Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Кто может потребовать возмещение медицинских расходов в качестве чрезвычайных расходов?
Каждый, кто может подтвердить медицинские расходы, может указать их в налоговой декларации. Для этого Вам потребуется квитанция, счет и в некоторых случаях медицинская справка. При этом не имеет значения, произвели ли Вы расходы на собственное лечение, лечение супруга или ребенка, на которого Вы получаете пособие на ребенка. Важно, когда Вы оплатили счет, а не когда он был выставлен.
Если у Вас были медицинские расходы в связи с несчастным случаем по дороге на работу или на рабочем месте, Вы должны указать их как расходы на рекламу или как операционные расходы. Это также относится к расходам, связанным с профессиональным заболеванием или переквалификацией по состоянию здоровья. Преимущество заключается в том, что в этом случае не учитывается допустимая нагрузка.
(2023): Кто может потребовать возмещение медицинских расходов в качестве чрезвычайных расходов?
Какие медицинские расходы я могу списать?
Вы можете списать все расходы, связанные с заболеванием, как расходы на лечение. Вы можете указать их в неограниченном размере как чрезвычайные расходы в своей налоговой декларации.
Налоговая инспекция автоматически вычитает допустимую собственную нагрузку, которая зависит от Вашего дохода, семейного положения и количества детей. Эта нагрузка составляет от одного до семи процентов Вашего годового дохода и учитывается для всех общих чрезвычайных расходов, включая расходы на лечение.
К расходам, которые Вы можете указать как расходы на лечение, относятся:
- медицинское лечение
- санаторно-курортное лечение, физиотерапия и т. д.
- услуги по уходу
- услуги натуропата или гомеопата
- лекарства
- доплаты в аптеке
- медицинские средства
- пребывание в больнице
- поездки к врачу, в больницу, на физиотерапию и т. д.
Транспортные расходы: Если Вы едете к врачу на общественном транспорте, Вы можете списать фактически понесенные расходы, поэтому сохраняйте билеты (проездной билет, билет, билет на поезд). Однако, если Вы едете на автомобиле, Вы можете списать фиксированную ставку в размере 0,30 евро за километр.
Вы также можете указать расходы на зубные протезы или курортное лечение. Однако не расходы на посещение больного или меры по предотвращению заболевания, такие как диета или массаж спины для расслабления.
Tipp
Для курсов здоровья, направленных на поддержание физической формы или снижение веса, которые не назначены врачом, Вы должны попытаться получить кредит от своей больничной кассы через бонусную книжку. Это предлагают многие государственные кассы – уточните непосредственно в своей страховой компании.
С другой стороны, Вы также должны вычесть возмещения или доплаты от больничной кассы, пенсионного или страхования от несчастных случаев из своих расходов, прежде чем указывать их в налоговой декларации. Однако Вам не нужно учитывать выплаты по страхованию на случай болезни.
Hinweis
Государственные больничные кассы часто предлагают своим клиентам бонусные программы за здоровый образ жизни в соответствии с § 65a SGB V и выплачивают за это денежные премии. Больничные кассы могут самостоятельно определять, какие услуги подлежат премированию, например, профилактические осмотры, прививки, здоровое питание или занятия спортом. Такие бонусные выплаты за поощрение здорового образа жизни не являются возвратом взносов. Поэтому вычитаемые как специальные расходы взносы на медицинское страхование не уменьшаются (решение BFH от 01.06.2016, X R 17/15; решение BFH от 06.05.2020, X R 16/18).
Однако по-прежнему существуют услуги государственных больничных касс, которые считаются "настоящим" возвратом взносов и поэтому уменьшают вычет специальных расходов.
В настоящее время Федеральное министерство финансов вновь высказало свое мнение о разграничении бонусных выплат и возврата взносов (письмо BMF от 16.12.2021, BStBl 2022 I S. 155). В частности, применяются следующие правила:
- Возврат взносов, уменьшающий вычет специальных расходов, также включает премиальные выплаты в соответствии с § 53 SGB V. Это, например, премии для застрахованных лиц, участвующих в программе первичной медицинской помощи. Если выгода предоставляется в виде бонусных баллов, они должны быть конвертированы в евро и заявлены как возврат взносов. Бонусы для участников бонусной программы, застрахованных по семейной страховке, должны быть отнесены к основному застрахованному лицу.
- Возврат взносов также имеет место, если бонус государственной больничной кассы относится к мероприятию, охватываемому базовым медицинским страхованием (в частности, меры по охране здоровья или профилактике, например, для раннего выявления определенных заболеваний) или выплачивается за поведение, не зависящее от затрат (например, статус некурящего, здоровый вес).
- Если государственная больничная касса в рамках бонусной программы в соответствии с § 65a SGB V возмещает или премирует расходы на медицинские мероприятия, которые не включены в обычный объем страхования базового медицинского страхования (например, лечение остеопатией) или направлены на поощрение здорового образа жизни (например, членство в спортивном клубе или фитнес-студии) и были или будут оплачены застрахованными лицами самостоятельно, это не является возвратом взносов. Поэтому вычитаемые как специальные расходы взносы на медицинское страхование не уменьшаются на сумму возмещения расходов или соответствующего бонуса. Фиксированная бонусная выплата не должна точно покрывать фактически понесенные или понесенные расходы.
Совет 1: В целях упрощения можно предположить, что бонусные выплаты, произведенные на основании § 65a SGB V, до 150 евро на застрахованное лицо не уменьшают вычет специальных расходов. Если бонусные выплаты превышают эту сумму, сумма превышения считается возвратом взносов, уменьшающим вычет специальных расходов. Налогоплательщик имеет право доказать, что при бонусных выплатах свыше 150 евро возврата взносов не было. Это означает, что он должен доказать, что бонусные выплаты в соответствии с § 65a SGB V были произведены для поощрения здорового образа жизни. Это правило применяется во всех открытых случаях и для выплат, произведенных до 31 декабря 2023 года.
Совет 2: На самом деле, государственные больничные кассы обязаны проверять, была ли выплачена сумма, не влияющая на специальные расходы, или уменьшающая их. Они должны сообщить об этом налоговым органам в электронном виде, и соответствующие данные затем автоматически переносятся в соответствующую налоговую оценку. Однако опыт показывает, что программно управляемые сообщения не всегда корректны. И текущий предел необоснованности в размере 150 евро, вероятно, не был соблюден во многих случаях. Поэтому проверьте, были ли в Вашем налоговом уведомлении указаны правильные значения.
Совет 3: В конце 2020 года Федеральный финансовый суд постановил, что бонусные выплаты частной медицинской страховки "для поощрения экономного поведения" считаются возвратом взносов и поэтому уменьшают вычитаемые специальные расходы, если бонусы выплачиваются независимо от того, понес ли страхователь финансовые расходы на здоровье или нет (решение BFH от 16.12.2020, X R 31/19).
(2023): Какие медицинские расходы я могу списать?
Как я должен подтвердить медицинские расходы?
Вы должны подтвердить расходы на лекарства, лечебные средства и другие медицинские расходы с помощью квитанций. Кроме того, налоговая инспекция требует, чтобы Вы могли подтвердить медицинскую необходимость приема лекарств или лечения. Для этого Вам обычно потребуется врачебное предписание. Если у Вас хроническое заболевание, обычно достаточно однократного предоставления справки. Если Ваш офтальмолог однажды выписал Вам очки, для подтверждения необходимости расходов на другие очки достаточно подтверждения от оптика.
Tipp
Как только у Вас будет справка от врача, рекомендующая определенную меру или лекарство, собирайте квитанции. Только в конце года будет ясно, каковы Ваши фактические расходы на лечебные средства и лечение. Медицинские расходы вместе с расходами на другие общие чрезвычайные расходы образуют сумму. Затем Вы можете рассчитать с помощью нашего обзора, имеет ли смысл указывать их в налоговой декларации, поскольку налоговая инспекция вычитает из фактических расходов Вашу допустимую собственную нагрузку. Только сумма, превышающая допустимую нагрузку, уменьшает налог.
В некоторых случаях медицинская необходимость должна быть подтверждена справкой от врача государственной медицинской службы или заключением Медицинской службы больничных касс. Важно, чтобы это подтверждение было получено до начала лечения или до приобретения медицинского средства. Это строгое подтверждение требуется в следующих случаях:
- Бальнеологическое или оздоровительное лечение; в случае профилактического лечения также необходимо подтвердить риск заболевания, которое должно быть предотвращено с помощью лечения, в случае климатического лечения - медицински показанный курорт и предполагаемая продолжительность лечения,
- психотерапевтическое лечение,
- медицински необходимое проживание вне дома ребенка налогоплательщика, страдающего дислексией или другим заболеванием,
- необходимость сопровождения налогоплательщика, если это не вытекает из удостоверения инвалида,
- медицинские средства, которые считаются предметами повседневного обихода,
- научно не признанные методы лечения, такие как лечение свежими и сухими клетками, кислородная, хелатная и аутогемотерапия.
Hinweis zu Klimakuren
Справка должна содержать достаточно конкретные данные о курорте в соответствии с § 64 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2a EStDV. Указание "в тропическом климате" само по себе недостаточно для определения курорта. Из справки должно следовать, что налогоплательщик болен и пребывание на определенном курорте в течение определенного времени медицински показано. Оценку того, где именно в связи с существующими заболеваниями медицински показано климатическое лечение, должен сделать врач государственной медицинской службы в своем заключении (FG Münster, решение от 23.02.2022, 7 K 2261/20 E).
Liposuktion
В настоящее время Федеральный финансовый суд принял решение в пользу налогоплательщиков, что расходы на липосакцию для лечения липедемы подлежат вычету, и с 2016 года они могут учитываться как чрезвычайные расходы даже без предоставления заключения врача государственной медицинской службы или медицинской справки Медицинской службы страхования, составленных до операций (решение BFH от 23.03.2023, VI R 39/20).
(2023): Как я должен подтвердить медицинские расходы?
Могу ли я также потребовать налоговые льготы на лекарства, отпускаемые без рецепта?
Расходы на лекарства могут быть учтены как чрезвычайные расходы, если они были назначены врачом или целителем.
Многие из безрецептурных лекарств включены в так называемый негативный список, и врач не может назначить их за счет медицинской страховки (незначительные лекарства). Именно такие лекарства часто приобретаются в рамках самолечения без рецепта за свой счет, но налоговые органы часто отказывают в их налоговом учете.
Однако даже безрецептурные лекарства и лечебные средства могут быть учтены как чрезвычайные расходы, если их приобретение медицински обосновано. Это имеет место, если врач выписывает лекарства по частному рецепту.
(2023): Могу ли я также потребовать налоговые льготы на лекарства, отпускаемые без рецепта?
Когда расходы на альтернативные методы лечения подлежат вычету?
Альтернативные методы лечения — это методы лечения, которые (пока) не получили общего научного признания. К ним относятся, например, лечение свежими и сухими клетками, кислородная, хелатная и аутогемотерапия, озонотерапия, метод аюрведы, прием кобыльего молока при гепатите, магнитотерапия, дельфинотерапия и т. д.
Расходы на такие альтернативные методы лечения Вы также можете списать как медицинские расходы в рамках исключительных расходов, но при выполнении следующего условия: Вы должны подтвердить медицинскую необходимость лечения с помощью медицинской справки или справки Медицинской службы больничных касс и получить эту справку до начала лечения. Правовая основа для этого — § 33 Abs. 4 EStG и § 64 Abs. 1 EStDV.
(2023): Когда расходы на альтернативные методы лечения подлежат вычету?
Как учитываются расходы на переоборудование в связи с инвалидностью?
Те, кто внезапно столкнулся с инвалидностью и хочет продолжать жить в привычной обстановке, часто вынуждены проводить значительные переоборудования в квартире или собственном доме. Расходы на переоборудование жилой среды с учетом потребностей инвалидов могут быть вычтены как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге, при этом налоговая инспекция учитывает допустимую нагрузку.
Это относится как к строительным работам, связанным с инвалидностью, в существующем здании, так и к строительству нового дома. Согласно новой позиции Федерального финансового суда, не имеет значения, "возникают ли дополнительные расходы, связанные с болезнью или инвалидностью, в рамках нового строительства, модернизации старого здания или переоборудования уже используемого собственного дома или арендованной квартиры" (решение BFH от 24.02.2011, BStBl. 2011 II S. 1012).
Например, льготы предоставляются на строительство пандуса для инвалидных колясок, создание безбарьерного входа в дом, обустройство ванной комнаты для инвалидов, переоборудование комнаты на первом этаже в спальню, расширение дверей для инвалидных колясок и т. д.
Расходы на переоборудование жилья с учетом инвалидности не покрываются за счет налоговой льготы для инвалидов, так как она покрывает только текущие и типичные дополнительные расходы инвалида. Эти расходы могут быть вычтены дополнительно.
Согласно новой позиции Федерального финансового суда, налоговая инспекция больше не может отказать в налоговом признании строительных расходов, ссылаясь на то, что Вы получите встречную стоимость. Также больше не принимается возражение о том, что строительные работы выгодны не только для инвалидов, но и для здоровых людей, и поэтому представляют собой рыночное преимущество.
В настоящее время Федеральный финансовый суд, к сожалению, постановил, что расходы на создание пути для инвалидных колясок в саду частного дома не являются обязательными, если с другой стороны дома есть терраса, доступная для инвалидных колясок. Следовательно, расходы не могут быть вычтены как чрезвычайные расходы. Тем не менее, затраты на оплату труда могут быть вычтены из налогового обязательства как услуги ремесленников в размере 20 процентов (максимум 1.200 евро) (решение BFH от 26.10.2022, VI R 25/20, BStBl 2023 II S. 372).
(2023): Как учитываются расходы на переоборудование в связи с инвалидностью?
Что могут инвалиды списать как транспортные расходы?
Лица с инвалидностью могут списать расходы на частные поездки в "разумных пределах" как общие чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге (EStG). Эта интересная налоговая льгота предоставляется дополнительно к налоговому послаблению для инвалидов. Однако объем налогового послабления зависит от типа и степени инвалидности. Здесь различают две группы:
- Лица с инвалидностью от 80% или с инвалидностью от 70% и знаком "G".
- Лица со знаком "aG", со знаком "Bl", со знаком "TBl" или со знаком "H".
С "Законом о налоговых послаблениях для инвалидов" с 01.01.2021 для указанных лиц в законе установлена фиксированная сумма на транспортные расходы, связанные с инвалидностью: она составляет для
- первой группы: 900 евро,
- второй группы: 4.500 евро.
На эти фиксированные суммы налоговая инспекция начисляет допустимую нагрузку (§ 33 абз. 2a EStG).
Ко второй группе относятся - помимо лиц со знаками "aG", "Bl" и "H" - также лица со знаком "TBl" (глухие и слепые). Этот знак был введен в социальном праве в 2017 году, чтобы подчеркнуть равенство со знаком "Bl". Расширение носит декларативный характер, поскольку лица со знаком "Bl" и/или знаком "TBl" всегда также получают знак "H".
- Сверх этих фиксированных сумм на транспортные расходы не должны учитываться другие транспортные расходы, связанные с инвалидностью, или расходы на транспортное средство как чрезвычайные расходы.
- Если используется более высокая фиксированная сумма в размере 4.500 евро, то фиксированная сумма в размере 900 евро не может быть дополнительно востребована.
- Для подтверждения условий права на получение фиксированной суммы на транспортные расходы, связанные с инвалидностью, и налоговых послаблений для инвалидов в соответствии с § 33b EStG должны действовать единые правила. Это также включает приравнивание знака "H" к уровням ухода 4 и 5. Также не предусмотрены ограничения круга лиц, имеющих право на получение, отличающиеся от статус-кво. Это должно быть разъяснено путем дополнения § 64 Положения о подоходном налоге (EStDV) и прямой ссылки на § 65 EStDV. Поскольку в § 65 EStDV подробно регламентированы доказательства инвалидности.
(2023): Что могут инвалиды списать как транспортные расходы?
Как учитываются расходы на проживание в доме престарелых?
При размещении в доме престарелых, доме сестринского ухода или в отделении ухода дома престарелых или резиденции из-за необходимости ухода, высокие расходы, к счастью, могут быть вычтены как чрезвычайные расходы.
К вычитаемым расходам относятся не только расходы на медицинские услуги и уход, но и расходы на проживание и питание. Поскольку расходы на проживание в учреждении в целом являются медицинскими расходами.
Вычитаемые расходы должны быть уменьшены на
- пособие по уходу из обязательного или частного страхования на случай потребности в уходе.
- экономию на домашнем хозяйстве, если домохозяйство было расформировано. Экономия на домашнем хозяйстве в 2023 году составляет 909 евро в месяц и 30,30 евро в день.
- допустимую нагрузку, которая зависит от Вашего семейного положения и дохода и составляет от 1 до 7 %.
Примечание: Если пожилые люди переезжают в "обычный" дом престарелых, расходы на проживание, к сожалению, не подлежат налоговому вычету. В этом случае расходы на проживание относятся к расходам на образ жизни. Однако, если впоследствии возникает потребность в уходе, с этого момента расходы на проживание и уход могут быть полностью вычтены как чрезвычайные расходы, при этом налоговая служба учитывает допустимую нагрузку (письмо Федерального министерства финансов от 20.01.2003, BStBl. 2003 I S. 89).
(2023): Как учитываются расходы на проживание в доме престарелых?
Какое значение имеет справка от врача государственной медицинской службы?
Для сотрудников налоговой службы сложно оценить, служат ли расходы лечению или облегчению заболевания и, следовательно, подлежат ли они налоговому вычету, или же они направлены на общую профилактику и поддержание здоровья и, следовательно, не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
В любом случае сотрудники налоговой службы не обладают компетенцией для объективной оценки медицинских показаний. Поэтому в некоторых случаях они требуют справку от врача государственной службы или Медицинской службы больничных касс, из которой можно однозначно определить заболевание и медицинские показания. И эту справку необходимо получить до начала лечения. На этих двух препятствиях уже потерпели неудачу многие добропорядочные граждане и остались с часто высокими медицинскими расходами.
Случаи, в которых необходимо получить справку от врача государственной службы или Медицинской службы больничных касс и предоставить ее в налоговую инспекцию, прямо указаны в законе (§ 64 Abs. 1 Nr. 2 EStDV):
- Бальнеологическое или лечебное лечение; в случае профилактического лечения также необходимо подтвердить риск заболевания, которое должно быть предотвращено с помощью лечения, в случае климатического лечения - медицински показанный курорт и предполагаемая продолжительность лечения,
- психотерапевтическое лечение,
- медицински необходимое проживание вне дома ребенка налогоплательщика, страдающего дислексией или другим заболеванием,
- необходимость сопровождения налогоплательщика, если это не указано в удостоверении инвалида,
- медицинские средства, которые считаются предметами общего пользования,
- научно не признанные методы лечения, такие как лечение свежими и сухими клетками, кислородная, хелатная и аутогемотерапия.
В других случаях налоговая инспекция обязана признать представленные расходы и не может требовать справку от врача государственной службы. Так, расходы на лечебную эвритмию могут быть вычтены как исключительные расходы в соответствии с § 33 EStG. Для этого не требуется предоставление справки от врача государственной службы, достаточно назначения лечащего врача. Поскольку лечебная эвритмия не является научно не признанным методом, а признана в праве обязательного медицинского страхования как особое направление терапии (решение BFH от 26.02.2014, VI R 27/13).
Федеральный финансовый суд недавно постановил, что расходы на липосакцию для лечения липедемы подлежат налоговому вычету. Начиная с 2016 года эти расходы могут быть учтены как исключительные расходы даже без необходимости получения заключения врача государственной службы или медицинской справки Медицинской службы страхования до операции (решение BFH от 23.03.2023, VI R 39/20).
(2023): Какое значение имеет справка от врача государственной медицинской службы?
Aufwendungen für Fettabsaugung steuerlich absetzbar?
Die Absaugung von Fett wird im Allgemeinen als kosmetische Behandlung und Schönheitsmaßnahme angesehen. Steuerlich hat dies zur Folge, dass die Kosten dafür nicht als Krankheitskosten im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen anerkannt werden. Doch längst nicht immer werden solche Eingriffe zur Verschönerung durchgeführt, sondern oft auch aus medizinischen Gründen.
Die Fettabsaugung (Liposuktion) zur Behandlung eines Lipödems ist eine Operation, bei der Fettzellen an bestimmten Stellen unter der Haut mit Kanülen abgesaugt werden. Ein Lipödem ist eine Fettverteilungsstörung, die überwiegend im Oberschenkel-, Gesäß- und Hüftbereich, an der Innenseite der Kniegelenke und der Unterschenkel auftritt. Besser bekannt ist diese Krankheit als Reiterhosenphänomen oder Säulenbein. Die Frage ist, ob die Liposuktion stets als kosmetischer Eingriff zu beurteilen ist, dessen Kosten steuerlich nicht absetzbar sind, oder ob es sich um eine medizinisch notwendige Behandlung handelt, deren Kosten als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden können.
Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat die Kosten für eine Liposuktion zur Behandlung eines Lipödems an den Beinen und den Oberarmen nicht als außergewöhnliche Belastung anerkannt, weil es sich bei der Liposuktion um eine wissenschaftlich nicht allgemein anerkannte Behandlungsmethode handelt. Solche Behandlungskosten seien nur dann absetzbar, wenn die medizinische Notwendigkeit durch ein amtsärztliches Attest nachgewiesen wird. Dies war hier nicht der Fall (FG Baden-Württemberg vom 4.2.2013, 10 K 542/12).
Aktuell hat der Bundesfinanzhof die Auffassung des Finanzgerichts zurückgewiesen, bei der Liposuktion handele es sich nicht um eine wissenschaftlich anerkannte Behandlungsmethode. Hier fehle es an einer logischen, verstandesmäßig einsichtigen Beweiswürdigung. "Fehlt dem Finanzgericht die erforderliche Sachkunde, um die Frage der wissenschaftlichen Anerkennung zu beurteilen, so ist die Einholung eines Sachverständigengutachtens angezeigt" (BFH-Urteil vom 26.6.2014, VI R 51/13).
Die Frage also ist, ob die Liposuktion eine wissenschaftlich anerkannte Methode zur Behandlung eines Lipödems ist.
Nach Auffassung des BFH ist eine Behandlungsmethode dann wissenschaftlich anerkannt, "wenn Qualität und Wirksamkeit dem allgemein anerkannten Stand der medizinischen Erkenntnisse entsprechen. Dies wird angenommen, wenn die große Mehrheit der einschlägigen Fachleute (Ärzte, Wissenschaftler) die Behandlungsmethode befürwortet und über die Zweckmäßigkeit der Therapie Konsens besteht. Dies setzt im Regelfall voraus, dass über Qualität und Wirksamkeit der Methode zuverlässige, wissenschaftlich nachprüfbare Aussagen gemacht werden können. Der Erfolg muss sich aus wissenschaftlich einwandfrei durchgeführten Studien über die Zahl der behandelten Fälle und die Wirksamkeit der Methode ablesen lassen. Die Therapie muss in einer für die sichere Beurteilung ausreichenden Zahl von Behandlungsfällen erfolgreich gewesen sein" (BFH-Urteil vom 26.6.2014, VI R 51/13).
Aus der Entscheidung kann man herauslesen, dass der BFH die Kosten für die Behandlung als außergewöhnliche Belastungen anerkennen möchte. Dazu muss das Finanzgericht nun fundiert klären, ob es sich bei der Liposuktion um eine wissenschaftlich anerkannte Methode handelt. Das Problem dieser Behandlungsmethode liegt darin, dass sie oft mit einer rein kosmetischen Operation verwechselt wird. Deshalb empfiehlt es sich, in vergleichbaren Fällen gegen den ablehnenden Steuerbescheid Einspruch einzulegen und auf das BFH-Urteil zu verweisen.
%Aktuelle Entscheidungen%
Aktuell hat das Sächsische Finanzgericht die Kosten einer Liposuktion (Fettabsaugung) bei einer Lipödemerkrankung als außergewöhnliche Belastung anerkannt. Diese Kosten seien steuerlich absetzbar, sofern eine ärztliche Verordnung vorliegt. Ein vorheriges amtsärztliches Attest ist - abweichend von der bisherigen finanzgerichtlichen Rechtsprechung - nicht mehr erforderlich (Sächsisches FG vom 10.9.2020, 3 K 1498/18, Revision VI R 39/20).
Der Bundesfinanzhof hat kürzlich entschieden, dass die Kosten für eine Liposuktion zur Behandlung eines Lipödems steuerlich abziehbar sind. Dies gilt ab dem Jahr 2016 und erfordert in der Regel keine amtsärztlichen Gutachten oder ärztlichen Bescheinigungen (BFH-Urteil vom 23.3.2023, VI R 39/20).
(2023): Aufwendungen für Fettabsaugung steuerlich absetzbar?
Как списать расходы на фитнес-студию с налогов
Больше заниматься спортом — одно из самых популярных новогодних обещаний. Возможно, многие не знают: расходы на фитнес-студию можно списать с налогов как чрезвычайные расходы.
Снижение веса, отказ от курения или облегчение болей в спине: спорт помогает справиться со многими вредными привычками и недугами. Многие люди посещают фитнес-студию, чтобы заниматься физическими упражнениями. Если это делается по медицинским показаниям, членский взнос можно списать с налогов. Для этого должны быть выполнены два условия, сообщает Объединение по оказанию помощи в вопросах подоходного налога (VLH):
1. Спорт облегчает или лечит заболевание
Расходы на фитнес-студию можно списать с налогов, если услуги студии используются по медицинским показаниям: спорт должен быть необходим для облегчения или лечения заболевания, например, при грыже межпозвоночного диска. Налоговая инспекция требует соответствующую справку от компетентного врача.
Для получения такой справки сначала необходимо получить справку от лечащего врача. После получения справки от лечащего врача можно записаться на прием в соответствующее медицинское учреждение к врачу. Если врач подтверждает диагноз лечащего врача, выдается также медицинская справка.
Очень важно: Справка от врача должна быть получена до заключения членства в фитнес-студии.
2. Тренировка проводится под руководством врача или целителя
Налоговая инспекция также принимает расходы на фитнес-студию только в том случае, если тренировки там проводятся «по точному индивидуальному предписанию и под ответственностью врача, целителя или другого лица, имеющего лицензию на занятие лечебной деятельностью», как постановили судьи Федерального финансового суда в своем решении от 14 августа 1997 года. Спорт должен регулярно проводиться под наблюдением квалифицированного специалиста.
Если оба условия выполнены — медицинская справка и регулярное руководство врача, целителя или аналогичного специалиста — взносы на фитнес-студию могут быть списаны как чрезвычайные расходы.
Кстати: Если страховая компания оплачивает членский взнос на фитнес-студию, расходы нельзя указывать в налоговой декларации.
Aktuelle Entscheidungen!
Для чрезвычайных расходов существует так называемая допустимая нагрузка. Она зависит от Вашего дохода, семейного положения и количества детей и рассчитывается налоговой инспекцией. Допустимая собственная нагрузка составляет от одного до семи процентов от общего дохода. Если Ваши расходы ниже допустимой собственной нагрузки, указывать их в налоговой декларации не имеет смысла.
Расходы не учитываются, и налогового послабления не происходит. Вы можете самостоятельно рассчитать размер индивидуально допустимой нагрузки на сайте Главного финансового управления Нижней Саксонии.
Решение 1: Финансовый суд Кёльна постановил, что расходы на посещение фитнес- и оздоровительного клуба не подлежат вычету, даже если врач подтвердил необходимость тренировок для укрепления мышц из-за серьезного физического недуга. Для признания соответствующих расходов требуется назначение конкретной и индивидуальной терапевтической меры (решение от 30.01.2019, 7 K 2297/17).
Решение 2: Финансовый суд Нижней Саксонии постановил, что членские взносы на фитнес-студию не подлежат вычету как чрезвычайные расходы, если эти взносы также покрывают услуги, которые могут использовать не только больные, но и здоровые люди, такие как посещение сауны и занятия аквафитнесом. Близость к месту жительства и экономия средств не могут оправдать обязательность взносов. Иск был частично удовлетворен в пользу истца.
Однако членские взносы в реабилитационный клуб, проводящий курсы, предписанные врачом, в фитнес-студии, были признаны как чрезвычайные расходы, так же как и расходы на поездки в фитнес-студию, которые возникли исключительно в связи с предписанными врачом курсами.
Однако не было решено, изменилось бы решение суда, если бы у истца не было разумной альтернативы для проведения предписанных врачом курсов в фитнес-студии. Апелляция находится на рассмотрении в Федеральном финансовом суде (дело I R 1/23).
(2023): Как списать расходы на фитнес-студию с налогов
