Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!

Ulgi podatkowe w przypadku klęsk żywiołowych

W lipcu 2021 roku doszło do niszczycielskiej powodzi w Nadrenii-Palatynacie, Nadrenii Północnej-Westfalii, Bawarii i Saksonii, w wyniku której zginęło prawie 200 osób.

Spowodowało to szkody o wartości miliardów euro i liczne zniszczone miejscowości. Usuwanie tych szkód wiąże się z wysokimi obciążeniami finansowymi, które fiskus chce wesprzeć poprzez ulgi podatkowe.

Ulgi podatkowe dla poszkodowanych w wyniku powodzi

Ministerstwa finansów dotkniętych krajów związkowych wprowadziły ulgi podatkowe, w tym możliwość odliczenia wydatków na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby jako nadzwyczajne obciążenia podatkowe.

Również zwykła możliwość ubezpieczenia ma zostać w tym przypadku pominięta, ponieważ wiele szkód nie jest objętych ubezpieczeniem.

Dalsze wskazówki podatkowe

• Wydatki na ponowne nabycie mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz szkody w domu są uwzględniane jako nadzwyczajne obciążenia. Dopuszczalne obciążenie zależy od dochodów i stanu cywilnego.
• Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG.
• Zawsze uwzględniaj swoje wydatki w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zostały poniesione.
• Nawet jeśli otrzymasz środki w formie darowizny, możesz odliczyć swoje wydatki jako nadzwyczajne obciążenia.
• Pracownicy mogą już wcześniej ubiegać się w urzędzie skarbowym o ulgi na miesięczne potrącenia z podatku dochodowego.

Istnieją również ulgi podatkowe na szkody w domach jednorodzinnych spowodowane lokalnymi burzami.

Zasadniczo wydatki na usunięcie szkód w domu jednorodzinnym można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia, o ile nie są one pokrywane przez ubezpieczenia. Obowiązują jednak określone warunki.

Na usługi rzemieślnicze można skorzystać z bezpośredniego odliczenia podatkowego zgodnie z § 35a EStG. Upewnij się, że otrzymujesz faktury i opłacasz je przelewem bankowym.

W przypadku wynajmowanych domów i mieszkań szkody można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.

Zgłoś szkody spowodowane przez burze do celów podatkowych!

Klęski żywiołowe: ulgi podatkowe dla poszkodowanych

W wyniku intensywnych opadów deszczu i związanych z nimi powodzi dochodziło i dochodzi do znacznych szkód. Wiele osób staje przed ruiną, tracąc dobytek i widząc jedynie zgliszcza swojego dorobku. Usunięcie szkód wiąże się z poważnymi obciążeniami finansowymi.

Prawie zawsze w takich przypadkach ministerstwa finansów dotkniętych krajów związkowych decydują się pomóc poszkodowanym poprzez środki podatkowe mające na celu uniknięcie nieuzasadnionych trudności. W tym celu regularnie wprowadzany jest tzw. dekret katastroficzny, który przyznaje ulgi podatkowe.

Poszkodowani mogą w szczególności odliczyć wydatki na ponowny zakup mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz na usunięcie szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby jako koszty nadzwyczajne zgodnie z § 33 EStG.

Oto kilka ważnych wskazówek podatkowych:

• Urząd skarbowy dolicza do wydatków na ponowny zakup mebli, artykułów gospodarstwa domowego i odzieży oraz na usunięcie szkód w domu użytkowanym na własne potrzeby dopuszczalne obciążenie, które zależy od wysokości dochodów, liczby dzieci i stanu cywilnego. Wynosi ono od 1 do 7 procent całkowitej kwoty dochodów. Jeśli to dopuszczalne obciążenie zostanie przekroczone, każdy kolejny euro obniża podatek. Dlatego teraz szczególnie warto skrupulatnie zbierać wszystkie rachunki za koszty leczenia, lekarza i apteki!
• W przypadku usuwania szkód w domu można skorzystać z bezpośredniego odliczenia za usługi rzemieślnicze zgodnie z § 35a EStG na tę część wydatków, która nie została uwzględniona jako koszty nadzwyczajne z powodu zastosowania dopuszczalnego obciążenia. Oznacza to: koszty do 6.000 Euro są odliczane bezpośrednio od podatku w wysokości 20%, maksymalnie 1.200 Euro. Uwzględniane są jednak tylko koszty robocizny oraz ewentualne koszty maszyn i podróży ujęte na fakturze wraz z naliczonym na nie podatkiem VAT. UWAGA: Zakłada się na Państwa korzyść, że ta część kwoty dotyczy głównie wynagrodzenia za pracę (pismo BMF z 9.11.2016, BStBl. 2016 I s. 1213, Tz. 32). Koniecznie poproście o fakturę i opłaćcie ją tylko przelewem bankowym!
• Zawsze uwzględniajcie swoje wydatki w zeznaniu podatkowym w roku, w którym zostały poniesione. Nawet jeśli zaciągnęliście pożyczkę na ich opłacenie. Bieżące odsetki od pożyczki - ale nie raty kapitałowe - można również odliczyć jako koszty nadzwyczajne w kolejnych latach.
• Jeśli finansujecie koszty szkód ze środków, które otrzymaliście w formie prezentu, możecie nadal odliczyć swoje wydatki jako koszty nadzwyczajne i nie musicie uwzględniać otrzymanych środków (wyrok BFH z 22.10.1971, BStBl. 1972 II s. 177).
• Bez czekania na zeznanie podatkowe pracownicy mogą już wcześniej zlecić urzędowi skarbowemu wpisanie wydatków podlegających odliczeniu jako koszty nadzwyczajne jako kwoty wolnej na miesięczne potrącenia z podatku dochodowego. Wpis ten jest dokonywany w Państwa elektronicznych danych dotyczących potrąceń z podatku dochodowego. W ten sposób co miesiąc zmniejsza się podatek dochodowy, a tym samym zwiększa się dochód netto. W tym celu należy użyć formularza Wniosek o obniżenie podatku dochodowego 2022/2023.

Klęski żywiołowe: ulgi podatkowe dla poszkodowanych

Jak obliczyć dopuszczalne obciążenie!

Wydatki, które można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia, są pomniejszane przez urząd skarbowy o dopuszczalne obciążenie, w szczególności koszty leczenia, kuracji, opieki, niepełnosprawności. Granica dopuszczalności jest ustalana w trzech stopniach (stopień 1 do 15.340 Euro, stopień 2 do 51.130 Euro, stopień 3 powyżej 51.130 Euro) jako określony procent "całkowitej kwoty dochodów". Wynosi ona w zależności od stanu cywilnego i liczby dzieci od 1 do 7%.

• Zgodnie z dotychczasowym stanem prawnym wysokość dopuszczalnego obciążenia zależy od wyższego procentu, gdy tylko całkowita kwota dochodów przekroczy jedną z ww. granic. Wówczas wyższy procent stosuje się do "całkowitej kwoty dochodów".
• W styczniu 2017 roku Federalny Trybunał Finansowy dokładniej przyjrzał się ustawie i niespodziewanie stwierdził, że dopuszczalne obciążenie było dotychczas obliczane całkowicie błędnie. Ustawowo określony procent nie odnosi się do "całkowitej kwoty dochodów", lecz tylko do części "całkowitej kwoty dochodów", która przekracza odpowiedni próg. Na przykład procent dla stopnia 3 obejmuje tylko część dochodów przekraczającą 51.130 Euro. Dla każdego progu należy obliczyć odpowiednie dopuszczalne obciążenie, a następnie zsumować obliczone kwoty (wyrok BFH z 19.1.2017, VI R 75/14).

Zmiana sposobu obliczania jest już uwzględniana w ramach zautomatyzowanego sporządzania decyzji o podatku dochodowym, a także stare decyzje są - o ile jest to jeszcze prawnie dopuszczalne - korygowane (komunikat BMF z 1.6.2017).

Dzięki metodzie obliczeń stopniowych w porównaniu z wcześniejszym stanem prawnym uzyskuje się ogólnie niższe dopuszczalne obciążenie, które należy odjąć od zgłoszonych nadzwyczajnych obciążeń. W rezultacie to obliczenie może prowadzić do wyższego odliczenia podatkowego nadzwyczajnych obciążeń, a tym samym do niższego podatku dochodowego. Nowe przepisy są wprawdzie wyraźnie korzystne dla podatnika, ale prowadzą również do skomplikowania obliczeń. Kiedy dla podatnika osiągnięto "dopuszczalne obciążenie"?

Aby jak najprościej samodzielnie obliczyć swoje dopuszczalne obciążenie i tym samym nadzwyczajne obciążenia mające wpływ na podatek, skorzystaj z poniższego schematu.

Dla wszystkich, którzy korzystają z SteuerGo do sporządzenia zeznania podatkowego, nowa metoda obliczeń stopniowych jest uwzględniana w obliczeniach podatkowych.

Jak obliczyć dopuszczalne obciążenie!

Kto może odliczyć koszty nadzwyczajne?

Zasadniczo każdy! Osoby mające obciążenia nadzwyczajne mogą je uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Obciążenia nadzwyczajne obniżają podatek dochodowy. Ma to na celu uniknięcie nadmiernych trudności.

Jeśli podatnik ma nieuniknione większe obciążenia niż inni podatnicy o porównywalnych dochodach, majątku lub sytuacji rodzinnej, może na wniosek obniżyć podatek dochodowy. W tym celu należy wpisać obciążenia nadzwyczajne w zeznaniu podatkowym.

Uwzględniane są jednak tylko wydatki przekraczające dopuszczalne obciążenie i rzeczywiście konieczne. Dopuszczalne obciążenie zależy od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci podatnika.

Procent wynosi od jednego do siedmiu procent rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli przekroczysz ten procent swoimi obciążeniami nadzwyczajnymi, możesz ubiegać się o zwrot kosztów w nieograniczonej wysokości.

Obciążenia nadzwyczajne mogą obejmować:

• koszty pogrzebu,
• koszty opieki lub
• koszty leczenia.

Koszty rozwodu nie są jednak od 2013 roku odliczane z powodu zmiany ustawy!

W szczególnych przypadkach wydatki na utrzymanie mogą być uznane za obciążenia nadzwyczajne. W tym przypadku nie uwzględnia się dopuszczalnego obciążenia.

Ryczałt pielęgnacyjny może być wykorzystany przez wszystkich, którzy opiekują się bliskim krewnym. Jest to kwota roczna, która nie zależy od dopuszczalnego obciążenia. Na poszczególnych stronach naszego zeznania podatkowego znajdziesz dokładniejsze informacje na temat poszczególnych obciążeń nadzwyczajnych, które możesz zgłosić.

Szczególne obciążenia nadzwyczajne są uznawane w pełnej wysokości, ale zazwyczaj do określonych maksymalnych kwot. Należy do nich na przykład utrzymanie osoby potrzebującej lub zakwaterowanie poza domem pełnoletniego dziecka w celu kształcenia.

Kto może odliczyć koszty nadzwyczajne?

Czy koszty rozwodu można odliczyć od podatku?

Do 2012: Odliczalność kosztów rozwodu

Do 2012 roku koszty rozwodu – w szczególności koszty adwokackie i sądowe – mogły być odliczane jako koszty nadzwyczajne zgodnie z § 33 EStG. Odliczalne były jednak tylko koszty samego postępowania rozwodowego i wyrównania emerytur. Koszty spraw dotyczących skutków rozwodu, takich jak ustalenia dotyczące alimentów lub opieki nad dziećmi, nie były odliczane.

Od 2013: Zmiana przepisów

Od zmiany przepisów w 2013 roku koszty rozwodu nie mogą być już odliczane jako koszty nadzwyczajne. Dotyczy to zarówno postępowania rozwodowego, jak i wyrównania emerytur oraz wszystkich spraw dotyczących skutków rozwodu. Ustawodawca zasadniczo wykluczył możliwość odliczenia kosztów procesowych. Wyjątek dotyczy sytuacji, gdy wydatki są niezbędne do zabezpieczenia podstawy egzystencji podatnika (§ 33 ust. 2 zdanie 4 EStG).

Orzeczenie BFH z 2017 roku

Federalny Trybunał Finansowy (BFH) stwierdził w 2017 roku, że koszty rozwodu zazwyczaj nie dotyczą podstawy egzystencji. Nawet jeśli rozwód znacznie wpływa na życie, nie jest to uznawane za zagrożenie dla podstawy ekonomicznej (orzeczenie BFH z 18.05.2017, VI R 9/16).

Brak możliwości odliczenia kosztów rozwodu od 2013 roku

Od 2013 roku koszty rozwodu nie są już w ogóle odliczane, w tym wszystkie sprawy dotyczące skutków rozwodu, takie jak ustalenia alimentacyjne, wyrównanie majątkowe czy podział majątku. Oficjalna instrukcja do zeznania podatkowego wyraźnie wskazuje, że koszty procesowe związane z rozwodem nie są już uznawane za koszty nadzwyczajne.

Koszty procesowe dotyczące alimentów po rozwodzie

Znaczące orzeczenie Sądu Finansowego w Münster z 2019 roku dało na krótko nadzieję, że koszty procesowe związane z dochodzeniem alimentów po rozwodzie mogą być odliczane jako koszty uzyskania przychodu, jeśli odbiorca alimentów zgodzi się na rozdzielenie rzeczywiste. W przypadku rozdzielenia rzeczywistego płatnik alimentów może odliczyć świadczenia alimentacyjne jako wydatki specjalne, podczas gdy odbiorca opodatkowuje je jako inne dochody (§ 22 nr 1a EStG).

Jednak Federalny Trybunał Finansowy uchylił to orzeczenie w postępowaniu rewizyjnym. Koszty procesowe związane z uzyskaniem lub zwiększeniem alimentów po rozwodzie nie mogą być zatem odliczane jako koszty uzyskania przychodu, nawet jeśli płatności alimentacyjne są opodatkowane w ramach rozdzielenia rzeczywistego (orzeczenie BFH z 18.10.2023, X R 7/20).

Wniosek

Od 2013 roku koszty rozwodu i związane z nimi koszty procesowe nie są już odliczane podatkowo. Dotyczy to zarówno samego rozwodu, jak i spraw dotyczących skutków rozwodu, takich jak alimenty, wyrównanie majątkowe czy opieka nad dziećmi. Również koszty procesowe związane z dochodzeniem alimentów po rozwodzie nie mogą być odliczane jako koszty uzyskania przychodu, nawet jeśli odbiorca alimentów opodatkowuje płatności w ramach rozdzielenia rzeczywistego, zgodnie z aktualnym orzeczeniem BFH.

Czy koszty rozwodu można odliczyć od podatku?

Kto może ubiegać się o zwrot kosztów leczenia jako wydatków nadzwyczajnych?

Każdy, kto może udokumentować koszty leczenia, może je również uwzględnić w zeznaniu podatkowym. W tym celu potrzebny jest paragon, faktura, a w niektórych przypadkach zaświadczenie lekarskie. Nie ma znaczenia, czy wydatek dotyczy własnej choroby, choroby małżonka czy dziecka, na które przysługuje zasiłek rodzinny. Liczy się data zapłaty rachunku, a nie data jego wymagalności.

Kto może ubiegać się o zwrot kosztów leczenia jako wydatków nadzwyczajnych?

Kto może podać dane dotyczące obciążeń nadzwyczajnych?

Osoby ponoszące koszty o charakterze szczególnym mogą je uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Wydatki te obniżają podatek dochodowy. Ma to na celu uniknięcie nadmiernych obciążeń.

Szczególne obciążenia o charakterze ogólnym (§ 33 EStG) to m.in.: koszty pogrzebu (po odliczeniu spadku), koszty leczenia, koszty związane z ciążą i porodem lub w niektórych przypadkach wydatki na szkody w domu lub mieszkaniu (np. w przypadku powodzi i innych klęsk żywiołowych). W szczególnych przypadkach również wydatki na utrzymanie lub zatrudnienie pomocy domowej mogą być uznane za szczególne obciążenia. 

W przypadku szczególnych obciążeń zgodnie z § 33 EStG ustawodawca oczekuje, że każdy podatnik pokryje część kosztów samodzielnie. Dlatego uwzględniane są tylko wydatki, które przekraczają dopuszczalne obciążenie i są rzeczywiście konieczne. Należy również odliczyć zwroty z ubezpieczenia.

Kto może podać dane dotyczące obciążeń nadzwyczajnych?

W jakiej wysokości mogę ubiegać się o ulgi podatkowe z tytułu wyjątkowych obciążeń?

W tym miejscu można wpisać rzeczywiste wydatki. Nie zostaną one jednak uznane w pełnej wysokości, ponieważ odliczona zostanie dopuszczalna kwota własna. Zależy ona od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci i jest obliczana przez urząd skarbowy. Dopuszczalna kwota własna wynosi od jednego do siedmiu procent całkowitych dochodów. W każdym przypadku należy być w stanie udowodnić odpowiednie wydatki.

Jeśli Twoje wydatki są niższe niż dopuszczalna kwota własna, nie opłaca się podawać kosztów w zeznaniu podatkowym.

Ryczałt pielęgnacyjny:
Jeśli wydatki związane z opieką są po odliczeniu kwoty własnej nadal wyższe niż ryczałt pielęgnacyjny, podaj swoje wydatki na opiekę w rzeczywistej wysokości. W takim przypadku musisz jednak również indywidualnie udowodnić, na co wydałeś pieniądze. W ten sposób możesz jednak ubiegać się o więcej niż ryczałt pielęgnacyjny.

Czy czeka Cię wysoki rachunek od dentysty, który będzie jednak płatny dopiero w przyszłym roku? Jeśli jednak w bieżącym roku mogłeś zaksięgować inne wydatki jako nadzwyczajne obciążenia, poproś swojego dentystę o wcześniejszy rachunek lub fakturę częściową. W ten sposób możesz uwzględnić wszystkie wydatki przekraczające dopuszczalną kwotę w zeznaniu podatkowym za bieżący rok.

Na podstawie tej tabeli możesz w przybliżeniu obliczyć swoją dopuszczalną kwotę własną:

W jakiej wysokości mogę ubiegać się o ulgi podatkowe z tytułu wyjątkowych obciążeń?

Jak oblicza się dopuszczalne obciążenie?

Obciążenie do zaakceptowania zależy od wysokości dochodu, liczby dzieci oraz stanu cywilnego. Jest ono automatycznie obliczane przez urząd skarbowy.

Do maja 2017 r. urzędy skarbowe obliczały to w sposób, który okazał się błędny:
Próg akceptowalności jest ustalany w trzech etapach (etap 1 do 15.340 Euro, etap 2 do 51.130 Euro, etap 3 powyżej 51.130 Euro) według określonego procentu "całkowitej kwoty dochodów". Wynosi on w zależności od stanu cywilnego i liczby dzieci od 1 do 7%. Zgodnie z dotychczasowym stanem prawnym wysokość całkowitego obciążenia do zaakceptowania zależy od wyższego procentu, gdy tylko całkowita kwota dochodów przekroczy jeden z ww. progów. Wówczas wyższy procent stosuje się do "całkowitej kwoty dochodów".

Od czerwca 2017 r. na podstawie nowego orzeczenia BFH obowiązuje nowa wielostopniowa metoda obliczania obciążenia do zaakceptowania: Tylko ta część całkowitej kwoty dochodów, która przekracza dany próg, jest obciążona wyższym procentem. Na przykład procent dla etapu 3 dotyczy tylko tej części dochodów, która przekracza 51.130 Euro. Dla każdego progu oblicza się odpowiednie obciążenie do zaakceptowania, a następnie sumuje się obliczone kwoty (orzeczenie BFH z 19.1.2017, VI R 75/14).

Dzięki stopniowej metodzie obliczeń - w porównaniu z dotychczasowym stanem prawnym - całkowite obciążenie do zaakceptowania jest niższe, co należy odjąć od zgłoszonych nadzwyczajnych obciążeń. W rezultacie to obliczenie może prowadzić do wyższego odliczenia podatkowego nadzwyczajnych obciążeń - a tym samym do niższego podatku dochodowego. Nowe przepisy są co prawda wyraźnie korzystne dla podatnika, ale prowadzą również do komplikacji w obliczeniach.

Federalne Ministerstwo Finansów akceptuje nowe orzeczenie BFH z 19.1.2017 (VI R 75/14) - od 1.6.2017 we wszystkich jeszcze otwartych sprawach podatkowych. Zmienione przepisy zostały już uwzględnione w ramach zautomatyzowanego sporządzania decyzji podatkowych i również decyzje z poprzednich lat zostały - o ile było to możliwe proceduralnie - w dużej mierze zmienione.

Jak oblicza się dopuszczalne obciążenie?

Czy mogę ubiegać się o świadczenia alimentacyjne na rzecz pełnoletnich dzieci?

Tak, możesz ubiegać się o świadczenia alimentacyjne na rzecz pełnoletnich dzieci, jeśli nie masz prawa do zasiłku na dziecko ani odpowiednich ulg. Warunkiem jest, aby dziecko było potrzebujące, czyli miało niskie lub żadne dochody własne. Od dochodu własnego powyżej 624 Euro rocznie kwota podlegająca odliczeniu zostanie obniżona.

Brak prawa do zasiłku na dziecko

Świadczenia alimentacyjne można ubiegać się tylko za miesiące, w których nie przysługuje zasiłek na dziecko ani ulgi na dziecko. Dotyczy to również sytuacji, gdy dziecko odbywa pierwsze szkolenie, pod warunkiem udowodnienia potrzeby.

Maksymalna kwota świadczeń alimentacyjnych 2024

Maksymalna kwota podlegająca odliczeniu na świadczenia alimentacyjne w 2024 roku wynosi 11.784 Euro. Dochody i świadczenia dziecka, które przekraczają tę kwotę, zmniejszają odliczane świadczenia alimentacyjne.

Czy mogę ubiegać się o świadczenia alimentacyjne na rzecz pełnoletnich dzieci?

Co to są nadzwyczajne obciążenia?

Obciążenia nadzwyczajne ogólnego rodzaju (§ 33 EStG) to m.in.:

• Usługi opiekuńcze i pielęgnacyjne,
• Koszty pobytu w domu opieki
• Wydatki na utrzymanie osoby potrzebującej
• inne obciążenia nadzwyczajne, takie jak
• Koszty leczenia
• Wydatki na środki pomocnicze i lecznicze
• Koszty związane z ciążą i porodem 
• Wydatki na szkody w domu lub mieszkaniu (klęski żywiołowe)
• Koszty pogrzebu

Ważne: W przypadku obciążeń nadzwyczajnych zgodnie z § 33 EStG ustawodawca oczekuje, że każdy podatnik pokryje część kosztów samodzielnie. Dlatego uwzględniane są tylko te wydatki, które przekraczają dopuszczalne obciążenie i są rzeczywiście konieczne.

Co to są nadzwyczajne obciążenia?