Jak mogę wprowadzić kwotę wolną na dziecko w ELStAM?

Ulga podatkowa na dziecko jest przyznawana dopiero wstecznie, ale można ją wpisać do elektronicznych danych o potrąceniu podatku od wynagrodzenia (ELStAM). Nie zapłacisz wtedy mniej zaliczek na podatek dochodowy. Obciążenie w ciągu roku może jednak spaść. Ulga na dziecko jest uwzględniana przy obliczaniu podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego, które są wówczas niższe. Musisz wpisać ulgę w swoim urzędzie skarbowym. Należy zabrać ze sobą następujące dokumenty:

• Dowód osobisty lub paszport
• Zaświadczenie o podatku dochodowym od wynagrodzeń
• Akt urodzenia
• ewentualnie dokument uznania ojcostwa, jeśli nie jesteś w związku małżeńskim
• ewentualnie zaświadczenie o zameldowaniu dla dzieci zameldowanych w innym miejscu

Zaświadczenie o zameldowaniu nie może być starsze niż trzy lata. Osoby, które nie mogą przedstawić zaświadczenia o zameldowaniu, np. z powodu pobytu dziecka za granicą, muszą skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym. Tam urzędnik skarbowy wpisze ulgę na dziecko.

Również rodzice pełnoletnich dzieci muszą skontaktować się z urzędem skarbowym w celu wpisania ulg.

Jak mogę wprowadzić kwotę wolną na dziecko w ELStAM?

Kwoty wolne od podatku na dzieci opłacają się

Dzieci, podobnie jak ich rodzice, mają prawo do rocznych kwot wolnych od podatku dochodowego. Dzięki tym kwotom można legalnie obniżyć obciążenie podatkowe. Szczególnie w przypadku dochodów kapitałowych umiejętne rozdzielenie ich w rodzinie może przynieść korzyści podatkowe. Mimo wciąż umiarkowanych odsetek warto sprawdzić tę możliwość.

Dochody kapitałowe i kwoty wolne od podatku 2024

Aby wykorzystać ryczałt od zysków kapitałowych w wysokości 1.000 Euro przy oprocentowaniu 2,5%, należałoby zainwestować około 40.000 Euro. Rodzice powinni sprawdzić, czy dochody kapitałowe można przenieść na dzieci, aby skorzystać z ich kwot wolnych od podatku. Dzieci mogą w 2024 roku skorzystać z następujących kwot wolnych od podatku, o ile mają tylko dochody z kapitału:

• Kwota podstawowa 11.784 Euro
• Ryczałt od zysków kapitałowych 1.000 Euro
• Ryczałt na wydatki specjalne 36 Euro
• Łącznie wolne od podatku (na dziecko) 12.820 Euro.

Oznacza to, że dochody kapitałowe, takie jak odsetki, dywidendy czy zyski ze sprzedaży papierów wartościowych, pozostają wolne od podatku do kwoty 12.820 Euro.

Darowizny kapitału na rzecz dzieci

Rodzice mogą przekazać dzieciom kapitał do kwoty 400.000 Euro na dziecko bez podatku od darowizny. Warunkiem jest jednak, że przekazanie majątku odbywa się zgodnie z przepisami prawa cywilnego i nie służy wyłącznie unikaniu podatków. Aby to zapewnić, należy zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• Kapitał musi zostać wpłacony na konto lub depozyt dziecka.
• Rodzice nie mogą już swobodnie dysponować kapitałem ani dochodami z niego.
• Darowizna musi być wiarygodna i udokumentowana.

Dodatkowe aspekty przy wysokich dochodach kapitałowych

Dzieci z wysokimi dochodami kapitałowymi mogą być zobowiązane do samodzielnego opłacania składek na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne. Ponadto takie dochody mogą mieć wpływ na świadczenia, takie jak BAföG, ponieważ należy przestrzegać określonych limitów dochodów i majątku. Dlatego warto zlecić sprawdzenie większych transferów majątkowych pod kątem podatkowym i prawnym.

Kwoty wolne od podatku na dzieci opłacają się

Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dzieci dla wszystkich dzieci?

Osoby z kilkorgiem dzieci wcześniej nie otrzymywały takiej samej kwoty zasiłku rodzinnego na każde dziecko. Jednak od 2023 roku stawka została ujednolicona. Prawo do zasiłku rodzinnego wynosi:

Na dzieci do ukończenia 18. roku życia zasiłek rodzinny jest wypłacany w każdym przypadku. Nie ma znaczenia, jak wysokie są dochody dziecka.

Dla pełnoletnich dzieci prawo do zasiłku przysługuje dalej do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę ochotniczą. Zasiłek rodzinny jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub odbiorcy świadczeń emerytalnych otrzymują pieniądze od swoich pracodawców.

Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dzieci dla wszystkich dzieci?

Rodziny otrzymały w 2022 roku jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro na dziecko

W lipcu 2022, na mocy "ustawy o ulgach podatkowych 2022", wypłacono jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro jako dodatek do zasiłku na dziecko.

• Prawo do bonusa na dziecko 2022 przysługuje na każde dziecko, na które w lipcu 2022 przysługuje zasiłek na dziecko. Dzieci, na które w lipcu 2022 nie przysługuje zasiłek na dziecko, są również uwzględniane, jeśli w innym miesiącu 2022 roku przysługuje na nie zasiłek na dziecko.
• Bonus na dziecko jest uwzględniany przy obliczaniu kwoty wolnej na dziecko. Oznacza to, że rodziny o wysokich dochodach, dla których korzyść podatkowa z kwoty wolnej na dziecko jest wyższa niż zasiłek na dziecko, nie korzystają z tego. Bonus jest uwzględniany w ramach porównania przeprowadzanego przy rozliczeniu podatku dochodowego zgodnie z § 31 zdanie 4 EStG wraz z zasiłkiem na dziecko. W ramach tzw. testu korzyści sprawdza się, czy zasiłek na dziecko i bonus na dziecko, czy ulga z tytułu kwoty wolnej na dziecko i opiekę są korzystniejsze. Im wyższy dochód, tym korzystniejsze są kwoty wolne na dziecko. W takich przypadkach bonus na dziecko jest stopniowo redukowany przez opodatkowanie.
• Bonus na dziecko jest przyznawany niezależnie od świadczeń socjalnych zabezpieczających egzystencję. Kwota jednorazowa nie jest uwzględniana jako dochód przy świadczeniach socjalnych, których wypłata zależy od innych dochodów ("Ustawa o nieuwzględnianiu bonusa na dziecko" z 2.3.2009, która nadal obowiązuje).
• Dla kwoty jednorazowej zasadniczo obowiązują wszystkie przepisy, które mają zastosowanie do - miesięcznie wypłacanego - zasiłku na dziecko. Na przykład kwota jednorazowa może być wypłacona tylko jednemu uprawnionemu na każde dziecko. W przypadku ustalenia kwoty jednorazowej można odstąpić od wydania pisemnej decyzji zmieniającej.

Rodziny otrzymały w 2022 roku jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro na dziecko

Czy mam prawo do zasiłku rodzinnego tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?

Nie. Prawo do zasiłku rodzinnego przysługuje na biologiczne dzieci wnioskodawcy oraz jego adoptowane dzieci. Na dzieci w pieczy zastępczej można ubiegać się o zasiłek rodzinny, jeśli mieszkają w Państwa rodzinie i istnieje stały nadzór, opieka i wychowanie. Ponadto stosunek opieki i pieczy nad dzieckiem z biologicznymi rodzicami nie może już istnieć. Okazjonalne wizyty biologicznych rodziców są nieszkodliwe. Jeśli przyjęli Państwo rodzeństwo do swojego gospodarstwa domowego, przysługuje zasiłek rodzinny, jeśli mogą być zrównane z dziećmi w pieczy zastępczej.

Zasiłek rodzinny jest również wypłacany, jeśli w Państwa gospodarstwie domowym mieszka pasierb lub wnuk. W tych przypadkach nie istnieje jednak stosunek pokrewieństwa w rozumieniu prawa podatkowego. Dlatego pasierbowie lub dziadkowie nie mają automatycznie prawa do kwoty wolnej na dziecko, chyba że biologiczni rodzice przeniosą kwoty wolne na dzieci w załączniku K na nowe osoby. Jeśli dla sierot lub dzieci, które nie wiedzą, gdzie znajdują się ich rodzice, żadna inna osoba nie jest uprawniona do świadczeń, dzieci mogą same otrzymać zasiłek rodzinny. Otrzymują wtedy kwotę, która przysługiwałaby im samym na własne pierwsze dziecko.

Jeśli jako rodzice oddali Państwo dziecko do adopcji, stosunek pokrewieństwa między Państwem a dzieckiem kończy się w tym momencie. Jednocześnie kończy się również Państwa prawo do zasiłku rodzinnego i ulg podatkowych.

Czy mam prawo do zasiłku rodzinnego tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?

Jak obniżyć podatek kościelny dzięki zasiłkowi na dziecko?

Wysokość podatku kościelnego zależy od miejsca zamieszkania. W Bawarii i Badenii-Wirtembergii członkowie kościoła płacą 8 procent ustalonego podatku dochodowego, w pozostałych landach jest to 9 procent.

Proszę pamiętać: Podatek kościelny jest również uwzględniany przy podatku od zysków kapitałowych w tej samej wysokości. W przypadku pracowników z kwotami wolnymi na dzieci w elektronicznych cechach odliczenia od podatku dochodowego (ELStAM) podatek kościelny jest obliczany na podstawie tzw. fikcyjnego podatku dochodowego.

Ważne: Kwoty wolne na dzieci nie obniżają miesięcznego podatku dochodowego, lecz jedynie zmniejszają miesięczny podatek kościelny i dodatek solidarnościowy. Dotyczy to również jednoczesnego otrzymywania zasiłku na dziecko.

Kwoty wolne na dzieci w zeznaniu podatkowym

W rozliczeniu podatku dochodowego kwoty wolne na dzieci obniżają dochód podlegający opodatkowaniu tylko wtedy, gdy korzyść podatkowa jest większa niż otrzymany zasiłek na dziecko. Jednak przy obliczaniu podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego kwoty wolne są uwzględniane „fikcyjnie”.

Korzyść przy zmianie w ciągu roku

Nawet jeśli dzieci są brane pod uwagę tylko przez część roku (np. w przypadku urodzenia lub zakończenia edukacji), pełna kwota wolna na dziecko jest zawsze odejmowana od podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego.

Jak obniżyć podatek kościelny dzięki zasiłkowi na dziecko?

Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

Dla kwot wolnych od podatku obowiązują te same warunki, co dla zasiłku na dziecko: musi istnieć stosunek pokrewieństwa, dziecko musi należeć do Twojego gospodarstwa domowego i być poniżej 18 roku życia lub spełniać warunki przedłużonego prawa do zasiłku na dziecko.

Roczna kwota wolna na dziecko wynosi w roku 2025 dla rodziców rozliczających się wspólnie 6.024 Euro, a kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) 2.928 Euro. Rodzicom przysługuje zatem w roku podatkowym 2025 kwota wolna w wysokości 8.952 Euro na dziecko. Dla osób rozliczających się osobno lub samotnych każdy rodzic ma prawo do połowy kwoty wolnej.

Sprawdzenie korzystniejszej opcji

Kwoty wolne są przyznawane w ramach rozliczenia podatkowego tylko wtedy, gdy oszczędność podatkowa wynikająca z kwot wolnych jest wyższa niż zasiłek na dziecko, przy czym decydujące jest prawo do zasiłku na dziecko, a nie faktycznie otrzymany zasiłek. Nie trzeba tego jednak samodzielnie obliczać. Zajmuje się tym urząd skarbowy, a w języku podatkowym proces ten nazywa się sprawdzeniem korzystniejszej opcji.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ wprawdzie istnieje "prawo do zasiłku na dziecko", ale de facto nie zostało ono wypłacone. Co więcej, ponieważ wypłata zasiłku na dziecko z mocą wsteczną została ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w przypadku podatku dochodowego w dużej mierze pominięci, ponieważ "prawo do zasiłku na dziecko" jest uwzględniane.

W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie jednak pojawia się światełko w tunelu: bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom w zakresie świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. W wyniku zmiany § 31 EStG nie ma już znaczenia należny, lecz wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony z opóźnieniem i nie doszło do jego wypłaty. Osoby dotknięte tym problemem mogą wtedy skorzystać z kwot wolnych w rozliczeniu podatkowym.

Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?

Aby otrzymać zasiłek na dziecko, konieczne jest złożenie wniosku. Zasiłek na dziecko należy zawsze składać pisemnie w odpowiedniej kasie rodzinnej.

Uwaga: Od 1.1.2018 obowiązuje specjalna zasada przedawnienia z ograniczeniem wypłaty dla zasiłku na dziecko. Okres wypłaty został znacznie skrócony: zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko.

Do obliczenia kwot wolnych nie ma znaczenia, czy faktycznie otrzymali Państwo zasiłek na dziecko. Jeśli urząd skarbowy porównuje wysokość zasiłku na dziecko i kwoty wolnej na dziecko w ramach badania korzystniejszej opcji, nie jest brany pod uwagę faktycznie otrzymany zasiłek na dziecko, lecz jedynie Państwa prawo do niego (patrz jednak uwaga poniżej dotycząca nowego przepisu).

Przy rozliczeniu podatku dochodowego urząd skarbowy sprawdza, czy oszczędność podatkowa wynikająca z kwoty wolnej na dziecko i kwoty BEA jest wyższa niż zasiłek na dziecko. Jeśli tak, kwoty wolne są uwzględniane. Zasiłek na dziecko jest wtedy dodawany do obliczenia należnego podatku dochodowego.

Jeśli kwoty wolne są niższe niż zasiłek na dziecko, pozostaje zasiłek na dziecko. Zasiłek na dziecko jest więc rodzajem zaliczki na możliwą korzyść podatkową. W ramach badania korzystniejszej opcji brane jest pod uwagę prawo do zasiłku na dziecko, nawet jeśli faktycznie nie został on wypłacony. W ten sposób nie trzeba zmieniać decyzji podatkowej, jeśli rodzice złożą wniosek o zasiłek na dziecko z opóźnieniem.

Obecnie jako rodzice muszą Państwo zawsze najpierw złożyć wniosek o zasiłek na dziecko, nawet jeśli liczą Państwo na to, że kwoty wolne będą dla Państwa korzystniejsze. Zasiłek na dziecko jest w każdym przypadku dodawany do podatku dochodowego.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ istnieje wprawdzie "prawo do zasiłku na dziecko" do uwzględnienia, ale de facto nie został on wypłacony. I przede wszystkim: Ponieważ wsteczna wypłata zasiłku na dziecko została również ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w rozliczeniu podatku dochodowego w dużej mierze stratni, ponieważ uwzględniane jest "prawo do zasiłku na dziecko". W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie jednak pojawia się światełko w tunelu: Bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. Z powodu zmiany § 31 EStG nie chodzi już o należny, lecz o wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony zbyt późno i nie doszło do jego wypłaty. Osoby dotknięte tym problemem mogą wtedy przynajmniej skorzystać z kwot wolnych przy rozliczeniu podatkowym.

Porada podatkowa dla starych przypadków: Do połowy 2019 r. § 66 ust. 3 EStG brzmiał: "Zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko." Było wiele przypadków, w których zasiłek na dziecko został na przykład w styczniu 2018 r. ustalony wstecznie za cały rok 2017, ale wypłacony tylko za sześć miesięcy. Administracja finansowa i kasy rodzinne interpretowały przepis w ten sposób.

Ale tak nie można! Federalny Trybunał Finansowy zganił fiskusa, a przede wszystkim kasy rodzinne: Jeśli zasiłek na dziecko zostanie ustalony, musi być również wypłacony. Kasy rodzinne powinny były ustalić zasiłek na dziecko tylko na sześć miesięcy. (Wyrok BFH z 19.2.2020, III R 66/18).

• Przypadek: Powód jest ojcem córki urodzonej w lutym 1997 r. W złożonym już w 2015 r. wniosku powód podał, że jego córka zamierza podjąć we wrześniu 2015 r. naukę w zawodzie wychowawcy. Kasa rodzinna najpierw przyznała zasiłek na dziecko, ale w lipcu 2015 r. cofnęła decyzję o przyznaniu zasiłku na dziecko z powodu braku przedstawienia zaświadczenia o nauce. Wniosek złożony dopiero w kwietniu 2018 r. w kasie rodzinnej powód ponownie zażądał zasiłku na dziecko, tym razem nawet za okres od sierpnia 2015 r. Kasa rodzinna w decyzji z kwietnia 2018 r. przyznała bieżący zasiłek na dziecko od sierpnia 2015 r. Jednak ograniczyła wypłatę zasiłku na dziecko do okresu od października 2017 r. do kwietnia 2018 r. (= sześć miesięcy). Sąd finansowy uwzględnił skargę i uznał prawo do wypłaty również za miesiące od sierpnia 2015 r. do września 2017 r.
• BFH zgadza się z sądem niższej instancji. Ponieważ kasa rodzinna w spornym przypadku ustaliła zasiłek na dziecko wstecznie poza sześciomiesięczny okres, BFH uznał ją za zobowiązaną do wypłaty zasiłku na dziecko w tym zakresie powodowi.

Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?

Które świadczenia porównywalne z Kindergeld muszę zgłosić?

Ogólnie rzecz biorąc, wszystkim rodzicom przysługuje zasiłek na dziecko, jednak istnieją wyjątki, gdy wypłacane są inne świadczenia finansowe. Należy je podać w odpowiednim formularzu.

Wyjątki od prawa do zasiłku na dziecko

• Jeśli otrzymujesz dodatki na dzieci z ustawowego ubezpieczenia wypadkowego lub emerytalnego, nie masz prawa do zasiłku na dziecko.
• Jeśli za granicą lub od instytucji międzynarodowej lub ponadnarodowej wypłacane są porównywalne świadczenia, prawo do zasiłku na dziecko wygasa.

Częściowy zasiłek na dziecko

Jeśli dodatek na dziecko lub dodatek na dzieci do emerytury jest niższy niż zasiłek na dziecko, różnica jest wypłacana jako częściowy zasiłek na dziecko. Dotyczy to również porównywalnych świadczeń z innego państwa UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii.

Ujednolicony zasiłek na dziecko i zniesienie "dzieci liczonych"

Od 1 stycznia 2023 zniesiono stopniowanie kwot zasiłku na dziecko. Wcześniej wysokość zasiłku na dziecko zależała od liczby dzieci – od trzeciego dziecka zasiłek był wyższy. Teraz na każde dziecko przysługuje jednolita kwota 250 Euro miesięcznie.

W związku z tym zniesiono również rolę "dzieci liczonych". Dzieci liczone to dzieci, które nie otrzymywały bezpośrednio zasiłku na dziecko, ale były uwzględniane przy obliczaniu jego wysokości. Ta regulacja była szczególnie istotna w przypadku rodzin patchworkowych lub dzieci z poprzednich związków.

Dalsze wskazówki:

• Roszczenia do zasiłku na dziecko muszą być zgłoszone, nawet jeśli w danym roku nie otrzymano zasiłku na dziecko, na przykład gdy dziecko urodziło się dopiero w grudniu, a zasiłek na dziecko został wypłacony dopiero w następnym roku.
• Jeśli zasiłek na dziecko jest uwzględniany przy obliczaniu alimentów, rodzice mieszkający osobno muszą podać po połowie zasiłku na dziecko jako roszczenie.

Które świadczenia porównywalne z Kindergeld muszę zgłosić?

Czy muszę podać zasiłek na dziecko, jeśli moje dziecko mieszka u mojego byłego partnera?

Jeśli na dziecko przysługuje zasiłek rodzinny, otrzymuje go rodzic sprawujący opiekę. Jeśli jednak mieszkasz oddzielnie od partnera i masz obowiązek alimentacyjny wobec dziecka, połowa zasiłku rodzinnego jest doliczana do obliczeń alimentów. W ten sposób korzystasz pośrednio z połowy zasiłku rodzinnego.

Dlatego w zeznaniu podatkowym musisz podać połowę przysługującego Ci zasiłku rodzinnego. Z 250 Euro miesięcznego zasiłku rodzinnego, który przysługiwałby Ci w roku 2025, wpisujesz miesięcznie 125 Euro. Jeśli przez cały rok byliście w separacji i rodzic sprawujący opiekę otrzymywał zasiłek rodzinny przez cały ten czas, wpisz na 2025 dla pierwszego dziecka 1.500 Euro (12 razy 125 Euro).

Nie ma znaczenia, czy płacisz pełne alimenty zgodnie z „Düsseldorfer Tabelle“, czy obniżoną stawkę.

Czy muszę podać zasiłek na dziecko, jeśli moje dziecko mieszka u mojego byłego partnera?

Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?

Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko to ulgi podatkowe na wydatki ponoszone przez rodziców na dzieci. Prawo do zasiłku na dziecko istnieje automatycznie od urodzenia, ale musi zostać złożony pisemny wniosek. To nie dzieci, jak często się uważa, mają prawo do zasiłku na dziecko, lecz rodzice lub opiekunowie prawni, którzy są odpowiedzialni za dobro dziecka.

Zasiłek na dziecko
Zasiłek na dziecko to miesięczna kwota wypłacana rodzicom, zazwyczaj przez kasę rodzinną. Zasiłek na dziecko nie podlega opodatkowaniu. Wysokość zasiłku zależy od liczby dzieci.

Ulga podatkowa na dziecko
Ulga podatkowa na dziecko, w przeciwieństwie do zasiłku, nie jest wypłacana. Kwota wolna jest odejmowana od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co obniża podatek dochodowy. Miesięcznie wypłacany zasiłek na dziecko stanowi zaliczkę na ulgę podatkową na dziecko. W 2023 roku ulga podatkowa na dziecko wynosi 6.024 Euro dla rodziców rozliczających się wspólnie, w przeciwnym razie 3.012 Euro na rodzica. Ulga BEA (na potrzeby opieki, wychowania i edukacji) wynosi 2.928 Euro.

Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko są ze sobą powiązane. Czy zasiłek na dziecko czy ulga podatkowa na dziecko jest korzystniejsza dla podatnika na koniec roku podatkowego, urząd skarbowy ustala automatycznie poprzez test korzystności.

Prawo do ulgi podatkowej na dziecko lub zasiłku na dziecko
Prawo do ulgi podatkowej na dziecko mają opiekunowie prawni od urodzenia dziecka do

• 18. roku życia.
• 25. roku życia, jeśli dziecko nadal się uczy, studiuje lub odbywa służbę wolontariacką.

Jeśli dziecko jest niepełnosprawne i nie jest w stanie się utrzymać, prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko jest nieograniczone w czasie.

Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?

Ile wynosi zasiłek na dziecko?

Zasiłek na dziecko był wcześniej uzależniony od liczby dzieci, ale teraz wynosi jednolicie 250 Euro na dziecko.

Zasiłek na dziecko jest wypłacany w każdym przypadku na dzieci niepełnoletnie do ukończenia 18. roku życia. Dla dzieci pełnoletnich prawo do zasiłku przysługuje do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę ochotniczą. Zasiłek na dziecko jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub odbiorcy świadczeń emerytalnych otrzymują pieniądze zazwyczaj bezpośrednio od swoich pracodawców.

Ile wynosi zasiłek na dziecko?

Minimum egzystencjalne: Czy ulgi podatkowe na dzieci są niezgodnie z konstytucją zbyt niskie?

Minimum egzystencjalne dzieci musi być z powodów konstytucyjnych zwolnione z podatku. Odbywa się to poprzez ulgi podatkowe na dziecko i ulgi BEA (na opiekę, wychowanie i potrzeby edukacyjne). Urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy te ulgi czy wypłacone w ciągu roku zasiłki rodzinne są korzystniejsze.

Sąd Finansowy w Dolnej Saksonii wyraził poważne wątpliwości co do zgodności z konstytucją ulgi na dziecko za rok 2014, co doprowadziło do zawieszenia wykonania. Również Federalny Trybunał Finansowy częściowo się z tym zgodził (Niedersächsisches FG vom 16.2.2016, 7 V 237/15).

Jednakże Federalny Trybunał Konstytucyjny stwierdził niedopuszczalność wniosku sędziowskiego Sądu Finansowego w Dolnej Saksonii (BVerfG, Beschluss v. 5.9.2024 - 2 BvL 3/17; opublikowano 2.10.2024).

Minimum egzystencjalne: Czy ulgi podatkowe na dzieci są niezgodnie z konstytucją zbyt niskie?