SteuerGo FAQs

(2023) Что можно вычесть при уходе за ребенком бабушкой и дедушкой?

Расходы на уход за ребенком с 2012 года подлежат вычету в качестве особых расходов, однако только в размере двух третей и не более 4.000 евро на ребенка (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Если бабушка и дедушка ухаживают за ребенком, вознаграждения не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, за исключением возмещения транспортных расходов.

Актуальные решения

Безвозмездный уход за ребенком бабушкой и возмещение транспортных расходов:

Если Вы возмещаете бабушке или дедушке транспортные расходы на уход за ребенком на автобус, поезд или такси или выплачиваете 30 центов за километр за поездку на собственном автомобиле, эти расходы подлежат налоговому вычету (решение BFH от 04.06.1998, III R 94/96).

Финансовый суд Баден-Вюртемберга разрешает возмещение транспортных расходов в качестве вычитаемых расходов на уход за ребенком, даже если уход осуществляется безвозмездно. Уход осуществляется из семейной любезности и не влияет на возможность налогового вычета (решение FG Baden-Württemberg от 09.05.2012, EFG 2012 S. 1439).

Бабушка может оставить полученные деньги без указания в своей налоговой декларации, так как это возмещение расходов, которое не генерирует налогооблагаемый доход. Условием является, что лицо, осуществляющее уход, выдает "счет" или квитанцию о дополнительных расходах (письмо BMF от 14.03.2012, BStBl. 2012 I S. 307, Tz. 5).

Вознаграждение за уход за ребенком бабушкой и дедушкой:

Родители могут учесть вознаграждение за уход за ребенком, выплаченное бабушке и дедушке, в налоговом учете, если бабушка и дедушка не проживают в том же домохозяйстве и договор об уходе заключен как с посторонними лицами (решение BFH от 06.10.1961, BStBl. 1961 III S. 549).

Расходы на уход за ребенком и выписки со счета:

Решение Финансового суда Нюрнберга от 12.08.2019 (4 K 936/18) показывает, что важно предоставлять четкие доказательства расходов на уход за ребенком. В указанном случае истцы не смогли предоставить убедительные объяснения для переводов, что привело к отказу в признании их расходов на уход за ребенком. Тем не менее, было подчеркнуто, что возмещение транспортных расходов бабушке и дедушке в принципе приводит к вычитаемым расходам на уход за ребенком.

Налоговые льготы для услуг работодателя по уходу за ребенком:

Услуги работодателя по размещению и уходу за детьми сотрудников, не достигшими школьного возраста, в детских садах или аналогичных учреждениях освобождаются от налогообложения и социальных взносов (§ 3 Nr. 33 EStG). Услуги должны предоставляться дополнительно к заработной плате, причитающейся в любом случае.

Комбинация налоговых льгот при уходе за ребенком:

Федеральный финансовый суд разъясняет, что взносы в детский сад, подлежащие вычету в качестве особых расходов, должны быть уменьшены на предоставленные для этого необлагаемые налогом надбавки работодателя (решение BFH от 14.04.2021, III R 30/20).

Уход за ребенком: решающее значение имеет принадлежность к домохозяйству

Льготы предоставляются только для детей, принадлежащих к домохозяйству. В случае раздельно проживающих родителей учитывается зарегистрированное место жительства ребенка. Одновременная принадлежность к обоим домохозяйствам может быть признана, если ребенок гибко проживает у обоих родителей.

Финансовый суд Тюрингии разрешил вопрос о соответствии § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG с Основным законом. Федеральный финансовый суд подтверждает мнение, что расходы на уход родителя, не осуществляющего уход, должны быть покрыты за счет BEA-фрибета (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).