(2021) Ce este scutirea parțială?

La fondurile de investiții publice, anumite venituri interne sunt supuse unei impozitări suplimentare prin impozitul pe profit la nivelul fondului. Pentru a compensa această pre-impozitare la nivelul fondului, distribuțiile fondului, sumele forfetare preliminare, precum și câștigurile din vânzarea de unități de fond sunt parțial scutite de impozit. De aceea se vorbește de o "scutire parțială".

Rata de scutire parțială specifică fondului depinde de tipul fondului (situație din octombrie 2018):

• 30 % pentru fonduri de acțiuni (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % acțiuni în mod continuu)
• 15 % pentru fonduri mixte (conform condițiilor de investiție, cel puțin 25 % acțiuni în mod continuu)
• 60 % pentru fonduri imobiliare (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % în imobile sau societăți imobiliare)
• 80 % pentru fonduri imobiliare cu accent pe străinătate (conform condițiilor de investiție, cel puțin 51 % în imobile străine sau societăți imobiliare străine)

Încadrarea unui fond într-o categorie de fond se face pe baza politicii de investiții de către societatea de administrare a fondului. Aceasta comunică calificarea fondului (de exemplu, fond de acțiuni sau fond mixt).