Пенсии из профессиональных пенсионных касс, как и пенсии из государственного пенсионного страхования, относятся к так называемому базовому обеспечению. Это означает:
Вы можете указать, например, расходы на налоговое консультирование (для приложения R), консультации по пенсионным вопросам или услуги адвоката, если он поддерживал Вас в пенсионных вопросах. Эти более высокие расходы Вы должны подтвердить документально.
Ганс Мюллер вышел на пенсию 01.01.2009 и в прошлом году получил пенсию в размере 12.000 евро. Для Ганса Мюллера 58 процентов его пенсии облагаются налогом, пенсионная льгота составляет 42 процента. Таким образом, Мюллер должен был бы указать в налоговой инспекции доход в размере 6.960 евро.
Однако, если у него нет других доходов, он не обязан подавать налоговую декларацию, так как сумма ниже базовой налоговой льготы в размере 9.744 евро (2021). Пожизненная пенсионная льгота для Ганса Мюллера составляет 5.040 евро. Доходы, превышающие эту льготу, он должен будет облагать налогом только в том случае, если они также превышают базовую налоговую льготу.
Однако: Доходы от аренды и сдачи внаем или капитальные доходы должны быть добавлены к доходу.
Если бы Ганс Мюллер, напротив, получал пенсию в размере 15.000 евро и вышел на пенсию только в 2021 году, то он должен был бы обложить налогом 12.150 евро (81 процент) от своей пенсии и, следовательно, подать налоговую декларацию.
Внимание: До конца своей жизни пенсионная льгота для Мюллера остается неизменной. Даже если после корректировки пенсии его доходы от пенсии увеличатся, в первом примере каждый год только 5.040 евро будут освобождены от налога. Льгота относится к конкретной денежной сумме, а не к доле от соответствующей пенсии. Таким образом, господин Мюллер должен будет полностью облагать налогом будущие корректировки пенсии.
