Totalul amortizării activelor imobiliare pe care l-ați înregistrat în domeniile "Clădiri" și "Alte active imobiliare (de ex. drepturi echivalente proprietății imobiliare)" este indicat aici.

În schimb, nu se poate solicita amortizarea activelor fixe din domeniul "Terenuri și Proprietăți".

Aici este prezentat totalul amortizărilor AfA a activelor imateriale(necorporale) .

Aici este prezentată suma amortizării (AFA) bunurilor mobile.

Aici este prezentată suma amortizărilor speciale conform § 7g Abs. 5 u. 6 EStG asupra bunurilor mobile.

Pentru achiziția sau producția planificată de bunuri economice a activelor firmei, aveți dreptul la deducția fiscală de investiție de 50 de procente ( până în 2019:40 procente) din costul de achiziție sau de producție estimat, cel mult de 200.000 euro, pe care o scădeți din profit în afara bilanțului (Sect. 7g Alin. 1- 4 EStG) (a se vedea pagina "Deduceri de investiții ").

Dacă activul beneficiar, pentru care s-a făcut deducerea de investiție, este achiziționat sau fabricat în perioada de investiții de 3 ani, se aplică următoarele:

• Deducerea de investiție luată în considerare pentru activul achiziționat trebuie adăugată în afara bilanțului ca o creștere a profitului. Cu toate acestea, adăugarea este limitată la suma dedusă pentru activul beneficiar, maximum 50 de procente din costurile de achiziție sau de producție.

• Costurile reale de achiziție sau de producție ale activului sunt reduse cu valoarea deducerii de investiție utilizate anterior (până la 50 deprocente din costurile de achiziție/producție AHK), reducând profiturile . Cu toate acestea, reducerea nu trebuie să fie mai mare decât deducerea pentru investiții. Această sumă de reducere trebuie introdusă în contabilitate.

SteuerGo:%: Ca urmare a reducerii, baza de evaluare pentru amortizarea ulterioară este redusă, de exemplu pentru amortizarea liniară și pentru amortizarea specială în conformitate cu secțiunea 7g Alin. 5-6 EStG. Acest lucru poate duce la transformarea activelor în active de "valoare redusă" GWG în scopuri fiscale dacă baza de evaluare scade sub 250 de euro sau respectiv 1.000 de euro.

Vă rugăm să introduceți aici active de valoare mică, cu costuri de achiziție sau de producție între 250 EUR și 1.000 EUR, fără impozitul pe vânzări, care sunt înregistrate într-un cont colectiv.

Acest  cont colectiv urmează să fie distribuit uniform pe o perioadă de 5 ani . Prin urmare, amortizarea colectivă este de 20% pe an în anul de achiziție și în următorii patru ani.

Ce trebuie să știți despre conturile colective și amortizarea colectivă:

• Suma netă (fără impozitul pe vânzări TVA) între 250 EUR și 1.000 EUR este decisivă pentru includerea în contul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, proprietarilor de întreprinderi mici care nu au dreptul la deducerea impozitului pe intrare datorită reglementării întreprinderilor mici în conformitate cu secțiunea 19 (1) UStG, precum și întreprinderilor care efectuează vânzări fără taxe, de exemplu, medicii (R 9b (2) EStR). La aceștia, însă, amortizarea contului colectiv se efectuează din suma brută (inclusiv impozitul pe vânzări). Cei care au dreptul să deducă impozitul pe intrare solicită TVA ca impozit pe intrare.
• Nu există dreptul de a alege amortizarea costurilor pe durata de viață utilă normală în locul contului colectiv.
• În fiecare an, un nou cont colectiv (cont nou) trebuie creat și amortizat din nou pe 5 ani.
• În primul an, amortizarea colectivă este, de asemenea, de 20%, chiar dacă activul sau activele individuale din elementul colectiv sunt achiziționate numai spre sfârșitul anului. Amortizarea proporțională - ca de obicei - nu se aplică aici.
• Procesele care se referă la activul individual nu au efecte fiscale. Dacă un activ individual este vândut, retras sau amortizat, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, activul eliminat nu poate fi scos din bilanț. De exemplu, oricine cumpără un activ cu 800 de euro și îl vinde din nou la scurt timp trebuie să înregistreze încasările ca venit și să plătească impozitul integral, dar nu poate scoate activul din pot.

SteuerGo : Durata de viață normală a activelor individuale nu este relevantă. Prin urmare, amortizarea colectivă pe 5 ani este

• dezavantajoasă pentru activele cu o durată de viață mai scurtă, de exemplu calculatoare (normal ar fi 3 ani) și
• avantajoasă pentru active cu o durată de viață mai lungă, de ex. copiator (normal ar fi 7 ani) sau mobilier (normal ar fi 13 ani).

Die Summe der Absetzung für Abnutzung (AfA) wird zur Ermittlung der Summe der Betriebsausgaben auf die Übersichtsseite "Betriebsausgaben" übertragen.

Introduceți aici sumele nedeductibile (amortizare și valorilor contabile reziduale) care urmează să fie deduse din amortizarea deja specificată.

Bifați această casetă dacă aveți proprietăți și terenuri în activele afacerii dvs.

Aceste active sunt active imobilizate, care nu au uzură și nu pot fi amortizate.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre vehiculele care fac parte din activele companiei.

În principiu, costurile de achiziție sau de producție ale activelor cu o durată de viață utilă mai mare de un an trebuie să fie distribuite pe anii de utilizare, adică amortizate. Cu toate acestea, o excepție se aplică activelor de valoare redusă (GWG).

Acestea sunt noile reguli fiscale pentru achiziția sau producția de la 1.1.2018:

(1) GWG cu costuri de achiziție de până la 250 de euro
GWG cu costuri de achiziție sau de producție de până la 250 de euro (fără TVA) pot fi deduse imediat ca cheltuieli de afaceri sau, opțional, amortizate pe durata de viață utilă. Opțiunea poate fi exercitată individual pentru fiecare activ (opțiune legată de activ). Nu există o obligație specială de a ține evidența, de ex. într-o listă de active (§ 6 alin. 2a teza 4 EStG).

(2) GWG cu costuri de achiziție cuprinse între 250 Euro și 800 Euro
GWG cu costuri de achiziție sau de producție cuprinse între 250 de euro și 800 de euro (fără TVA) pot fi deduse integral drept cheltuieli de afaceri în anul achiziției, al producției sau al contribuției sau, opțional, pot fi amortizate pe durata de viață utilă. În acest caz, GWG trebuie să figureze într-un registru special de active fixe, cu indicarea datei de achiziție, de producție sau de contribuție, precum și a costurilor de achiziție sau de producție. Lista nu este necesară decât dacă aceste informații sunt evidente din evidența contabilă. Începând cu 2018, activele de până la 250 EUR nu mai trebuie să fie enumerate într-o listă de active (§ 6 alin. 2 tezele 4 și 5 EStG).

(3) GWG cu costuri de achiziție cuprinse între 250 Euro și 1.000 Euro
Pentru GWG cu costuri de achiziție sau de producție cuprinse între 250 și 1.000 de euro (fără TVA), se poate forma un articol colectiv, care urmează să fie dizolvat pe o perioadă de 5 ani cu 20% fiecare, reducând profiturile (așa-numita amortizare în comun). Opțiunea trebuie să fie exercitată în mod uniform pentru toate activele din exercițiul financiar cu costuri de achiziție de peste 250 EUR și până la 1 000 EUR (opțiunea legată de exercițiul financiar). În afară de înregistrarea contabilă a achiziției în elementul colectiv, nu există alte obligații de documentare. Prin urmare, nu este necesar să țineți un inventar (§ 6 alin. 2a tezele 1 și 4 EStG).

(4) Activele de peste 800 de euro trebuie să fie amortizate în conformitate cu normele generale. Așa-numita "deducere pentru uzură" (AfA) este apoi deductibilă în fiecare an. Cu toate acestea, există încă posibilitatea de a forma un așa-numit articol compus pentru costuri de până la 1.000 de euro și de a-l dizolva pe o perioadă de 5 ani în mod liniar.

Pentru tipurile de venituri excedentare (salariați, închiriere și leasing, alte venituri), activele de mică valoare cu costuri de achiziție de până la 800 de euro (fără TVA) pot fi deduse imediat ca și cheltuieli legate de venit sau, opțional, pot fi amortizate pe durata de viață utilă.

Pentru suma limită respectivă de 800 de euro, 250 de euro sau 1.000 de euro este întotdeauna valoarea netă - fără TVA. Acest lucru se aplică, de asemenea, micilor întreprinzători care se folosesc de regulamentul privind întreprinderile mici în conformitate cu articolul 19 alineatul (1) din UStG și, prin urmare, nu plătesc impozit pe cifra de afaceri, precum și întreprinzătorilor care realizează o cifră de afaceri scutită de impozitul pe cifra de afaceri, de exemplu medicii. Cu toate acestea, ele pot deduce costurile, inclusiv TVA, ca și cheltuieli de exploatare prin intermediul amortizării imediate sau al amortizării colective (R 9b alin. 2 EStR).

Bunurile tipice de valoare redusă sunt, de ex. biroul, biblioteca, masa de calculator, măsuța, măsuța laterală, scaunul de birou, aparatul de dictare, calculatorul de buzunar, calculatorul, laptopul și altele asemenea.

O condiție prealabilă importantă pentru amortizarea imediată este ca activul să fie utilizabil în mod independent. Acest lucru nu este valabil în cazul în care, în conformitate cu scopul său operațional, poate fi utilizat numai împreună cu alte active. De exemplu, monitorul, imprimanta și scanerul pot fi utilizate numai împreună cu un computer. Acest lucru se datorează faptului că aceste dispozitive sunt concepute pentru a funcționa împreună cu computerul datorită caracteristicilor lor tehnice și își pierd utilitatea proprie dacă sunt separate. Prin urmare, costurile de achiziție nu sunt deductibile într-o singură sumă, chiar dacă se ridică la mai puțin de 250 sau 800 de euro.

Dacă transferați la costurile de achiziție sau de producție ale noilor active o rezervă pentru reinvestiții conform § 6b EStG sau o rezervă pentru înlocuire conform R 6.6 EStR sau o subvenție din fonduri publice, este posibilă amortizarea imediată, cu condiția ca după reducere să rezulte o sumă mai mică de 150 EUR.

Obligațiile de ținere a registrului: Nu este necesar să se țină un registru de active pentru activele cu valoare redusă de până la 250 EUR. Activele de o valoare atât de neglijabilă nu ar trebui să îngreuneze evidența contabilă a întreprinderilor.

Bifați caseta de aici dacă doriți să furnizați informații despre echipamentele de birou care fac parte din activele companiei.

Acestea includ computere, echipamente de birou și de afaceri. Sunt incluse totodată și programele de computer care nu conțin o structură de comandă, ci doar date cunoscute în general.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre alte proprietăți sau drepturi funciare similare din cadrul activelor companiei dvs.

Activele fixe uzabile sunt amortizate pe durata de viață utilă a acestora. Până la amortizarea integrală la sfârșitul duratei de viață utilă, rezultă în fiecare an o valoare contabilă reziduală. Activele care au fost deja complet amortizate, dar care continuă să fie utilizate în cadrul întreprinderii, trebuie înregistrate în registrul de active fixe cu o valoare memorială de 1 euro.

Dacă vindeți activele întreprinderii sau le preluați ca active private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală. Această valoare este deductibilă ca o cheltuială de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să plătiți impozit pe veniturile din vânzare sau, în cazul retragerii private, pe valoarea de retragere (valoarea parțială) ca venit din afaceri și să le înscrieți în pagina "Venituri din afaceri", la rândul "Vânzarea sau retragerea de active fixe"

Bifați această casetă dacă aveți clădiri în activele afacerii dvs.

Aceste active sunt mijloacele fixe care pot fi amortizate.

Acestea includ clădiri, părți ale clădirilor, anexe, curte pavată, parcări, străzi și anumite îmbunătățiri locative.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre activele imateriale ale afacerii .

Sunt luate în considerare ca bunuri imateriale (necorporale) drepturile, valorile similare și alte avantaje.  Legislația fiscală nu conține o definiție a bunurilor imateriale. Bunuri imateriale sunt

• Drepturi, oportunități, avantaje speciale pentru companie,
• pentru obținerea cărora au fost efectuate cheltuieli,
• de care beneficiază compania și după termenul limită al bilanțului,
• care sunt capabile de delimitare și evaluare speciale și
• pentru care cumpărătorul afacerii ar plăti un preț special.

Bunurile imateriale pot fi sau nu depreciate:

• Depreciabile și astfel capabile de  amortizare sunt numai anumite valori și numai dacă au fost achiziționate contra plată , de ex. 
• valoarea fondului comercial al firmei sau al cabinetului dobândite contra plată,
• Mărci comerciale (mărci) achiziționate contra plată, drepturi de utilizare, software.

Astfel de active pot fi amortizate numai utilizând metoda liniară. De asemenea, poate fi luată în considerare și o amortizare extraordinară. Bunurile imateriale create intern sau achiziționate gratuit nu pot fi activate și, prin urmare, nu pot fi amortizate. Mai degrabă, cheltuielile pentru acestea sunt imediat deductibile ca cheltuieli de afaceri.

• Nedepreciabile sunt de exemplu
• concesii de trafic achiziționate contra plată,
• numele de domeniu achiziționat contra cost,
• în cazul medicilor: licența de la compania de asigurări de sănătate, contra plată.

Costurile de achiziție nu pot fi deduse, dar sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri în contextul calculului de surplus de încasări(EÜR) doar în momentul când sunt vândute sau retrase.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre alte bunuri mobile care fac parte din activele firmei.

Bunurile economice mobile sunt, de exemplu, mașini, sisteme mecanice, dispozitive de operare. Acestea includ și programele de computer care nu conțin o structură de comandă, ci doar date cunoscute în general.

Bifați această casetă dacă anumite părți ale clădirii sau o anumită parte a clădirii sunt sau vor fi utilizate ca birou la domiciliu .

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații cu privire la o parte din teren care este alocată unui birou la domiciliu.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre active circulante extraordinare . Ieșirile din activele circulante sunt înregistrate împreună cu mărfurile, materiile prime și materialele auxiliare în rîndul 25 din Anexa EÜR.

Bifați aici dacă doriți să furnizați informații despre elemente colective . Acestea sunt active de valoare mică, cu costuri de achiziție sau de fabricație între 250 EUR și 1.000 EUR (până în 2017: 150 EUR până la 1.000 EUR), fără impozitul pe vânzări, care sunt înregistrate într-un Cont colectiv .

Contul colectiv urmează să fie distribuit uniform pe o perioadă de 5 ani . Prin urmare, amortizarea colectivă este de 20% pe an în anul de achiziție și în următorii patru ani.

Ce trebuie să știți despre posturile colective și amortizarea colectivă:

• Suma netă (fără impozitul pe vânzări TVA) între 250 EUR și 1.000 EUR este decisivă pentru includerea în contul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, proprietarilor de întreprinderi mici care nu au dreptul la deducerea impozitului pe intrare datorită reglementării întreprinderilor mici în conformitate cu secțiunea 19 (1) UStG, precum și întreprinderilor care efectuează vânzări fără taxe, de exemplu, medicii (R 9b (2) EStR). La aceștia, însă, amortizarea contului colectiv se efectuează din suma brută (inclusiv impozitul pe vânzări). Cei care au dreptul să deducă impozitul pe intrare solicită TVA ca impozit pe intrare.
• Nu există dreptul de a alege amortizarea costurilor pe durata de viață utilă normală în locul contului colectiv.
• În fiecare an, un nou cont colectiv (cont nou) trebuie creat și amortizat din nou pe 5 ani.
• În primul an, amortizarea colectivă este, de asemenea, de 20%, chiar dacă activul sau activele individuale din elementul colectiv sunt achiziționate numai spre sfârșitul anului. Amortizarea proporțională - ca de obicei - nu se aplică aici.
• Procesele care se referă la activul individual nu au efecte fiscale. Dacă un activ individual este vândut, retras sau amortizat, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, activul eliminat nu poate fi scos din bilanț. De exemplu, oricine cumpără un activ cu 800 de euro și îl vinde din nou la scurt timp trebuie să înregistreze încasările ca venit și să plătească impozitul integral, dar nu poate scoate activul din pot.

SteuerGo : Durata de viață normală a activelor individuale nu este relevantă. Prin urmare, amortizarea colectivă pe 5 ani este

• dezavantajoasă pentru activele cu o durată de viață mai scurtă, de exemplu calculatoare (normal ar fi 3 ani) și
• avantajoasă pentru active cu o durată de viață mai lungă, de ex. copiator (normal ar fi 7 ani) sau mobilier (normal ar fi 13 ani).

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre acțiuni la companii .

Imobilizările amortizabile sunt amortizate pe durata de viață utilă. Până la amortizarea completă la sfârșitul duratei de viață utilă, există o valoare contabilă anuală reziduală . Activele care au fost deja complet anulate, dar care sunt încă utilizate în companie, trebuie notate în lista activelor cu o valoare de reamintire de 1 euro.

Dacă vindeți active comerciale sau le transferați în activele dvs. private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală . Această valoare este deductibilă ca cheltuieli de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să impozitați veniturile din vânzări sau, în cazul retragerilor private, valoarea retragerii (valoarea parțială) ca venit din exploatare și să o introduceți pe pagina „Venit din exploatare” din rândul „Vânzare sau retragere a mijloacelor fixe”.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre activele financiare .

Imobilizările amortizabile sunt amortizate pe durata de viață utilă. Până la amortizarea completă la sfârșitul duratei de viață utilă, există o valoare contabilă anuală reziduală . Activele care au fost deja complet anulate, dar care sunt încă utilizate în companie, trebuie notate în lista activelor cu o valoare de reamintire de 1 euro.

Dacă vindeți active comerciale sau le transferați în activele dvs. private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală . Această valoare este deductibilă ca cheltuieli de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să impozitați veniturile din vânzări sau, în cazul retragerilor private, valoarea retragerii (valoarea parțială) ca venit din exploatare și să o introduceți pe pagina „Încasări din afacere” la  rândul „Vânzare sau retragere a mijloacelor fixe”.