Co to jest ustawowa renta dożywotnia?
Renta ustawowa to stała płatność powiązana z osobą, wypłacana dożywotnio. Obejmuje renty z tytułu wieku, niezdolności do pracy oraz renty dla osób pozostałych przy życiu z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, rolniczej kasy emerytalnej lub zawodowych funduszy emerytalnych. Renty te są opodatkowane tylko częściowo, a wysokość opodatkowania zależy od roku rozpoczęcia wypłaty renty.
Procent opodatkowania i kwota wolna od podatku
Jeśli przechodzisz na emeryturę w 2024 roku, opodatkowana będzie 83% Twojej renty. Część renty wolna od podatku jest ustalana w roku następującym po rozpoczęciu wypłaty renty i pozostaje niezmieniona przez cały okres pobierania renty. Podwyżki rent wynikające z dostosowań są jednak w pełni opodatkowane.
Informacja dla urzędu skarbowego
Emeryci mogą zażądać od ustawowego ubezpieczenia emerytalnego „Informacji do przedłożenia w urzędzie skarbowym“. Informacja ta zawiera istotne dane do zeznania podatkowego i jest automatycznie przesyłana w kolejnych latach. Dodatkowy wpis procentu opodatkowania w zeznaniu podatkowym nie jest wymagany.
Rodzaje rent
Do rent należą w szczególności:
- Renty z tytułu wieku
- Renty z tytułu niezdolności do pracy
- Renty z tytułu niezdolności do wykonywania zawodu
- Renty dla wdów/wdowców
- Renty dla sierot
- Renty wychowawcze
Należy również zgłosić jednorazowe świadczenia, takie jak zasiłek pogrzebowy lub odprawy z tytułu rent o małej wartości.
Przepisy specjalne dla osób prześladowanych w okresie nazistowskim
Jeśli w obliczeniach renty uwzględniono okresy prześladowań w rozumieniu § 1 Federalnej Ustawy o Odszkodowaniach (BEG), poinformuj urząd skarbowy w dowolnej formie. Dotyczy to również rent dla osób pozostałych przy życiu, jeśli zmarły był uznany za osobę prześladowaną. Urząd skarbowy sprawdzi, czy te renty są zwolnione z podatku.
