(2021) Когда я получу вычет в связи с особыми обстоятельствами?

Помимо надбавок, налоговое стимулирование пенсии Ристера приносит финансовую выгоду для вкладчиков. Можно вычесть из налогооблагаемой базы не только собственный взнос, но и всю сумму накоплений, включая государственные надбавки, до установленного максимума в качестве особых расходов.

В рамках налоговой декларации налоговая инспекция автоматически проверяет, что приносит больше выгоды для застрахованного: государственные надбавки или вычет особых расходов. Если налоговая выгода выше, чем надбавки, налоговая инспекция возвращает разницу. Чтобы заявить о взносах в налоговой декларации как об особых расходах, Вам потребуется справка от поставщика Riester. Кроме того, Вам необходимо заполнить "Anlage AV".

Даже если Вы еще не получили справку от Вашего поставщика, Вы должны подать свою налоговую декларацию. Как правило, в налоговой инспекции уже имеется электронное сообщение от поставщика Riester, чтобы налоговая инспекция могла учесть Ваши взносы в Riester.

С 2008 года максимум 2.100 евро могут быть вычтены как особые расходы. Таким образом, налоговые льготы особенно выгодны для вкладчиков с высоким доходом.

Вычет особых расходов должен быть заявлен в Вашей налоговой декларации за год, в который были внесены взносы в договор Riester. Выгоду получают не только Ваши собственные взносы, но и надбавки Riester. Решающее значение имеет Ваше право на надбавку, а не фактически переведенная надбавка. Даже если Вы не подаете заявку на надбавку, право на надбавку может быть вычтено как особые расходы и добавлено в рамках проверки наибольшей выгоды в подоходном налоге. Таким образом, невозможно отказаться от надбавки на пенсионное обеспечение и вместо этого воспользоваться налоговой льготой. Однако помните, что всегда необходимо вносить как минимум базовую сумму, в том числе для супруга, имеющего косвенное право на получение выгоды.

Пожалуйста, обратите внимание на следующие указания: Поставщик Вашего пенсионного договора передает взносы на пенсионное обеспечение, которые должны быть учтены, с указанием данных договора, идентификационного номера и номера надбавки или социального страхования в налоговые органы через электронную передачу данных. Как уже упоминалось, Вы должны подать Anlage AV, если Вы подаете заявку на вычет особых расходов. С подачей Anlage AV дополнительный вычет особых расходов применяется ко всем (!) переданным взносам на пенсионное обеспечение.

Если Вы не желаете, чтобы для всех переданных пенсионных договоров применялся вычет особых расходов, пожалуйста, не подавайте Anlage AV.

Если у Вас есть несколько пенсионных договоров, это может быть довольно сложно, и Вам следует учесть следующее: 

• Пенсионная надбавка предоставляется только для двух из этих договоров.
• Однако для вычета особых расходов такого ограничения нет.
• Если Вы подаете Anlage AV, вычет особых расходов применяется ко всем переданным пенсионным договорам, точнее, он рассчитывается и затем ограничивается сверху.

Если Вы не хотите применять дополнительный вычет особых расходов для всех договоров, пожалуйста, внесите соответствующие записи в Anlage AV.

Преимущество отказа от вычета особых расходов заключается в том, что последующая пенсия из этого договора будет облагаться налогом не в полном объеме, а только по более выгодной доле дохода. Кроме того, взносы могут быть вычтены как прочие расходы на пенсионное обеспечение в рамках максимальных сумм, если еще есть "пространство". Однако для более выгодного налогообложения в будущем для соответствующего договора не должна быть предоставлена "надбавка Riester".