, которая находится далеко за пределами Вашего места жительства. Двойное домохозяйство также считается обусловленным профессиональными причинами, если Вы по личным причинам переезжаете с основного места жительства и используете жилье по месту работы в качестве второго домохозяйства.

Вторым жильем считается любое жилье, в котором у Вас есть возможность переночевать. Как часто Вы пользуетесь этой возможностью, не имеет значения. Жилье может быть, например:

  • арендованная квартира,
  • собственный дом,
  • номер в отеле,
  • возможность переночевать у друзей или
  • барак на строительной площадке.
Tipp

Если Вы несколько раз в неделю ездите домой, Вы можете выбрать, хотите ли Вы списать расходы на двойное домохозяйство или транспортные расходы на все поездки домой. Во втором случае транспортные расходы могут быть вычтены по надбавке за расстояние. Тогда Вы не сможете списать расходы на проживание и суточные надбавки за первые три месяца как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Второй вариант подходит, если Вы часто ездите домой и у Вас низкие расходы на проживание по второму месту жительства.

(2021): Какие условия я должен выполнить, чтобы списать расходы на второе место жительства?


Когда у меня есть собственное домохозяйство?

Одним из условий для налогового признания двойного домохозяйства является то, что Вы ведете собственное домохозяйство в своем месте жительства. Домохозяйство — это обставленная квартира, которая является Вашим центром жизненных интересов и в которой Вы ведете свое хозяйство. Вы должны использовать квартиру как собственник или арендатор, либо на основании совместного или производного права пользования (например, совместное проживание в квартире Вашего партнера). Как правило, для женатых лиц собственное домохозяйство всегда находится там, где живет семья.

Если Вы не состоите в браке, признание собственного домохозяйства играет важную роль при вычете расходов на двойное домохозяйство. Для этого недостаточно, если Вы занимаете комнату в доме или квартире Ваших родителей, даже если Вы участвуете в оплате аренды. Необходима собственная, обставленная квартира, которая используется как собственник, арендатор или субарендатор. Вы должны вести здесь хозяйство, т.е. определять или существенно участвовать в ведении хозяйства. Если Вы можете подтвердить как минимум две поездки домой в месяц, обычно считается, что здесь находится Ваш центр жизненных интересов. С 2014 года необходимо, чтобы Вы финансово участвовали в расходах на проживание в собственном домохозяйстве.

(2021): Когда у меня есть собственное домохозяйство?


Какие расходы на второе место жительства я могу списать?

Ко второй квартире сотрудника по месту работы налоговая инспекция не предъявляет строгих требований. Это может быть квартира, гостиничный номер или меблированная комната. Частота использования не имеет значения, жилье должно быть просто доступно. Однако вторая квартира ни в коем случае не должна стать новым центром жизни. В противном случае налоговые льготы будут утрачены. Если эти условия выполнены, различные расходы, связанные с двойным ведением домашнего хозяйства, могут быть учтены в налоговом порядке как расходы на рекламу.

Это начинается уже с поиска жилья. Расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр жилья, телефонные или почтовые расходы, могут быть вычтены как расходы на рекламу. Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. К ним относятся, в частности, транспортные расходы на перевозку или аренду автомобиля, а также командировочные расходы в день переезда.

В первые три месяца двойного ведения домашнего хозяйства можно даже получить суточные на питание. Размер суточных зависит от продолжительности отсутствия в основной квартире. Они составляют при отсутствии:

  • 24 часа: 28 евро
  • 8 до 24 часов: 14 евро

Для транспортных расходов первый проезд туда и последний проезд обратно признаются в полном объеме, например, по билету. Альтернативно при использовании автомобиля может быть применена общая километровая ставка в размере 30 центов за километр пути. Еженедельные поездки домой, напротив, признаются по надбавке за расстояние в размере 0,30 евро за километр расстояния (или 0,35 евро с 21-го км).

Как расходы на рекламу также могут быть вычтены расходы на проживание или расходы на вторую квартиру. Признаются всегда только подтвержденные расходы, без паушальных сумм.

С 2014 года сумма, подлежащая вычету в Германии, ограничена максимальной суммой 1.000 евро в месяц. Этот максимальный размер включает все расходы на жилье или квартиру, которые несет сам работник, в частности:

  • Аренда, включая эксплуатационные расходы, также за меблированную квартиру,
  • Затраты на приобретение необходимых предметов домашнего обихода и мебели,
  • Налог на вторую квартиру,
  • Ремонт и т.д.

Максимальная сумма 1.000 евро применяется ежемесячно и как среднее значение за весь год. Если расходы в отдельные месяцы составляют менее 1.000 евро, а в другие месяцы - более 1.000 евро, превышающие суммы могут быть зачтены с неиспользованными максимальными суммами.

Achtung

В настоящее время Федеральный финансовый суд вынес решение против налоговых органов о том, что расходы на необходимую обстановку второй квартиры в рамках двойного ведения домашнего хозяйства по профессиональным причинам не относятся к расходам на проживание, вычет которых ограничен 1.000 евро в месяц. Скорее, расходы на мебель и предметы домашнего обихода - если они необходимы - могут быть вычтены в полном объеме дополнительно как прочие необходимые дополнительные расходы в связи с двойным ведением домашнего хозяйства в соответствии с § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (решение BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).

  • По мнению BFH, расходы на мебель и предметы домашнего обихода не подпадают под действие максимальной суммы, поскольку они связаны только с их использованием, а не с использованием жилья. Использование мебели не является тождественным использованию жилья как такового. Законодательная цель нового регулирования заключается в ограничении только расходов на жилье до 1.000 евро в месяц, но не прочих необходимых расходов.
  • Максимальная сумма вычета в размере 1.000 евро в месяц включает, согласно обоснованию закона, "все расходы на жилье или квартиру, например, аренду, включая эксплуатационные расходы, арендную плату за парковочные места для автомобилей, в том числе в подземных гаражах, расходы на специальное использование (например, сад и т.д.), которые несет сам работник". Установленная сумма в 1.000 евро ориентируется "на среднюю квартиру площадью около 60 кв.м., которая всегда использовалась в судебной практике в зависимости от местоположения и оснащения".

Совет: Если вторая квартира находится в собственности работника, фактические расходы, например, амортизация, проценты по кредиту, эксплуатационные расходы, расходы на ремонт, могут быть вычтены как расходы на рекламу до максимальной суммы 1.000 евро в месяц. Также в этом случае расходы на необходимые предметы мебели и домашнего обихода могут быть вычтены дополнительно к максимальной сумме (письмо BMF от 24.10.2014, BStBl. 2014 I S. 1412, Tz. 103).

Совет: При использовании меблированной или частично меблированной квартиры, как правило, взимается более высокая арендная плата. Если в договоре аренды не указано разделение арендной платы за использование квартиры и использование мебели - как это обычно бывает, - уплаченная арендная плата может быть разделена путем оценки в соответствии с § 162 AO. Использование квартиры может быть вычтено в размере до 1.000 евро в месяц, а использование мебели - сверх этой суммы (решение BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).

Совет: В настоящее время Финансовый суд Саара постановил, что расходы на арендуемое парковочное место или гараж также не относятся к расходам на проживание и, следовательно, не подпадают под ограничение в 1.000 евро. Таким образом, они также могут быть вычтены, если арендная плата за квартиру уже настолько высока, что превышает лимит (судебное решение от 20.05.2020, 2 K 1251/17).

 

SteuerGo

В настоящее время налоговые органы объявили об обнадеживающем упрощении: если затраты на приобретение мебели и оборудования для второй квартиры - без учета рабочих средств - в общей сложности не превышают 5.000 евро, включая НДС, предполагается, что эти расходы считаются "необходимыми" или "не завышенными" и признаются как расходы на рекламу без дальнейшей проверки (письмо BMF от 25.11.2020, BStBl 2020 I S. 1228, Tz. 108).

(2021): Какие расходы на второе место жительства я могу списать?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

Имели ли Вы собственное домохозяйство в 2021 году в стране, из которой Вы приехали?

Выберите "Да", если у Вас уже есть собственное домохозяйство в Вашем родном городе (первостепенное жилье и центр жизненных интересов). Как правило, работники, состоящие в браке и проживающие в зарегистрированном жизненном партнерстве ведут собственное домашнее хозяйство.

Существование собственного домашнего хозяйства предполагает не только владение квартирой на правах собственника или арендатора или по общему или производному праву в качестве супруга, партнера по жизненному партнерству, или спутника жизни, или сожителя, а также активное финансовое участие в расходах на проживание (текущие расходы на ведение домашнего хозяйства).

Недостаточно, если Вы проживаете в семье Ваших родителей в одной или нескольких комнатах бесплатно, или если квартира в доме Ваших родителей предоставляется Вам для бесплатного пользования. Финансовые расходы на содержание домашнего хозяйства должны быть объяснены и, как правило, не могут приниматься во внимание даже в отношении совершеннолетних детей, проживающих со своими родителями или одним из них. Финансового участия в расходах на управление домашними хозяйствами с минимальными затратами недостаточно.

Адрес первого дома в 2021

Введите здесь адрес Вашего первостепенного дома.

Существование собственного домашнего хозяйства предполагает не только владение квартирой на правах собственника или арендатора или по общему или производному праву в качестве супруга, партнера по жизненному партнерству, или спутника жизни, или сожителя, а также активное финансовое участие в расходах на проживание (текущие расходы на ведение домашнего хозяйства).

Недостаточно, если Вы проживаете в семье Ваших родителей в одной или нескольких комнатах бесплатно, или если квартира в доме Ваших родителей предоставляется Вам для бесплатного пользования. Финансовые расходы на содержание домашнего хозяйства должны быть объяснены и, как правило, не могут приниматься во внимание даже в отношении совершеннолетних детей, проживающих со своими родителями или одним из них. Финансового участия в расходах на управление домашними хозяйствами с минимальными затратами недостаточно.

Первый дом существует с

Пожалуйста, укажите здесь, с какого момента Вы ведете собственное хозяйство в своем первом доме в родном городе.

Существование собственного домашнего хозяйства предполагает не только владение квартирой на правах собственника или арендатора или по общему или производному праву в качестве супруга, партнера по жизненному партнерству, или спутника жизни, или сожителя жилья, а также активное финансовое участие в расходах на проживание (текущие расходы на ведение домашнего хозяйства).

Недостаточно, если Вы проживаете в семье Ваших родителей в одной или нескольких комнатах бесплатно, или если квартира в доме Ваших родителей предоставляется Вам для бесплатного пользования. Финансовые расходы на содержание домашнего хозяйства должны быть объяснены и, как правило, не могут приниматься во внимание даже в отношении совершеннолетних детей, проживающих со своими родителями или одним из них. Финансового участия в расходах на управление домашними хозяйствами с минимальными затратами недостаточно.

Причина ведения двойного домохозяйства

Укажите здесь (связанную с работой) причину ведения двойного домашнего хозяйства.

Налоговая инспекция признает расходы на ведение двойного домашнего хозяйства только в случае наличия связанных с работой причин. Если Вы ведете второе домашнее хозяйство по профессиональным причинам, налоговая инспекция может учесть расходы на ведение двойного домохозяйства.

К профессиональным причинам относятся, например:

  • Новые трудовые отношения,
  • Перевод на другое место работы,
  • Смена работы и/или работодателя,
  • Сохранение жилища по месту работы после переезда, осуществленного по личным обстоятельствам.
Второе домохозяйство было создано

Укажите здесь, когда Вы переехали во второй дом по месту работы.

Второе домохозяйство сохранялось непрерывно до:

Если в 2021 отчетном году Вы выехали из своего второго дома, введите здесь дату Вашего выезда.

Если Вы выехали из квартиры после 31.12.2021, введите 31.12.2021 в это поле.

Важно: В случае прекращения ведения двойного домашнего хозяйства, Вы можете возместить расходы на переезд как издержки, связанные с профессиональной деятельностью.

Расстояние между первым и вторым домом

Введите здесь расстояние в одну сторону между Вашим первым и вторым домом рядом с работой.

Учитываются только полные километры, километр или его часть остаются неучтенными.

Вы хотите указать более чем одну поездку домой к семье в неделю?

Выберите "Да", если Вы хотите указать более чем одну поездку домой к семье в неделю.

В этом случае Вы не можете указывать возмещения каких-либо издержек, связанных с профессиональной деятельностью (расходы на второй дом, питание и т.д.), в налоговых целях в рамках ведения двойного домохозяйства. Введите данные о поездках в разделе "Транспортные расходы на проезд до работы".

Раз в год Вы можете выбрать "Да" или "Нет" для каждого ведения второго домашнего хозяйства отдельно.

Было ли прекращено ведение второго домохозяйства в 2021?

Выберите "Да", если ведение двойного домохозяйства было прекращено в 2021 году.

Выберите "Нет", если двойное домохозяйство также существовало или существует в 2022 году.

Важно: В случае прекращения ведения двойного домашнего хозяйства, Вы можете вычесть расходы на переезд как издержки, связанные с профессиональной деятельностью.

Площадь второго дома

Площадь второго жилья имеет значение только в том случае, если вторая квартира находится за границей.

При ведении двойного домашнего хозяйства в Германии размер квартиры не играет роли. Доказанная общая стоимость проживания не должна превышать 1.000 евро в месяц, независимо от размера квартиры.

В случае ведения двойного хозяйства за рубежом, лимит в 1.000 евро не распространяется. В этом случае фактические затраты на аренду продолжают признаваться в той мере, в какой они необходимы и уместны, т.е. не являются чрезмерными. Расходы на жилье считаются "необходимыми" только в той мере, в которой они возникают при аренде квартиры с жилой площадью до 60 кв.м. по местной цене за среднюю квартиру, в зависимости от ее местоположения и оборудования. Поэтому верхним пределом вычитаемых расходов на аренду всегда является средняя арендная плата за жилую площадь 60 кв.м в этой местности. Поскольку речь идет только об арендной плате (без коммунальных услуг), коммунальные расходы подлежат дополнительному вычету. Однако, они также должны быть пересчитаны на площадь квартиры 60 кв.м.

Страна, в которой расположен второй дом.

Укажите страну, в которой Вы работаете, и где находится Ваше второе место жительства.

С 2014 года расходы в размере до 1.000 евро в месяц признаются как расходы на проживание внутри страны (в Германии) в качестве расходов на ведение двойного домашнего хозяйства.

При ведении двойного домохозяйства за рубежом прежние положения остаются неизменными. Расходы на двойное домашнее хозяйство должны быть подтверждены в фактическом размере, и признаются налоговыми органами только в том случае, если они не превышают стандартную арендную плату за квартиру средней жилой площади до 60 кв. м., в зависимости от местоположения и имеющегося в ней оборудования.

Осуществлялась ли выездная рабочая деятельность непосредственно до начала ведения второго домохозяйства?

Выберите "Да", если ведению двойного домохозяйства непосредственно предшествовала выездная деятельность в том же самом месте, и Вы указывали выплату суточных пособий (Verpflegungspauschbeträge) за эту деятельность.

Непосредственно означает, что выездная деятельность прекратилась непосредственно перед датой основания Вашего второго домохозяйства.

Если ведению Вашего двойного хозяйства не предшествовала выездная деятельность, или если между окончанием выездной деятельности и созданием двойного домохозяйства прошло как минимум четыре недели, пожалуйста, выберите "Нет".

Продолжительность выездной деятельности рассчитывается за трехмесячный период для признания суточных пособий на питание. Если Вы уже заявляли о выплатах суточных на питание в течение 92 дней и более, в рамках выездной деятельности, налоговые органы больше не выплатят Вам суточные за ведение двойного домохозяйства.