Plățile de întreținere sunt cheltuieli speciale sau sarcini extraordinare?

Plățile de întreținere pentru fostul dumneavoastră soț/pertener de care locuiți separat permanent pot fi deduse fie ca cheltuieli speciale, fie ca costuri excepționale. Această decizie se aplică întregii plăți de întreținere, adică nu puteți introduce o parte ca cheltuieli speciale și cealaltă ca costuri excepționale în declarația fiscală. Care decizie este mai bună depinde întotdeauna de caz.

În special pentru plăți de întreținere mai mari, se recomandă deducerea ca cheltuieli speciale, deoarece economia fiscală maximă poate fi mai mare. Persoana obligată la întreținere poate deduce până la 13.805 Euro pe an plus contribuțiile la asigurările de sănătate și îngrijire ale beneficiarului întreținerii. Cu toate acestea, beneficiarul plăților trebuie să își dea acordul și să impoziteze integral venitul. Cererea de deducere fiscală și acordul beneficiarului se fac cu "Anlage U".

Deducerea ca costuri excepționale este mai simplă, deoarece nu aveți nevoie de acordul fostului partener. Cu toate acestea, puteți deduce până la 9.744 Euro în 2021 (2020 până la 9.408 Euro) pe an plus contribuțiile KV/PV (contribuțiile efectuate pentru asigurarea beneficiarului întreținerii). În anul separării, impozitarea comună este de obicei mai avantajoasă din punct de vedere fiscal. Dacă decideți pentru impozitarea comună în anul separării, plățile de întreținere nu sunt luate în considerare în acel an și nu sunt deductibile.

(2021): Plățile de întreținere sunt cheltuieli speciale sau sarcini extraordinare?

Cât din pensia alimentară plătită foștilor soți pot deduce ca cheltuieli speciale?

Deductibilitatea plăților de întreținere către fostul soț ca cheltuieli speciale se numește Realsplitting. Acest lucru permite ca plătitorul de întreținere să își declare cheltuielile pentru a reduce impozitul, iar beneficiarul plății să le declare ca alte venituri impozabile.

Pentru a deduce plățile de întreținere ca cheltuieli speciale, plătitorul trebuie să solicite deducerea, iar beneficiarul trebuie să fie de acord și să asigure că va declara plățile minus cheltuielile profesionale. Plătitorul de întreținere poate deduce contribuțiile până la suma de 13.805 euro ca cheltuieli speciale.

Dacă trebuie să întrețineți doi foști soți, suma maximă se aplică de două ori. Din 2010, contribuțiile plătite de persoana obligată la întreținere pentru asigurarea de sănătate și îngrijire a persoanei îndreptățite la întreținere pot fi, de asemenea, deduse, suplimentar față de suma maximă de 13.805 euro. Suma de 13.805 euro este o sumă anuală și vă revine chiar dacă ați locuit separat doar o parte a anului și ați optat pentru impozitarea individuală.

(2021): Cât din pensia alimentară plătită foștilor soți pot deduce ca cheltuieli speciale?

Ce pot deduce ca plăți de întreținere către foștii soți?

Puteți deduce toate plățile de întreținere către fostul soț, indiferent dacă acesta folosește cheltuielile în acest scop sau nu. Nu contează dacă efectuați plățile de întreținere voluntar sau sunteți obligat să le faceți.

Puteți deduce următoarele cheltuieli ca întreținere, atâta timp cât sunt plăți tipice de întreținere:

• Plăți regulate în numerar
• Bunuri
• Contribuții la asigurări
• Plăți unice
• Costuri variabile, de exemplu pentru încălzire, electricitate, apă
• Valoarea chiriei pentru casa sau apartamentul pus la dispoziție, la nivelul chiriei comparabile obișnuite
• Plăți pentru compensarea dezavantajelor fiscale care apar pentru beneficiar din cauza impozitării plăților de întreținere
• Plăți către terți în favoarea persoanei îndreptățite la întreținere (de exemplu, plăți de chirie direct către proprietar)

(2021): Ce pot deduce ca plăți de întreținere către foștii soți?

Ce nu pot deduce ca plăți de întreținere către foștii soți?

Desigur, nu toate plățile către fostul soț pot fi deduse ca cheltuieli speciale. Acestea includ, de exemplu, cadourile pe care le faceți fostului partener cu ocazia sărbătorilor (zi de naștere, Crăciun etc.). De asemenea, pensiile alimentare pentru copii nu sunt deductibile.

Acestea ar trebui să fie acoperite de alocația pentru copii sau de deducerile fiscale pentru copii. Plățile și prestațiile care rezultă din compensarea câștigurilor nu sunt, de asemenea, deductibile (de exemplu, preluarea unui autoturism). Același lucru este valabil și pentru costurile legale și judiciare care apar pentru a obține acordul fostului soț pentru real splitting.

(2021): Ce nu pot deduce ca plăți de întreținere către foștii soți?

Cum pot deduce plățile de întreținere către fostul soț/fosta soție?

Pentru a deduce plățile de întreținere către fostul soț sau partenerul separat permanent ca cheltuieli speciale, este necesar consimțământul acestuia. Deoarece beneficiarul plăților trebuie să le declare ca "alte venituri".

Consimțământul trebuie dovedit prin depunerea "Anexei U" la biroul fiscal. Acesta este valabil pe termen nelimitat până la revocare. Persoana obligată la întreținere trebuie să prezinte anual formularul Anexa U la biroul fiscal. Cererea este apoi obligatorie pentru acel an. Revocarea acordului de Realsplitting trebuie să fie la biroul fiscal înainte de începutul anului calendaristic pentru care Realsplitting nu mai trebuie să se aplice.

Consimțământul nu trebuie obținut și depus anual de către beneficiarul întreținerii, așa cum este cazul cererii. Dacă consimțământul este deja la biroul fiscal și nu a fost revocat, faceți bifa necesară în secțiunea B la locul corespunzător.

(2021): Cum pot deduce plățile de întreținere către fostul soț/fosta soție?

Ce plăți de întreținere trebuie menționate aici?

Plățile de întreținere către fostul soț pot fi deduse ca cheltuieli speciale până la suma maximă de 13.805 Euro. În schimb, beneficiarul trebuie să impoziteze aceeași sumă ca alte venituri (așa-numita divizare reală limitată).

Dacă, în calitate de plătitor de întreținere, plătiți și contribuții la asigurarea de sănătate și îngrijire pentru fostul soț - fie direct către fostul soț (deoarece este titularul poliței), fie direct către compania de asigurări (deoarece dumneavoastră sunteți titularul poliței) -, plățile contribuțiilor reprezintă plăți suplimentare de întreținere în cadrul divizării reale, care pot fi deduse peste suma maximă de 13.805 Euro.

Deductibile ca cheltuieli speciale sau impozabile ca alte venituri sunt

• Întreținerea în numerar,
• Beneficii în natură, în special valoarea locuinței puse la dispoziția fostului soț. Dacă nu percepeți chirie, se pare că este vorba de o "utilizare gratuită". Dacă puneți locuința la dispoziția fostului soț în baza unui acord de întreținere și acest lucru reduce obligația dumneavoastră de întreținere în numerar, puteți deduce toate cheltuielile în cadrul divizării reale ca cheltuieli speciale.
• Plăți pentru compensarea dezavantajelor fiscale și non-fiscale suportate de beneficiar din cauza impozitării plăților de întreținere,
• Contribuții la asigurările fostului soț,
• Plăți de chirie și alte costuri curente ale locuinței în favoarea fostului soț,
• Acoperirea costurilor de consultanță fiscală pentru fostul soț.

Nu sunt deductibile ca cheltuieli speciale

• Costuri de avocat și judecată suportate pentru obținerea acordului fostului soț la divizarea reală.
• Cheltuieli pentru înmormântarea fostului soț și pentru achiziționarea unui drept de mormânt.

Sfat: În prezent, Tribunalul Fiscal din Münster a decis că costurile de proces pentru obținerea pensiei alimentare post-maritale sunt deductibile ca cheltuieli profesionale dacă beneficiarul pensiei alimentare impozitează plățile de întreținere ca alte venituri conform § 22 Nr. 1a EStG (FG Münster din 3.12.2019, 1 K 494/18 E).

(2021): Ce plăți de întreținere trebuie menționate aici?