(2021) Ce costuri de consiliere fiscală sunt deductibile?

Costurile pentru consultanță fiscală privată nu mai sunt deductibile ca cheltuieli speciale din 2006. Acum, costurile de consultanță fiscală pot fi deduse doar ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri, în măsura în care sunt legate de obținerea de venituri. Costurile de consultanță fiscală trebuie, așadar, atribuite cheltuielilor profesionale sau de afaceri deductibile și costurilor nedeductibile ale vieții private.

Sunt deductibile fiscal:

• Consultanță privind veniturile și cheltuielile profesionale din activități salariale, închiriere, câștiguri de capital, pensii
• Costuri pentru determinarea cheltuielilor și veniturilor, întocmirea de rezumate, completarea anexelor corespunzătoare
• Întocmirea de declarații de venit pentru biroul fiscal
• Răspunsuri la întrebări legate de venituri
• Determinarea veniturilor și cheltuielilor din câștiguri
• Crearea și monitorizarea contabilității
• Întocmirea de calcule de excedent de venituri sau bilanțuri
• Costurile pur private pentru un consultant fiscal nu pot fi deduse, deoarece sunt costuri de trai.

Nu sunt deductibile, printre altele:

• Completarea declarației de impozit pe venit
• Determinarea cheltuielilor speciale și a sarcinilor excepționale
• Costuri legate de întrebări despre
• Tarifele de impozit pe venit și evaluarea
• Relații de muncă și servicii casnice
• Costuri de îngrijire a copiilor
• Impozitul pe moștenire și donație
• Alocația pentru copii și subvenția pentru locuință

Sfat: În cazul contribuțiilor la asociațiile de ajutor fiscal, cheltuielilor pentru literatură de specialitate fiscală și software, nu se obiectează dacă aceste cheltuieli sunt atribuite în proporție de 50% cheltuielilor de afaceri sau profesionale. Indiferent de aceasta, din motive de simplificare, se va urma atribuirea contribuabilului pentru cheltuieli mixte de consultanță fiscală până la o sumă de 100 Euro în perioada de evaluare. Exemplu: Contribuabilul plătește în 01 o contribuție la o asociație de ajutor fiscal de 120 Euro. Din aceasta, el atribuie 100 Euro cheltuielilor profesionale; această atribuire nu este contestată (BMF din 21.12.2007, BStBl 2008 I p. 256).

Același lucru este valabil și pentru programele de întocmire a declarației dumneavoastră fiscale.