W niektórych przypadkach możliwe jest odliczenie zryczałtowanego dodatku na wydatki biznesowe. Jeśli chcą Państwo odliczyć wydatki biznesowe, nie mogą Państwo deklarować żadnych innych wydatków biznesowych. Nie muszą Państwo również dokonywać żadnych "dodatkowych wpisów" w oszczędnościach i ukrytych oszczędnościach.

Zamiast udokumentowanych kosztów operacyjnych można ubiegać się o zryczałtowany dodatek na koszty operacyjne w następujących przypadkach:

• w przypadku głównie samozatrudnionej pracy pisarskiej lub dziennikarskiej w wysokości 30% dochodu firmy, maksymalnie do 3.600 euro rocznie.
• w przypadku działalności pobocznej naukowej, artystycznej lub pisarskiej, w tym wykładów lub działalności dydaktycznej i egzaminacyjnej, w wysokości 25% dochodu operacyjnego, maksymalnie do 900 euro rocznie.
• Jako opiekunka dzieci do opieki nad dziećmi, od 2023 r. będzie miał zastosowanie zryczałtowany dodatek na koszty prowadzenia działalności gospodarczej w wysokości 400 euro miesięcznie na dziecko pozostające pod opieką (patrz pismo FMF z dnia 6 kwietnia 2023 r.).
• w przypadku działalności uprzywilejowanej podatkowo w niepełnym wymiarze czasu pracy jako instruktor, trener, dyrygent, chórmistrz, trener zespołu, muzyk kościelny, artysta, egzaminator, lider młodzieżowy, opiekun wakacyjny itp. w wysokości 3.000 euro rocznie (tzw. dodatek dla kierownika ćwiczeń zgodnie z § 3 nr 26 EStG). Działalność musi być wykonywana na rzecz organizacji non-profit lub osoby prawnej prawa publicznego i służyć celom charytatywnym, dobroczynnym lub kościelnym.
• w przypadku wolontariatu w niepełnym wymiarze godzin jako funkcjonariusz, członek zarządu, kierownik sprzętu straży pożarnej, kierownik sprzętu itp. w wysokości 840 euro (tzw. honorowy dodatek biurowy zgodnie z § 3 nr 26a EStG).
• w przypadku uprzywilejowanej podatkowo działalności jako opiekun prawny, opiekun lub kurator w wysokości 3.000 euro rocznie (tzw. zasiłek opiekuńczy zgodnie z § 3 nr 26b EStG).

SteuerGo: Jeśli Pański dochód z preferowanej działalności dodatkowej nie przekracza 3.000 euro (dodatek dla trenerów) lub 840 euro (dodatek dla wolontariuszy), mogą Państwo, naszym zdaniem, obejść się bez dokonywania wpisu. Tylko jeśli dochód jest wyższy, należy wpisać go jako dochód operacyjny, a ulgę podatkową w wysokości 3.000 euro lub 840 euro jako ryczałt na koszty operacyjne.

Tutaj należy wpisać sumę wydatków na zakup towarów. Należą do nich m.in.:

• rachunki za towary
• surowce i materiały pomocnicze
• poboczne koszty nabycia
• ubezpieczenie transportu
• cła i podatek importowy

Wszystkie dane muszą tu zostać wpisane w wartości netto. Kwoty podatku naliczonego podlegające odliczeniu należy wykazać w pozycji "Inne koszty operacyjne firmy niepodlegające ograniczeniu odliczenia od podatku  > Zapłacony podatek naliczony".

W tym miejscu należy wpisać koszty poniesione na usługi bezpośrednio związane z produkcją i świadczone przez firmy zewnętrzne, np.

• usługi zewnętrzne w zakresie produktów i inne rodzaje usług dotyczących sprzedaży,
• wydatki na pracę tymczasową,
• wynagrodzenie za pracę przy prodkutach,
• wydatki na licencje produkcyjne,
• wydatki na drukowanie, maszynopisanie lub kopiowanie,
• wydatki na prace laboratoryjne,
• wydatki na ekspertyzę osób trzecich.

Proszę wpisać tu koszty osobowe za wynagrodzenia, płace, składki na ubezpieczenie społeczne oraz składki na zakładowy program emerytalny dla swoich pracowników.

Obejmuje to wszystkie koszty wynagrodzeń brutto, w tym zapłaconego podatku od wynagrodzenia oraz inne koszty osobowe, np. składki na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej pracodawców.

Suma kosztów operacyjnych jest przenoszona w celu określenia całkowitych kosztów operacyjnych na stronę "Koszty operacyjne firmy".