Ajutoare pentru câmp
Tipul certificatului
Selectați tipul de certificat aici.
În funcție de selecția dvs., diferite rânduri din Anexa KAP vor fi afișate pentru a vă introduce datele.
Selecţie:
- Certificat fiscal pentru conturi private / depozite
- Certificat fiscal pentru o asigurare de viață
- Dobânzi de la fisc pentru rambursările de impozite
- Alt certificat fiscal
Din 2017, nu mai trebuie să depuneți un certificat fiscal pentru veniturile din capital interne cu declarația dvs. fiscală. Cu toate acestea, așa-numita cerință de păstrare a documentelor este în vigoare din 2017, adică trebuie să puteți depune certificatul fiscal la cererea biroului fiscal.
Numai dacă doriți să solicitați pierderi sau dacă impozitele trebuie deduse din anumite venituri, certificatul fiscal trebuie prezentat întotdeauna împreună cu declarația fiscală.
Linia 10 Pierderi fără vânzarea de acțiuni
Introduceți pierderile dezechilibrate fără pierderile din vânzarea de acțiuni conform liniei 10 din certificatul dvs. fiscal.
Dacă doriți să solicitați pierderi , certificatul fiscal trebuie prezentat întotdeauna împreună cu declarația fiscală.
Rândul 11 Pierderi din vânzarea de acțiuni
Introduceți aici pierderile dezechilibrate din vânzarea de acțiuni conform liniei 11 din certificatul dvs. fiscal.
Dacă doriți să solicitați pierderi din vânzarea de acțiuni , certificatul fiscal trebuie prezentat întotdeauna împreună cu declarația fiscală.
Rândul 15 Venituri din investiții străine
Introduceți venituri din investiții străine fără deducere fiscală conform liniei 15 din certificatul dvs. fiscal.
Aceasta include, de exemplu, veniturile din investiții din fonduri de investiții străine acumulate (chiar dacă acestea sunt păstrate într-un depozit bancar intern) și veniturile din instituțiile de credit străine (de exemplu, dividende și dobânzi de la un debitor străin). Vă rugăm să trimiteți declarația de venit relevantă băncii dvs. pentru acest venit.
Acest venit nu este supus impozitului reținut la sursă final și trebuie impozitat în declarația de impozit pe venit.
Important: Vă rugăm să trimiteți declarația (veniturile) de venit corespunzătoare pentru veniturile din rândul 15.
Rândul 20 sumă suplimentară conform §10 AStG
Introduceți aici suma adăugată conform § 10 AStG.
Veniturile din capital nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.
Rândul 22 Câștiguri de capital impozabile
Introduceți aici profiturile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor.
Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.
Rândul 19 Dobânzi de la biroul fiscal pentru rambursările de impozite
Introduceți aici dobânda pe care ați primit-o de la biroul fiscal pentru rambursările de impozite și care nu sunt determinate din afaceri.
Dobânzile pe care fiscul le plătește contribuabilului pe baza rambursărilor impozitului pe venit (așa-numitele dobânzi de rambursare ) sunt supuse impozitului pe venit (BFH VIII R 36/10).
Editarea rândurilor de la 20 la 27
Bifați această casetă dacă doriți să introduceți sumele pentru rândurile 20-25 din Anexa KAP.
În anumite cazuri, câștigurile de capital sunt supuse ratei individuale de impozitare și, prin urmare, ratei tarifare de impozitare. Rata finală de reținere la sursă de 25% nu se aplică în aceste cazuri.
Acestea includ:
- suma de adaos conform § 10 AStG (rândul 20),
- venituri din investiții curente din alte creanțe de capital de orice fel, din participații tacite și din împrumuturi parțiale, precum și din cedarea acestor investiții (rândurile 21 și 22),
- Venituri din investiții din polițe de asigurare de viață încheiate după 31.12.2004 (rândul 23),
- Venituri dintr-o investiție antreprenorială într-o societate, dacă sunt solicitate (rândurile 24 și 25),
Rândul 21 Venituri impozabile după tarif
Inscrieți aici câștigurile de capital caresunt impozitate la această rată. Acestea includ, printre altele, venituri din alte creanțe de capital de orice fel, din participații tacite și împrumuturi parțiale.
Dacă, de exemplu, ați acordat un împrumut unei persoane înrudite cu dvs., veniturile obținute din acesta minus cheltuielile legate de venit suportate trebuie declarate aici ca venit, în măsura în care cheltuielile corespunzătoare veniturilor din investiții sunt cheltuieli de afaceri sau cheltuieli legate de venit pentru debitor.
O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane, iar persoana controlată nu are posibilitatea de a lua decizii de sine stătătoare.
Împrumuturile către corporații sau cooperative în care dețineți cel puțin 10% din acțiuni, precum și pentru așa-numita finanțare back-to-back trebuie, de asemenea, introduse aici.
Vă rugăm să introduceți sumele deducerii fiscale atribuibile acestor câștiguri de capital în rândurile 54-56. Pentru aceste venituri nu se acordă o sumă forfetară pentru economisire.
Veniturile din investiții nu se impozitează la cota de impozit cu reținere la sursă de 25%, ci se supun cotei individuale de impozitare.
Rândul 24 Pentru o participație antreprenorială, se aplică impozitul tarifar pe venit.
Zeile 25 Einkünfte inkl. steuerfreiem Anteil
Dacă sunteț idirect sau indirect deținător
- de cel puțin 25% din acțiunile unei societăți comerciale sau
- de participație de cel puțin 1 % într-o societate și exercitați o influență antreprenorială semnificativă asupra activității economice a acesteia printr-o activitate profesională pentru această societate
puteți solicita ca venitul din investiții (dividende și alte distribuții) să fie impozitat la cota standard, tarifară de impozit pe venit. În acest caz, bifați aici și apoi completați detaliile necesare.
O aplicare retroactivă după ce declarația de impozit pe venit a fost depusă pentru prima dată (de ex.în cadrul unei proceduri de apel) nu este posibilă pentru anul calendaristic în cauză. În cazul în care condițiile de participare menționate mai sus sunt îndeplinite și în anii următori, cererea, atât timp cât nu este revocată, este valabilă și pentru următoarele patru perioade de evaluare, fără a fi nevoie să se dovedească din nou condițiile de participare. declarația de revocare trebuie să fie primită de către organul fiscal cel târziu împreună cu declarația de impozit pe venit pentru perioada de impunere pentru care se aplică pentru prima dată. După o revocare, nu mai este permisă o nouă cerere de participare la această societate. Desemnați societatea la rândul 25. Dacă faceți solicitarea și pentru alte participații suplimentare, explicați acest lucru separat.
În cazul în care ați efectuat cheltuieli legate de venit în acest sens, deduceți-le din venit atunci când determinați venitul și înscrieți rezultatul la rândul 25. Vă rugăm să rețineți că procedura privind venitul parțial se aplică veniturilor și cheltuielilor legate de venituri. O reducere corespunzătoare este efectuată de către biroul fiscal. Pentru aceste venituri nu se acordă indemnizația de economisire.
Veniturile din investiții nu sunt impozitate la cota finală de impozit cu reținere la sursă de 25 %, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.
Rândul 14 Venituri din investiții interne fără deducere fiscală
Introduceți aici veniturile din investiții interne care nu au fost supuse impozitului la sursă .
Acest lucru se aplică, de exemplu, împrumuturilor personale pe care le-ați acordat unei terțe părți. Acestea trebuie impozitate ulterior prin intermediul declarației de impozit pe venit.
Dacă ați acordat un împrumut personal unei persoane apropiate , veniturile generate de acesta minus cheltuielile aferente afacerii nu vor fi declarate aici ca venituri. O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are propria libertate de decizie.
Rândul 16 include profiturile din vânzările de acțiuni
Inscrieți aici câștigurile conform rțndului 16 din Anexa KAP din vânzarea acțiunilor care nu au fost supuse reținerii la sursă finale.
Această sumă trebuie să fie inclusă la rândurile 14 și 15 din Anexa KAP.
Exemplu: Câștiguri din vânzarea de acțiuni deținute prin intermediul unui cont de custodie în străinătate.
Linia 18 include pierderile din vânzările de acțiuni
Inscrieți aici pierderile conform rândului 18 din Anexa KAP din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse reținerii impozitului la sursă.
Această sumă trebuie să fie inclusă la rândurile 14 și 15 din Anexa KAP.
Exemplu: Pierderi din vânzarea acțiunilor deținute prin intermediul unui cont de custodie în străinătate.
Rândul 61 Venituri din modele de amânare a impozitelor în sensul § 15b EStG
Indicați venitul negativ dintr-un model de amânare a impozitelor în sensul secțiunii 15b EStG.
Pierderea nu poate fi compensată cu alte venituri, dar va fi reportată în anul următor.
Pentru sfaturi cu privire la problemele fiscale, vă rugăm să contactați un consilier fiscal sau un avocat din zona dvs.
Rândul 23 Venituri din investiții din asigurări de viață
Jumătate din veniturile din capital din contractele de asigurare încheiate după 31.12.2004 (asigurare de viață cu componentă de economii și asigurare de pensie cu opțiune de capital, cu excepția cazului în care se alege plata pensiei), ale căror beneficii au fost plătite după vârsta de 60 de ani și doisprezece ani de la încheierea contractului, sunt scutite de taxe. Dacă contractul este semnat începând cu 2012, vârsta de 62 de ani este decisivă.
Puteți găsi veniturile din capital dintr-un contract de asigurare intern pe certificatul fiscal pe care l-ați primit de la furnizorul dvs. de asigurări.
În cazul unui contract străin de asigurare, determinați veniturile din capital din diferența dintre beneficiul asigurării și suma contribuțiilor plătite.
Reducerea pentru jumătate din scutirea de impozit se face de către biroul fiscal.
Linia 8a ... conține profituri din acțiuni vechi care sunt protejate
Introduceți profiturile din vânzarea acțiunilor existente în conformitate cu linia 8a din certificatul dvs. fiscal.
Modificările valorii unităților existente care sunt protejate începând cu 01.01.2018 (unități de investiții achiziționate înainte de 01.01.2009 și deținute în active private de atunci) sunt impozabile în măsura în care depășesc scutirea de 100.000 EUR . Fiscul ia în considerare scutirea.
Sumele care trebuie introduse pot fi găsite în partea informativă a certificatului fiscal .
Trebuie introduse numai câștigurile de capital. Pierderile din cedare nu trebuie compensate cu câștigurile din cedare.
Rândul 27 Am venituri din acțiuni de investiții speciale.
Dacă ați obținut venituri din unități speciale de investiții, vă rugăm să bifați aici.
Veniturile din unități speciale de investiții trebuie să fie documentate într-o declarație separată și depuse la fisc.
Vă rugăm să contactați un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.
