Подать возражение против налогового уведомления: когда это стоит сделать?
Если Вы понесли финансовые убытки из-за Вашего налогового уведомления, Вы можете подать возражение. Это особенно выгодно, если налоговая инспекция не признала определенные расходы или были допущены ошибки в расчетах. Далее Вы узнаете, в каких случаях возражение имеет смысл и на что следует обратить внимание.
Когда стоит подать возражение против налогового уведомления?
Возражение против налогового уведомления имеет смысл, если Вы понесли финансовые убытки из-за его вынесения. Частые причины для этого:
- Забытые расходы: Вы не указали определенные расходы (например, расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или особые расходы) в своей налоговой декларации и хотите исправить это задним числом.
- Непризнанные расходы, связанные с профессиональной деятельностью: Налоговая инспекция, например, не учла транспортные расходы, расходы на домашний офис или рабочие материалы.
- Непринятые во внимание услуги, связанные с домашним хозяйством: Расходы на услуги мастеров или домашних помощников не были признаны.
- Не применены благоприятные для налогоплательщика решения суда: Налоговая инспекция не учла актуальные решения суда или административные указания, которые могли бы привести к более выгодному налогообложению.
- Ошибки в расчетах: Могут быть допущены ошибки в расчетах со стороны налоговой инспекции, которые приводят к более высокой налоговой нагрузке.
Совет: внимательно проверьте «Пояснения к расчету»
Обратите особое внимание на «Пояснения к расчету» в налоговом уведомлении. Этот раздел находится под расчетом и содержит подробные указания на то, почему налоговая инспекция не признала определенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или особые расходы.
Если причины неясны или противоречивы, может быть полезно напрямую обратиться в налоговую инспекцию. Часто разногласия можно урегулировать в коротком телефонном разговоре, не подавая официального возражения.
Вывод: тщательно проверяйте возражение против налогового уведомления
Возражение против налогового уведомления может быть финансово выгодным, если имеются обоснованные возражения. Поэтому тщательно проверьте уведомление, особенно пояснения к расчету. В случае сомнений поможет звонок в налоговую инспекцию или консультация у налогового консультанта.
Подать возражение против налогового уведомления: когда это стоит сделать?
Возражение или простое изменение?
Если Вы обнаружили ошибки в Вашем уведомлении или собрали веские причины против его аннулирования, подайте возражение на Ваше налоговое уведомление.
У Вас есть один месяц с момента получения налогового уведомления, чтобы подать возражение. Для соблюдения срока достаточно сначала подать неформальное письмо с возражением - даже без указания причин. Вы можете отправить причины в налоговую инспекцию позже или отозвать возражение - без риска или затрат. Образцы писем Вы найдете в наших шаблонах.
Если Вы хотите только предоставить доказательство определенных расходов, которое было найдено в ящике стола, достаточно так называемого простого изменения. Разница с возражением заключается в том, что налоговая инспекция может изменить только этот пункт в Вашем налоговом уведомлении.
Возражение или простое изменение?
Могу ли я подать возражение по электронной почте?
Neben der "normalen" Schriftform (Brief oder Fax) ist auch die Einlegung eines Einspruchs mittels einfacher E-Mail zulässig, wenn das Finanzamt eine E-Mail-Adresse auf dem Steuerbescheid angibt. Die erforderliche Schriftform sei dabei gewahrt.
Einspruch per E-Mail
Bei einem per E-Mail eingelegten Einspruch können Sie später nicht beweisen, ob und wann die Botschaft das Finanzamt erreicht hat. Wenn es darum geht, Fristen einzuhalten, sollten Sie also besser per Post-Einschreiben oder Fax versenden.
Rechtsgrundlage: Grundsätzlich müssen Sie Ihren Einspruch schriftlich einreichen (§ 357 Abs. 1 Satz 1 AO). Gemäß § 357 Abs. 1 Satz 2 AO genügt es aber, wenn aus dem Schriftstück hervorgeht, wer (Name und Anschrift) den Einspruch eingelegt hat.
Eine Unterschrift ist somit kein zwingendes Form-Erfordernis. § 87a Abs. 1 Satz 1 AO erlaubt zudem die Übermittlung elektronischer Dokumente, soweit der Empfänger hierfür einen Zugang eröffnet. Steht auf dem Steuerbescheid eine E-Mail-Adresse, erklärt das die Bereitschaft des Finanzamts zum elektronischen Empfang.
Могу ли я подать возражение по электронной почте?
Что происходит после подачи возражения?
После подачи возражения налоговый орган тщательно проверяет уведомление. Сначала он решает, допустимо ли возражение. Возражение может быть допустимым, но необоснованным по существу и поэтому отклонено.
Если результат "однозначно допустимо", принимается решение по возражению. О удовлетворении возражения говорят, если налоговая инспекция соглашается с обоснованием заявителя и соответственно изменяет налоговое уведомление. Если налоговая инспекция не полностью соглашается с обоснованием заявителя, это называется частичным удовлетворением. Под термином решение по возражению скрывается отказ. В этом случае налоговая инспекция отказывает в изменении уведомления.
Если возражение не увенчалось успехом, в отличие от заявления о внесении исправлений, Вы можете подать иск в финансовый суд против решения по возражению и надеяться на более удовлетворительное решение, возможно, даже включая компенсацию.
Fazit
Возражение против налогового уведомления может привести к возврату значительных сумм денег в случае последующего судебного решения. Рекомендуется ознакомиться с различными образцовыми процессами, а также проверить платежи и данные в налоговом уведомлении.
Что происходит после подачи возражения?
Что такое ужесточение?
После того как Вы подали возражение, Ваше финансовое ведомство должно принять решение. Это означает, что налоговый инспектор еще раз проверит Вашу налоговую декларацию пункт за пунктом. В результате он может обнаружить ошибки в другом месте или не признать расходы.
Пример: Вы подали возражение против Вашего уведомления, потому что налоговая служба не признала Вам рабочие материалы на сумму 250 евро. Затем Вы получаете письмо из Вашего финансового ведомства с указанием на то, что заявленные рабочие материалы действительно будут признаны. Однако при более тщательной проверке было установлено, что финансовое ведомство не признает условия для других рекламных расходов. Из-за отмены других рекламных расходов может произойти «ухудшение». Это допустимо.
Verböserung des Steuerbescheids
Если угрожает такое ухудшение налогового уведомления, то финансовое ведомство должно сообщить об этом налогоплательщику. И заранее. Ухудшения заявитель возражения может избежать, отозвав свое возражение (§ 362 AO). Тогда Ваше возражение аннулируется, налоговое уведомление сразу вступает в силу, но также отменяется объявленное налоговой службой «ухудшение».
Что такое ужесточение?
Какие расходы возникают при подаче возражения?
Налоговая инспекция не имеет права взимать плату за проверку – даже если предполагаемая ошибка в итоге оказывается правильной. Таким образом, подача возражения обычно не влечет за собой никаких негативных последствий для Вас (исключение: "ухудшение").
После подачи возражения налоговый орган тщательно проверяет уведомление. Сначала сотрудник решает, допустимо ли возражение. Возражение может быть допустимым, но необоснованным по существу и поэтому отклонено. Если налоговая инспекция удовлетворяет все пункты Вашего возражения, Вы получите новый исправленный налоговый уведомление в качестве завершения процедуры возражения.
К сожалению, не каждое возражение приводит к успеху. Но еще не все потеряно. В течение одного месяца после получения решения по возражению можно подать иск в соответствующий финансовый суд. В этом случае Вам следует обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
Einspruch auch durch einfache E-Mail zulässig
Высшие финансовые органы федерации и земель считают, что возражение может быть подано и по простой электронной почте. Это мнение подтверждается разъяснением, внесенным в § 357 абз. 1 Налогового кодекса Законом об электронном управлении от 25.07.2013.
Какие расходы возникают при подаче возражения?
Как отозвать возражение?
Если Вы подали возражение против Вашего налогового уведомления в порядке предосторожности, Вы можете в любое время отозвать его.
Если Вы отзовете возражение против налогового уведомления, то предварительный статус также прекратится, и налоговое уведомление станет окончательным. Это означает, что никакие другие средства против него больше не могут быть применены, и Вы признаете решение налогового органа (то есть налоговое уведомление).
Как отозвать возражение?
Если Вашему возражению будет удовлетворено...
Если налоговая инспекция удовлетворяет все изложенные в Вашем возражении пункты, Вы получите новый исправленный налоговый документ в качестве завершения процедуры возражения, так называемое постановление о мерах по удовлетворению возражения.
Из измененного налогового документа видно, какие изменения были внесены по сравнению со «старым» налоговым документом. Кроме того, будет указана новая и скорректированная сумма возврата налога.
Если Вашему возражению будет удовлетворено...
Что делать, если мое возражение отклонено?
К сожалению, не каждое возражение приводит к успеху. Но еще не все потеряно. В течение одного месяца после получения решения по возражению можно подать иск в соответствующий финансовый суд.
Какой финансовый суд компетентен, Вы узнаете в уведомлении о праве на подачу возражения, который должен быть приложен к отказу. Как и в случае возражения, иск должен быть подан в письменной форме или занесен в протокол.
Однако это решение должно быть хорошо обдумано. В отличие от возражения, подача иска является платной. Размер зависит от суммы иска и типа слушания. К этому добавляются судебные издержки, такие как почтовые и канцелярские расходы, а также гонорары адвокатов.
Важно
В любом случае предварительно проконсультируйтесь с налоговым консультантом или специализированным юристом.
Что делать, если мое возражение отклонено?
