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Pflegebedürftige Person:

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2021. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Pflegebedürftige Person:


Wie kann ich weitere Kosten bei Pflege geltend machen?

Kosten für eine Pflegekraft oder krankheits- und behinderungsbedingte Kosten können Sie – anstatt den Pflegepauschbetrag in Anspruch zu nehmen – als außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art geltend machen. Hier ist der Abzug nicht auf den Pflegepauschbetrag begrenzt, sondern in unbegrenzter Höhe möglich, wobei das Finanzamt jedoch eine zumutbare Belastung anrechnet. Die zumutbare Belastung richtet sich nach Ihrem Einkommen, Familienstand und der Zahl Ihrer Kinder und beträgt ein bis sieben Prozent der gesamten Einkünfte.

Tipp

Sie können die Pflegeleistungen auch als haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen. So können Sie eine Steuerermäßigung von 20 Prozent Ihrer Kosten, maximal jedoch 4.000 Euro, als Steuerermäßigung erhalten, wenn Sie eine Pflegekraft für sich oder einen Angehörigen zahlen oder wenn ein ambulanter Pflegedienst bei der Pflege hilft.

(2021): Wie kann ich weitere Kosten bei Pflege geltend machen?


Soll ich die tatsächlichen Kosten angeben oder den Pflegepauschbetrag nutzen?

Wenn Sie eine hilflose Person unentgeltlich pflegen, können Sie den Pflegepauschbetrag in Anspruch nehmen.

Ab 2021 wird der Pflege-Pauschbetrag für häusliche Pflege beim Pflegegrad 4 oder 5 verdoppelt und ein Pauschbetrag für die Pflegegrade 2 und 3 neu eingeführt. Der Pauschbetrag beträgt

  • bei Pflegegrad 2: 600 Euro
  • bei Pflegegrad 3: 1.100 Euro
  • bei Pflegegrad 4 oder 5 oder Hilflosigkeit: 1.800 Euro.

Wenn Sie keine höheren Ausgaben haben als maximal 1.800 Euro, ist das auch die beste Lösung für Sie.

Anders sieht es aus, wenn Sie höhere Ausgaben haben, eine zusätzliche Pflegekraft oder eine Unterbringung in einem Pflegeheim mit finanzieren müssen. Dann lohnt es sich eher, auf den Pflegepauschbetrag (auch auf den Behindertenpauschbetrag) zu verzichten und die tatsächlichen Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen geltend zu machen.

Diese Kosten werden dann an im Bereich "Außergewöhnlichen Belastungen" als Pflegekosten (Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit, Aufwendungen für die Pflege eines Angehörigen oder für die Unterbringung in einem Pflegeheim) ausgewiesen.

Beispiel

Wenn Sie im Jahr ein Einkommen von 30.000 Euro haben, liegt Ihre zumutbare Belastung als Ehepaar mit einem Kind bei 746 Euro. Liegen Sie mit Ihren Ausgaben über diesem Betrag, lohnt es sich, dies anzugeben.

Das kann verschiedene Ausgaben betreffen wie beispielsweise Nahrungsmittel, Wäsche, Reinigung oder die Miete.

In Ihrer Steuererklärung können Sie die tatsächlichen Ausgaben eintragen. Diese werden jedoch nicht in voller Höhe anerkannt. Denn es wird hiervon noch Ihre zumutbare Eigenbelastung abgezogen. Diese richtet sich nach Ihrem Einkommen, Familienstand und der Zahl Ihrer Kinder und wird vom Finanzamt berechnet. Die zumutbare Eigenbelastung beträgt ein bis sieben Prozent der gesamten Einkünfte.

 

Tipp

Wenn Sie mit Ihren Ausgaben unter der zumutbaren Eigenbelastung bleiben, lohnt es sich gar nicht, die Kosten in der Steuererklärung anzugeben. Liegen Sie auch nach dem Abzug der Eigenbelastung noch über dem Höchstbetrag, geben Sie Ihre Aufwendungen zur Pflege an, so wie sie tatsächlich angefallen sind. Dann müssen Sie die einzelnen Ausgaben allerdings auch nachweisen können. Der Pflegepauschbetrag kann ohne Einzelnachweise in Anspruch genommen werden.

(2021): Soll ich die tatsächlichen Kosten angeben oder den Pflegepauschbetrag nutzen?

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The care was provided ...

Indicate here in whose household the care was provided. If the care was provided in the household of the care recipient, please also enter the address of the person in need of care.

Important:

  • The care must be provided in the home of the person being cared for or in your home in Germany and must be provided free of charge.
  • The care must be provided to a relative, such as a spouse, children, parents, parents-in-law, fiancées or foster children. This is also accepted if you look after a partner or registered partner. Likewise, there may be a personal relationship with other persons with whom you are not related, for example, friends or neighbours.

As of 2021, the nursing care allowance for home care has been doubled for care level (Pflegegrad) 4 or 5 and a new allowance has been introduced for care levels 2 and 3. The nursing care allowance amounts to

  • for care level 2: 600 Euro,
  • for care level 3: 1.100 Euro,
  • for care level 4 or 5 or incapacity: 1.800 Euro.
The nursing care was carried out by

Please select who provided the care or whether it was provided together by both spouses.

As of 2021, the nursing care allowance for home care has been doubled for care level (Pflegegrad) 4 or 5 and a new allowance has been introduced for care levels 2 and 3. The nursing care allowance amounts to

  • for care level 2: 600 Euro,
  • for care level 3: 1.100 Euro,
  • for care level 4 or 5 or incapacity: 1.800 Euro.

If the care was provided free of charge by several persons, the nursing care allowance must be divided equally among these persons.

It does not matter who provides most of the care or whether both carers actually claim the allowance in their tax returns.

If there are two carers, each person will receive half of the allowance.

Were other persons involved in the care provision free of charge?

Please select "yes" if, in addition to you and your wife (if applicable), the person in need of care was in 2021 cared for by other persons who also meet the prerequisites for claiming the nursing care allowance.

If the care was provided free of charge by several persons, the nursing care allowance must be divided equally among these persons.

It does not matter who provides most of the care or whether both carers actually claim the allowance in their tax returns.

If there are two carers, each person will receive half of the allowance.

Relation to the person in need of care

Select the relationship to the person in need of help. If, for example, care and support services have been provided for the grandfather of the taxpayer, "grandfather" must be selected as the family relationship.

Important:

  • The care must be provided in the home of the person being cared for or in your home in Germany and must be provided free of charge.
  • The care must be provided to a relative, such as a spouse, children, parents, parents-in-law, fiancées or foster children. This is also accepted if you look after a partner or registered partner. Likewise, there may be a personal relationship with other persons with whom you are not related, for example, friends or neighbours.

As of 2021, the nursing care allowance for home care has been doubled for care level (Pflegegrad) 4 or 5 and a new allowance has been introduced for care levels 2 and 3. The nursing care allowance amounts to

  • for care level 2: 600 Euro,
  • for care level 3: 1.100 Euro,
  • for care level 4 or 5 or incapacity: 1.800 Euro.
First name, last name

Enter the name of the person who has provided care free of charge.

Identification number of the person in need of care

Enter here the 11-digit tax identification number (Steuer-Identifikationsnummer) of the entitled person.

As a rule, you will find your identification number in your last income tax assessment notice (Einkommensteuerbescheid) and on every letter from your tax office. It is also possible to request the tax ID from the Federal Central Tax Office. The tax ID will then be sent to you by letter.

Important: Without the identification number, the nursing care allowance will no longer be granted from 2021 onwards.

Other relationship

Specify here your relationship to the person in need of care.

It is important that you take care of the person in need of help in his or her home. They must be a relative such as a spouse, child, parent, parent-in-law, fiancé(e) or foster child. If you are looking after your partner or registered partner, this will also be recognised.

There may also be a personal relationship with other people you are not related to, such as friends or neighbours.

You can claim the nursing care allowance if you take care of a person. The care must be provided in the home of the person or in your home in Germany and must not be paid for.

As of 2021, the nursing care allowance for home care has been doubled for care level (Pflegegrad) 4 or 5 and a new allowance has been introduced for care levels 2 and 3. The nursing care allowance amounts to

  • for care level 2: 600 Euro,
  • for care level 3: 1.100 Euro,
  • for care level 4 or 5 or incapacity: 1.800 Euro.
Did you take care of the person yourself and free of charge?

If you have provided nursing care personally and free of charge, select "yes".

If you take care of a relative, you can claim a nursing care allowance in your tax return. However, you must personally provide the nursing care for the person in order to claim the allowance. You may be assisted in this by care institutions, although your share of the care provided must be at least 10%.

Providing care for a relative does not only cost a lot of time but also money. If you have high expenses, it is not reasonable to claim the flat-rate sum for nursing care. In this case, it makes more sense to state all costs as exceptional costs.

The person in need of care has been determined to have the following care level or the following mark:

Specify the nursing care level (Pflegegrad) of the person receiving nursing care.

The highest care level determined in the calendar year is decisive for the consideration of the nursing care allowance. The categorisation into a care degree is carried out by the Medical Service, formerly the Medical Service of the Health Insurance (MDK).

  • Care level 1: Slight impairment of mobility or abilities.
  • Care level 2: Significant impairment of mobility or abilities
  • Care level 3: Severe impairment of mobility or abilities
  • Care level 4: Very severe impairment of mobility or abilities
  • Care level 5: Extremely severe impairment of mobility or abilities with special requirements for nursing care.

Please prove the need for nursing care by presenting the relevant notice (e.g. from the nursing care insurance fund (Pflegekasse)) or a severely disabled pass with the mark "H" (Schwerbehindertenausweis).

Care level 1 represents the lowest level of need for care. This level means a slight impairment of mobility. The nursing care allowance is not granted for nursing care level 1.