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Abzugsbetrag nach § 10f EStG

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2020. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Abzugsbetrag nach § 10f EStG

Wie wird selbstgenutztes Wohneigentum nach § 10f EStG gefördert?

Nach § 10f EStG sind Aufwendungen für Städtebausanierungsmaßnahmen i. S. d. § 177 des Baugesetzbuchs begünstigt, die für Gebäude in einem förmlich festgelegten Sanierungs- oder Entwicklungsgebiet aufgewendet werden. Entsprechendes gilt für Maßnahmen, die der Erhaltung, Erneuerung und funktionsgerechten Verwendung eines Gebäudes dienen, das wegen seiner geschichtlichen, künstlerischen oder städtebaulichen Bedeutung erhalten bleiben soll, und zu deren Durchführung sich der  Eigentümer neben bestimmten Modernisierungsmaßnahmen gegenüber der Gemeinde verpflichtet hat. Voraussetzung ist der Nachweis durch eine Bescheinigung der zuständigen Gemeindebehörde, dass Sie Baumaßnahmen in dem genannten Sinne durchgeführt und die Aufwendungen hierfür selbst getragen haben.

Ebenso können Aufwendungen für Baumaßnahmen an Baudenkmalen in der vorgenannten Weise wie Sonderausgaben abgesetzt werden, wenn die Voraussetzungen durch eine amtliche Bescheinigung nachgewiesen werden. Die Steuerbegünstigung nach § 10f EStG können Sie nach Abschluss der Baumaßnahme berücksichtigen.

Steht das Objekt im Miteigentum (außer bei Ehegatten / Lebenspartnern) tragen Sie hier Ihren Anteil am Abzugsbetrag ein.

Die Abzugsbeträge nach § 10f EStG können Sie nur bei einem Gebäude beanspruchen. Ehegatten / Lebenspartner, die im Inland nicht dauernd getrennt leben, können die Begünstigung bei insgesamt zwei Gebäuden in Anspruch nehmen. Den Abzugsbetrag können Sie auch nicht in Anspruch nehmen, wenn erhöhte Absetzungen nach den §§ 82g, 82i der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung für nach dem 31.12.1986 fertig gestellte Baumaßnahmen an einem selbst bewohnten Gebäude wie Sonderausgaben berücksichtigt worden sind (Objektbeschränkung).

(2020): Wie wird selbstgenutztes Wohneigentum nach § 10f EStG gefördert?

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Field help

Date of the building application

For the maintenance expenses for owner-occupied or free housing in Germany can be claimed tax benefits.

If the building application was submitted after 31.12.2003, 9% of the expenses per year can be deducted as special expenses. This also applies if the construction documents were submitted after 31.12.2003.

If, on the other hand, the building application was already submitted before 01.01.2004, even 10% of the expenses per year can be deducted.

You can take into account the tax concession according to § 10f EStG after completion of the construction measure.


The subsidy can be claimed for a maximum of 10 years.

Year of the first claim

Please indicate the year in which tax relief will be claimed for maintenance expenses that are incurred for flats used by the owner or rented out in Germany free of charge.

If the building application was submitted after 31.12.2003, 9% of the expenses can be deducted per year as special expenses. This also applies if the building documents were submitted after 31.12.2003.

If, on the other hand, the building permit application was submitted before 01.01.2004, even 10% of the expenses can be deducted per year.

The subsidy can be claimed for a maximum of 10 years.

Should the deduction amount be claimed like in the previous year?

Do you want to claim the same deduction amount as the previous year?

Maintenance expenses

If you claim acquisition or production costs for the first time, please submit an itemised statement indicating the invoice amount paid, the invoice date, the service provided and the company carrying out the work.

The amount of the deduction (9 % or 10 %) depends on whether the building application was submitted after 31.12.2003 (9 % of the maintenance expenses) or before 01.01.2004 (10 % of the maintenance expenses).

Deduction amount in 2020

The building permit application was submitted after 31.12.2003. You can claim 9% of the expenses per year as special expenses.

Deduction amount in 2020

Enter here the deduction amount you want to claim in the year 2020.

Deduction amount in 2020

The building permit application was submitted before 01.01.2004. You can claim 10% of the expenses per year as special expenses.