(2021) Ce este suma forfetară preliminară?

Așa-numita sumă forfetară preliminară are scopul de a asigura o anumită impozitare minimă la nivelul investitorului - chiar și în cazurile în care un fond nu efectuează nicio distribuire sau o distribuire prea mică. Valoarea sumei forfetare preliminare se referă întotdeauna la anul precedent. Atunci când titlurile sunt efectiv vândute, sumele forfetare preliminare deja impozitate sunt deduse din rezultatul venitului din vânzare (venit din vânzare minus date de achiziție minus sumă forfetară preliminară).

Acest lucru înseamnă că un câștig din vânzare este redus (și, prin urmare, și sarcina fiscală). În cazul unei pierderi din vânzare, suma forfetară preliminară deja calculată mărește pierderea din vânzare. Prin urmare, este exclusă o dublă impozitare.

Suma forfetară preliminară este percepută pentru prima dată la începutul anului 2019 și este, de asemenea, impozitată - pentru anul fiscal 2018 nu are încă relevanță fiscală.