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Arbeitslohn ohne Steuerabzug

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuer 2020. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Arbeitslohn ohne Steuerabzug

Wer bekommt Arbeitslohn ohne Steuerabzug?

In der Steuererklärung müssen Sie in der "Anlage N" auch Arbeitslohn eintragen, von dem keine Lohnsteuer einbehalten wurde. Dies kommt in Betracht für Arbeitslohn von einem ausländischen Arbeitgeber, der in Deutschland steuerpflichtig ist, sowie für Arbeitslohn, der von Dritten gezahlt wurde und der Arbeitgeber nicht zum Lohnsteuerabzug verpflichtet war.

Tipp

Solche Einnahmen ohne Steuerabzug können aufgrund des Härteausgleichs begünstigt sein, falls sie nicht mehr als 820 Euro betragen.

Wichtig: Einen Minijob (450-Euro-Job) müssen Sie hier nicht eintragen. Für dieses Arbeitsverhältnis führt der Arbeitgeber pauschal Steuern und Beiträge für die Sozialversicherung ab. Der geringfügig Beschäftigte selbst zahlt keine Steuern oder Versicherungsbeiträge. Die Einkünfte aus dem Minijob müssen Sie dann nicht in der Steuererklärung angeben.

Möglich ist es aber auch, dass der Minijob monatlich nach Lohnsteuermerkmalen versteuert wird (ELStAM). Dann ist der Minijob auch in der Einkommensteuererklärung unter „Arbeitnehmer > Lohnsteuerbescheinigungen“ zu erklären. In diesem Fall muss Ihr Arbeitgeber Ihnen eine Lohnsteuerbescheinigung aushändigen.

(2020): Wer bekommt Arbeitslohn ohne Steuerabzug?

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Field help

Taxable wages without tax deduction

Enter only the taxable wage from which no tax has been deducted and which has not already been listed in your employment tax statement.

This concerns for example,

  • Wages paid by third parties,
  • Compensation for loss of earnings,
  • Contributions to the statutory pension insurance scheme and to the employer's share of health insurance contributions made by public funds in accordance with the law on the promotion of the cessation of agricultural gainful employment
  • The taxable part of the compensatory benefits (please explain the tax-exempt benefits paid so far in the comments section).
Advertising costs for taxable wages

Please enter any income-related expenses directly attributable to these wages, which are not included in the income-related expenses as an employee.

associated income-related expenses

Enter the amount of income-related expenses that are assigned to the taxable wages without tax deduction and are not included in the general income-related expenses.

Wages without tax deduction

Indicate here the amount of work wages received without tax deduction.


Taxable wages without tax deduction include, for example



  • wages paid by third parties,

  • compensation for loss of earnings,

  • under the Act to Promote the Discontinuation of Agricultural Gainful Employment from public funds made contributions to the statutory pension insurance and to the employer's share of health insurance contributions

  • the taxable part of the compensation benefits (previously paid tax-free benefits please explain on a separate sheet).



Important: You do not have to enter a minijob (450-euro job) here. For this employment relationship, the employer pays a flat rate of taxes and social security contributions. The marginally employed person himself does not pay any taxes or social security contributions. You do not have to declare the income from the mini-job in your tax return.