(2021) Что я могу списать как средства, связанные с работой?

Как рабочие инструменты Вы можете списать с налогов предметы, которые Вы используете почти исключительно в профессиональных или, если Вы работаете не по найму, в операционных целях. Затраты могут быть заявлены как расходы на рекламу или операционные расходы. Не всегда все рабочие инструменты признаются налоговой инспекцией. Чем специфичнее рабочий инструмент, тем выше вероятность его признания.

Возможность списания с налогов зависит от Вашей профессии и рабочего инструмента. Условие почти исключительно профессионального использования рабочего инструмента выполняется при профессиональном использовании не менее 90 процентов. В этом случае Вы можете полностью списать рабочий инструмент как расходы на рекламу.

До 2009 года действовал принцип «всё или ничего»: либо расходы признавались в полном объёме, либо вообще не признавались. Разделение расходов в соответствии с использованием в профессиональных целях, например, 70 %, не допускалось. Однако запрет на разделение и вычет в соответствии с § 12 Nr. 1 EStG был отменён Федеральным финансовым судом в сентябре 2009 года. Большая палата Федерального финансового суда после более тщательной проверки пришла к выводу, что в течение примерно 30 лет ошибалась и что запрет на разделение и вычет вообще не вытекает из закона (§ 12 Nr. 1 EStG).

Таким образом, сегодня во многих случаях возможно разделение расходов, которое ранее отклонялось именно по этому - ошибочному - аргументу. Расходы могут быть разделены на объективной основе, если доли профессионального использования установлены и не являются незначительными (решение Федерального финансового суда от 21.09.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

В зависимости от профессиональной группы Вы можете списать следующие предметы (примеры) как расходы на рекламу:

• Типичная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специальная литература
• Письменный стол и офисное кресло
• Шкаф для документов
• Портфель
• Копировальный аппарат
• Калькулятор
• Инструменты
• Телефон, факс, мобильные расходы
• Канцелярские товары (письменные принадлежности, ручки, бумага, папки и т. д.)

Если Вы заплатили за рабочий инструмент не более 800 евро (нетто) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать все расходы в год оплаты как расходы на рекламу. Однако рабочий инструмент должен быть пригоден для самостоятельного использования. Например, это не относится к монитору, принтеру или сканеру. Они могут использоваться только вместе с компьютером. Если Вы потратили больше на рабочий инструмент, Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы.