(2021) Что такое частичное освобождение?

Для некоторых внутренних доходов в случае инвестиционных фондов для широкой публики на уровне фонда взимается дополнительный налог на прибыль. Чтобы компенсировать это предварительное налогообложение на уровне фонда, выплаты фонда, предварительные паушальные суммы, а также прибыль от продажи паев фонда частично освобождаются от налогообложения. Поэтому это называется "частичное освобождение".

Размер ставки частичного освобождения, специфичной для фонда, зависит от типа фонда (по состоянию на октябрь 2018 года):

• 30 % для акционерных фондов (согласно условиям инвестирования, постоянно не менее 51 % акций)
• 15 % для смешанных фондов (согласно условиям инвестирования, постоянно не менее 25 % акций)
• 60 % для инвестиционных фондов в недвижимость (согласно условиям инвестирования, постоянно не менее 51 % в недвижимость или компании, занимающиеся недвижимостью)
• 80 % для инвестиционных фондов в недвижимость с акцентом на зарубежные инвестиции (согласно условиям инвестирования, постоянно не менее 51 % в зарубежную недвижимость или зарубежные компании, занимающиеся недвижимостью)

Отнесение фонда к определенной категории фондов осуществляется на основе инвестиционной политики инвестиционной компанией (капиталовложение). Она сообщает о квалификации фонда (например, акционерный или смешанный фонд).