SteuerGo FAQs

(2023) Новая надбавка за ночевку для водителей грузового транспорта

В 2020 году была введена новая суточная надбавка за ночлег. До сих пор водители-дальнобойщики, ночующие в спальном отсеке своего грузовика, не могли требовать суточные надбавки за ночлег. Тем не менее, они несут расходы на использование санитарных помещений на стоянках (душ, туалет), а также на уборку спального отсека в грузовике (постельное белье).

Такие расходы водители-дальнобойщики уже могут списывать с налогов как дополнительные дорожные расходы в оценочной сумме или получать их от работодателя без налогов (письмо Федерального министерства финансов от 04.12.2012, BStBl. 2012 I S. 1249; решение Федерального финансового суда от 28.03.2012, VI R 48/11).

С 01.01.2020 введена новая дорожная надбавка для водителей-дальнобойщиков, которая может быть заявлена вместо фактических расходов. Суточная надбавка за ночлег в размере 8 евро за календарный день может быть учтена как расходы на рекламу - дополнительно к "обычной" суточной надбавке на питание - для снижения налогов. Новая суточная надбавка за ночлег действует для

• дня прибытия или отъезда, а также
• каждого календарного дня с отсутствием 24 часа в рамках командировки в Германии или за границей (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG, введено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения"). Суточная надбавка за ночлег в размере 8 евро учитывается за каждый календарный день, в который работник мог бы потребовать суточную надбавку на питание в командировке.
• Эта надбавка применяется вместо фактических дополнительных расходов. Если заявляется новая надбавка, размер фактических расходов не имеет значения. Должны быть понесены фактические расходы.
• Также могут быть заявлены и доказаны более высокие расходы, чем 8 евро (например, на основании письма Федерального министерства финансов от 04.12.2012, BStBl. 2012 I S. 1249). Решение о заявлении фактических дополнительных расходов или законной надбавки может быть принято только единообразно в календарном году.
• Обычно дополнительные расходы - это расходы, которые у других работников с ночлегом в рамках командировки обычно включены в расходы на ночлег, подлежащие вычету как расходы на рекламу. В качестве расходов могут быть учтены:
• плата за использование санитарных помещений (туалеты, душевые или умывальные) на стоянках и автостоянках,
• плата за парковку или стоянку на стоянках и автостоянках,
• расходы на уборку собственного спального отсека.
• Работодатель может производить возмещения единообразно в календарном году либо до суммы фактически понесенных дополнительных расходов, либо до суммы новой надбавки без налогов.
• Новая суточная надбавка за ночлег действует не только для работников, но и для самозанятых водителей-дальнобойщиков (§ 4 Abs. 10 EStG).

Совет: Если Вы хотите заявить сумму, превышающую суточную надбавку за ночлег, рекомендуется следующее: записывайте все расходы за репрезентативный период в 3 месяца. Из этого Вы можете определить ежедневную сумму расходов и использовать ее в будущем, пока условия существенно не изменятся. К расходам не относятся ваучеры, которые Вы можете использовать для покупок (письмо Федерального министерства финансов от 04.12.2012).

Актуально с 01.01.2020 суточные надбавки на питание увеличены, в Германии на 4 евро или на 2 евро (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG, изменено "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения").