SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Ausländische Einkünfte

 

Hier müssen Sie Angaben zu ausländischen Einkünften, die in Deutschland aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) steuerfrei sind. Außerdem geben Sie hier anrechenbare Steuern an, die im Ausland erhoben wurden, und in Deutschland angerechnet werden. Diese Angaben werden für die Anlage AUS benötigt.

Wichtig: Alle ausländischen Einkünfte, die in Deutschland steuerpflichtig sind, müssen im jeweiligen Bereich Ihrer Einkommensteuererklärung angegeben werden, z. B. Mieteinkünfte, Renteneinkünfte oder Einkünfte aus einer selbständigen Tätigkeit.


Kiedy należy wypełnić załącznik AUS?

Musisz wypełnić załącznik AUS, jeśli uzyskałeś dochody z zagranicy i są to dochody,

  1. które podlegają opodatkowaniu w Niemczech i zagraniczne podatki mają zostać zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego, lub 
  2. które są zwolnione z opodatkowania w Niemczech na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale wpływają na stawkę podatku od Twoich dochodów krajowych, nie będąc samodzielnie opodatkowane. Dochody te podlegają klauzuli progresji, co oznacza, że dochody te są uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej, która ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Ważne wyjątki:

  1. Zagraniczne dochody z pracy najemnej należy zasadniczo wykazać tylko w załącznikach N i N-AUS. Chyba że chcesz, aby podatek zapłacony za granicą został zaliczony. W takim przypadku zagraniczne dochody i podatek zagraniczny należy dodatkowo zadeklarować w załączniku AUS.
  2. Pozostałe zagraniczne dochody muszą być zasadniczo zawsze wykazane w zeznaniu podatkowym, jeśli podlegają opodatkowaniu w Niemczech. Dotyczy to wszystkich opodatkowanych dochodów z następujących źródeł:
    • Działalność gospodarcza,
    • Działalność na własny rachunek,
    • Rolnictwo,
    • Renty,
    • Inne dochody,
    • Wynajem i dzierżawa.

Kiedy należy wypełnić załącznik AUS?


Co to jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (Doppelbesteuerungsabkommen)?

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) to umowa międzynarodowa między dwoma krajami lub jurysdykcjami. Głównym celem UPO jest unikanie podwójnego opodatkowania dochodów, które mogłyby być opodatkowane w obu krajach, gdyby nie było umowy. Podwójne opodatkowanie występuje, gdy podatnik musi zapłacić podatek od swoich dochodów w dwóch różnych krajach, co może prowadzić do niesprawiedliwego obciążenia.

UPO zazwyczaj określa:

  • Który kraj ma prawo do opodatkowania określonych rodzajów dochodów: Umowa określa, który kraj ma wyłączne prawo do opodatkowania określonych dochodów, takich jak dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne, wynagrodzenia itp.
  • Procedury unikania podwójnego opodatkowania: UPO określa mechanizmy, w jaki sposób podatki zapłacone za granicą mogą być zaliczone lub odliczone od podatku należnego w kraju.
  • Zasady wymiany informacji: UPO mogą zawierać postanowienia umożliwiające wymianę informacji podatkowych między krajami, aby zwalczać unikanie opodatkowania.
  • Definicje i procedury rozstrzygania sporów: Wyjaśniają terminy i określają procedury rozstrzygania sporów podatkowych między krajami.

Dokładne postanowienia UPO różnią się w zależności od umowy i zależą od interesów zaangażowanych krajów. UPO są ważne, aby ułatwić obciążenia podatkowe dla osób i firm uzyskujących dochody transgraniczne oraz wspierać międzynarodową działalność gospodarczą i inwestycje.

SteuerGo

Tutaj można uzyskać informacje o UPO zawartych przez Niemcy: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i inne umowy w zakresie podatków

Co to jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (Doppelbesteuerungsabkommen)?


Czy muszę zgłosić dochody z zagranicy?

Musisz zadeklarować wszystkie dochody - krajowe i zagraniczne - w niemieckim zeznaniu podatkowym za dany okres rozliczeniowy.

W przypadku dochodów zagranicznych należy rozróżnić następujące sytuacje:

  1. Dochody zagraniczne są zwolnione z podatku w Niemczech, np. na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innej umowy podatkowej. W takim przypadku dochody zwolnione z podatku należy wykazać w załączniku AUS lub w przypadku dochodów z pracy najemnej w załączniku N-AUS. Dochody te podlegają zastrzeżeniu progresji, co oznacza, że są uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej, która ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu w Niemczech.
  2. Dochody zagraniczne są w pełni opodatkowane w Niemczech. W takim przypadku dochody zagraniczne należy zadeklarować w zeznaniu podatkowym tak samo jak dochody krajowe, w odpowiednich załącznikach. Jeśli od dochodów zagranicznych zapłacono podatki za granicą, mogą one zostać zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego. Podatki zagraniczne podlegające zaliczeniu można wówczas wykazać w załączniku AUS.
  3. Zagraniczne wynagrodzenie jest zwolnione z podatku na podstawie rozporządzenia w sprawie pracy za granicą (ATE) lub umowy międzynarodowej (ZÜ). Dochody te również należy wykazać w załączniku N-AUS i podlegają zastrzeżeniu progresji.
SteuerGo

Tutaj możesz uzyskać informacje o umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Niemcy: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i inne umowy podatkowe

Czy muszę zgłosić dochody z zagranicy?


Czy muszę podać moje zagraniczne dochody brutto czy netto?

W Niemczech zwolnione z podatku dochody zagraniczne są uwzględniane jedynie przy obliczaniu stawki podatkowej, która ma zastosowanie do Państwa opodatkowanych dochodów niemieckich (zasada progresji).

Wysokość dochodów do zgłoszenia musi być ustalona zgodnie z niemieckim prawem podatkowym. Aby obliczyć dochody zagraniczne, należy od zagranicznych przychodów odjąć faktycznie poniesione zagraniczne koszty uzyskania przychodu w pełnej wysokości.

Przykład: Pavel przeprowadza się z Polski do Berlina

Pavel pracował w Polsce od stycznia do kwietnia. Od tego czasu mieszka i pracuje na stałe w Berlinie. Od maja podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech.

Jego dochód brutto w Polsce wyniósł 10.000 Euro. Poniósł koszty uzyskania przychodu w wysokości 350 Euro (koszty dojazdu) i 60 Euro (środki pracy). Ponieważ faktyczne koszty uzyskania przychodu są niższe od ryczałtu na koszty uzyskania przychodu, który obecnie wynosi 1.000 Euro, jego dochody zagraniczne w tym przypadku wynoszą 9.000 Euro.

Dochody zagraniczne w wysokości 9.000 Euro podlegają w roku przeprowadzki zasadzie progresji i muszą zostać zgłoszone w załączniku WA-ESt.

Do obliczenia dochodów zagranicznych należy od zagranicznych przychodów (tutaj: zagraniczne dochody brutto) odjąć faktycznie poniesione zagraniczne koszty uzyskania przychodu w pełnej wysokości.

Zgodnie z § 34d EStG suma dochodów zagranicznych składa się z:

  • dochodów z rolnictwa i leśnictwa prowadzonego w państwie zagranicznym,
  • dochodów z działalności gospodarczej za granicą,
  • dochodów z pracy na własny rachunek wykonywanej za granicą,
  • dochodów ze sprzedaży aktywów za granicą,
  • dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą,
  • dochodów z kapitału, jeśli dłużnik ma miejsce zamieszkania, zarząd lub siedzibę za granicą lub kapitał jest zabezpieczony zagraniczną nieruchomością,
  • dochodów z wynajmu i dzierżawy za granicą oraz
  • innych dochodów uzyskanych za granicą.

Czy muszę podać moje zagraniczne dochody brutto czy netto?


Gdzie wpisuję podatki zapłacone za granicą?

Jeśli dochody zagraniczne podlegają opodatkowaniu w Niemczech, zagraniczne podatki – o ile zostały naliczone za granicą – mogą zostać zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego. Zapłacone za granicą podatki można w tym przypadku wykazać w załączniku AUS.

Mogą obowiązywać określone limity dotyczące zaliczenia zagranicznych podatków. Ponadto należy najpierw sprawdzić, czy istnieje prawo do zwrotu za granicą. Ma to pierwszeństwo przed zaliczeniem w Niemczech, nawet jeśli procedura może być skomplikowana.

Jeśli jednak dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania w Niemczech na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA), zagraniczne podatki nie mogą zostać zaliczone w Niemczech.

Należy jednak uwzględnić dochody zagraniczne w zeznaniu podatkowym, ponieważ wpływają one na stawkę podatkową od dochodów krajowych, nie będąc samodzielnie opodatkowane.

Dochody te podlegają tzw. klauzuli progresji, co oznacza, że dochody te są uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej, która ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Gdzie wpisuję podatki zapłacone za granicą?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Czy chcesz, aby zagraniczne podatki zostały zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego?

Ważne jest, aby w zeznaniu podatkowym zadeklarować wszystkie zagraniczne dochody podlegające opodatkowaniu w Niemczech. Zasada ta obowiązuje niezależnie od tego, czy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA), czy nie.

Jeśli zapłacili Państwo zagraniczne podatki od dochodu, które odpowiadają niemieckiemu podatkowi dochodowemu, ten zagraniczny podatek jest generalnie zaliczany na poczet niemieckiego podatku dochodowego zgodnie z § 34c (1) ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Należy sprawdzić postanowienia odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania wyklucza lub ogranicza ulgę podatkową, zagraniczny podatek nie może zostać odliczony. Pański urząd skarbowy zaliczy zapłacony podatek zagraniczny do wysokości należnego niemieckiego podatku dochodowego od tego dochodu.

Kiedy podatki nie mogą być zaliczone?

Istnieją jednak sytuacje, w których zagraniczne podatki nie mogą zostać odliczone:

  1. Podatki zapłacone za granicą zostały już obniżone z powodu ulg, niezależnie od tego, czy ubiegali się Państwo o tę ulgę, czy nie, nawet jeśli już wygasła.
  2. Podatek zagraniczny nie odpowiada niemieckiemu podatkowi dochodowemu.
  3. Podatek zagraniczny został nałożony w kraju innym niż kraj, z którego pochodzi dochód.
  4. Wymogi dotyczące dochodu zagranicznego zgodnie z § 34d ustawy o podatku dochodowym (EStG) nie zostały spełnione.

    W takich przypadkach nie jest możliwe odliczenie zagranicznych podatków od niemieckiego podatku dochodowego. Istnieje jednak możliwość uznania zapłaconych podatków za koszty prowadzenia działalności gospodarczej lub koszty uzyskania przychodu przy obliczaniu dochodu zgodnie z § 34c ust. 3 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Czy uzyskałeś dochód zwolniony z podatku za granicą na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Jeśli uzyskali Państwo dochód zwolniony z podatku na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) i nie jest to zagraniczny dochód z wynagrodzenia, należy wybrać "tak".

Chociaż dochód ten jest zwolniony z podatku, zasadniczo podlega on zastrzeżeniu progresji i musi zostać zadeklarowany w załączniku AUS. Oznacza to, że urząd skarbowy uwzględni ten dochód przy obliczaniu stawki podatkowej dla dochodu podlegającego opodatkowaniu. Prosimy o wskazanie dochodu, jego źródła i rodzaju dochodu na kolejnych stronach.

Czy chcą Państwo podać informacje o dochodach opodatkowanych ryczałtem za granicą?

Zryczałtowany dochód z zagranicy to dochód, dla którego podatek jest obliczany na podstawie ryczałtu lub stawki bez szczegółowego obliczenia dochodu.

Może to mieć zastosowanie do zysków kapitałowych, dochodów z najmu lub dochodów artystycznych, w zależności od przepisów podatkowych danego kraju. Metoda ta ułatwia opodatkowanie i jest często stosowana w celu przyciągnięcia inwestycji zagranicznych.